¿Que es VAT, IVA intracomunitario o VIES?

Emprendedores Management Negocio RRHH
que es el VAT
Laura Peña
Escrito por Laura Peña
1 estrella2 estrellas3 estrellas4 estrellas5 estrellas (11 votos, una media de: 3,73 de 5)
Cargando...

Si te preguntas que es el VAT, el IVA intarcomunitario, el VAT-IVA o el VIES, en este artículo te sacaremos de dudas si lo que quieres es vender en Europa con seguridad.

Como sabes, si eres un empresario o profesional necesitarás el NIF, pero para comercializar tus productos o servicios dentro dela Unión Europa, necesitarás el VAT-IVA, el cual, nace con la entrada en vigor del sistema de únicos de pagos denominado orden SEPA.

¿Es lo mismo el el NIF que el NIF-IVA o VAT?

El NIF lo necesita cualquier persona para realizar una operación comercial, mientras que el NIF-IVA es necesario para realizar determinadas operaciones como facturas intracomunitarias.

Este NIF-IVA se asignará de la siguiente manera:

  • Empresario y profesionales, establecidos en el ámbito del IVA o no que realicen entregas de bienes o servicios intracomunitarios.
  • Los empresarios que sean destinatarios de los servicios prestados por otros empresarios no establecidos en territorio español ni islas baleares, respecto de los cuales, sean sujetos pasivos del IVA.
  • Los empresarios que presten servicios, cuando el sujeto pasivo sea el destinatario de los mismos.
  • Las personas jurídicas que no actúen como empresarios, cuando realicen adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas al IVA

➨ Si tienes cualquier duda específica sobre el VAT o cualquier aspecto relacionado utiliza los comentarios para dejar tu pregunta. Nuestros especialistas responderán a todas las cuestiones.


que es nif-iva

¿Cuál es la composición del NIF-IVA y cómo lo solicitamos?

El NIF-IVA estará regido por las normas generales, al cual, se le antecederá el prefijo ES, es decir, NIF-IVA = ES+NIF, por ejemplo en Alemania sería el código internacional del país más el NIF del país, en este caso sería DE + 9 dígitos, y para el caso de España sería ES+9 dígitos.

Su solicitud se hará por parte del interesado directamente, el cual, se dará de alta en el Modelo 036 como operador intracomunitario, marcando la casilla 534 e indicando la fecha de comienzo.

Alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).

También es imprescindible darse de alta en el ROI para poder operar como operador intracomunitario. De esta forma se puede operar bajo los criterios del IVA Intracomunitario si nuestro cliente también está inscrito.

El alta se realiza con el modelo 036 marcando las casillas 582 y 584 indicando la fecha en la que se quiere empezar la actividad

Una vez nos hayan asignado el NIF-IVA apareceremos en el censo VIES (Sistema de intercambio de información de IVA), la Administración constará con un plazo máximo de tres meses para resolver dicha solicitud, si en ese periodo no nos hubieran asignado el número, entonces, nos lo habrían denegado.

¿Eres autónomo o pyme?

Crea tus facturas en segundos y cobra hasta 10 veces más rápido con Billin

Introduce una dirección de correo correcta Introduce una dirección de correo correcta
Introduce una contraseña No se han cumplido los requisitos de contraseña
8 o más caracteres
Al menos 1 minúscula
Al menos 1 número
La dirección de correo introducida ya está presente en nuestra base de datos Error de servidor, pruebe más tarde por favor

¿Que es el VIES?

El VIES (Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA) es un registro donde están todas las empresas y profesionales que tienen expedido un NIF-IVA para poder vender dentro de la Unión Europea.

Aquí podemos comprobar si nosotros estamos dados de alta o una empresa está dada de alta o no, para no cometer algún tipo de irregularidad a la hora de comerciar con ella y ella con nosotros.

¿Qué es el numero VAT? ¿Para qué sirve?

El VAT es el número de identificación fiscal de una empresa española que va a realizar operaciones a nivel europeo, precisamente, esa es la principal diferencia con el NIF, ya que con este último solo podrás realizar actividades dentro de España.

Para conseguir el número de VAT intracomunitario, (no olvidemos que el NIF no es lo mismo que el VAT) debes dirigirte a la Delegación a la que corresponde tu empresa, e iniciar la solicitud, por otro lado, la Administración, dependiendo de la Delegación, pedirá o no unos requisitos para conceder dicho número VAT, por ello, te aconsejamos que solicites el número VAT, siempre que lo vayas a utilizar de forma veraz.

Desde su solicitud, puede tardar unos 15 días para que la Agencia Tributaria te conceda el número VAT, a partir de ese momento podrás crear facturas a cualquier cliente Europeo de forma legal, ya que si lo haces antes de solicitarlo, podrían sancionarte.

¿Que es el VAT intracomunitario?

El VAT intracomunitario sirve para no cargar el IVA en bienes y servicios entre empresas o profesionales de la Unión Europea, siempre y cuando, éstos hayan solicitado el Registro de Operador Intracomunitario (ROI).

Por tanto, el VAT y el NIF no son los mismo, primero debes de contar con el NIF y cumplir una serie de requisitos para solicitar el número VAT, así podremos beneficiarnos de la exención del IVA en operaciones comerciales dentro de la Unión Europea.

Declaraciones IVAS  intracomunitarios: IVA y VAT

La gestión de las operaciones intracomunitarias, conllevan una cierta complejidad, te lo resumimos en función de las dos declaraciones obligadas a presentar:

Modelo 303 IVA

Las operaciones intracomunitarias, a la hora de contabilizarlas, hay que tener en cuenta, que habrá que repercutir y calcular el IVA a soportar de España, para que así, la cuota de IVA no se vea afectada. Por ejemplo, supongamos que somos una empresa española de alta en Operador Intracomunitario, y compramos una maquinaria que nos cuesta 10.000 euros en Alemania.

Pues bien, esta factura será una inversión, a la cual, habrá que calcularle el 21% de IVA, que resulta 2.100 euros, los cuales, se colocarán en la cuenta contable de IVA repercutido y en la cuenta del IVA soportado, dando un efecto igual a cero, y aparecerán en las casillas 38 y 39 del Modelo 303.

iva intracomunitario

Modelo 349: VAT

El Modelo 349 es un resumen que se presenta informando de todas las compras y entregas intracomunitarias, especificando el VAT, nombre fiscal de la empresa y código del país.

Se denomina Modelo de Operaciones Intracomunitaria, la página web de la Agencia Tributaria pone a disposición del contribuyente un programa para su elaboración y presentación.

modelo operaciones intracomunitarias

En la pestaña de declarados, habrá que ir añadiendo cada uno de los operadores intracomunitarios con los que hemos tenido actividad económica, teniendo que rellenar los siguientes datos: NIF, razón social, importe de las operaciones y clave de la operación, como se representa en la siguiente imagen.

nif intracomunitario

Esperamos que tengas un poco más claro que es el VAT, el NIF-IVA, VAT Intracomunitario, el ROI y el VIES. Si te planteas comerciar con Europa son cosas que debes tener claras y por otra parte trabajar con personas especializadas en el tema para no cometer errores.

Escribir un comentario

26 Comentarios

  • La cosa es que en ningún momento se dice explicitamente : NIF-IVA es lo mismo que VAT y es lo mismo que NIF-VAT: Se usan las tres indistintamente pero no se indica que es lo mismo. De hecho no había visto nunca decir NIF-VAT , y sin embargo aquí se utiliza.

    Lo busco por todos lados y nadie dice que sean lo mismo.

    • Hola Ludera, el VAT es el número de identificación para una empresa que desee realizar operaciones a nivel europeo, mientras que el NIF es la identificación tributaria utilizada en España para las personas físicas. A veces el NIF-VAT se refiere al VAT, y, el NIF-IVA, se refiere al NIF.
      Espero haber aclarado tu duda.

      • NIF = NUMERO INDIVIDUAL FISCAL

        VAT = VALUE ADDED TAX

        que traducido es

        IVA = IMPOSTO VALOR ACRECENTADO

        ahora se mesclan como lo entendan, un NIF-VAT es igual a un NIF-IVA porque es lo mismo,
        un numero fiscal anadido a un contribuiente sugeto a Impuesto sobre Valor acrecentado.

        no hay como confundir

  • Hola, mi caso es el de hacer un trabajo de asesoramiento deportivo online desde España para Alemania. Las cantidades no superan el salario mínimo y son variables cada mes, por lo que entiendo que no tengo que darme de alta como autónomo, pero sí de alta en Hacienda.
    Mi duda es, ¿necesito VAT al ser un país comunitario o puedo emitir facturas con IVA como persona física no autónomo, como lo haría en España?
    Muchas gracias de antemano!

    • Hola Manuel, el alta de autónomo dependerá de si los rendimientos que vas a recibir se van a convertir en tu principal fuente de ingresos. Para poder facturar a países de la Unión Europea, tendrás que solicitar el alta como operador intracomunitario en Hacienda.
      Espero haber aclarado tu duda.

  • Hola, tengo una LLC en US y mi idea es vender en Amazon con ella principalmente en España y posteriormente en otros países de Europa. No tengo la obligación de darme de alta como autónomo ya que con la LLC lo que tendre que declarar son los rendimientos a nivel personal en mi declaración de la renta como empresa extranjera. Lo que si se que debo pedir en VIES ó NIF IVA o Iva Comunitario segun tengo entendido, y para pedirlo debo hacerlo a traves del modelo 036 de la Agencia Tributaria, pero no tengo claro como rellenarlo, alguna guia o pista de como poder hacerlo? Gracias de antemano

    • Hola, tengo una LLC en US y mi idea es vender en Amazon con ella principalmente en España y posteriormente en otros países de Europa. No tengo la obligación de darme de alta como autónomo ya que con la LLC lo que tendre que declarar son los rendimientos a nivel personal en mi declaración de la renta como empresa extranjera. Lo que si se que debo pedir en VIES ó NIF IVA o Iva Comunitario segun tengo entendido, y para pedirlo debo hacerlo a traves del modelo 036 de la Agencia Tributaria, pero no tengo claro como rellenarlo, alguna guia o pista de como poder hacerlo? Gracias de antemano

  • Buenas!
    Mi caso es que no sé qué hacer con las facturas de Zoom.us
    Me llegan desde California con un VAT del 21% añadido.
    Soy autónomo y no sé si tendría que darme de alta en el ROI para poder incorporarlas a los gastos.
    Muchas gracias

    • Hola, si la empresa Zoom te está cobrando el IVA del 21% por tus compras, será porque estarás incluido dentro de los escenarios que contempla para facturar IVA. Debes incluir estas facturas en tu contabilidad como IVA soportado, además no será necesario estar dado de alta en el ROI porque no es una compra intracomunitaria. Espero haber aclarado tu duda.

  • Hola!
    En primer lugar muchas gracias por la explicación, detallada, concreta y eficaz.

    Mi situación no se contempla, y tal vez sea porque tengo que registrarme en el ROI.

    Es la siguiente:

    Suelo comprar a través de internet productos a países como Holanda, Alemania, Italia y China (mi empresa en España). Algunas de las facturas me llegan indicando VAT 21% y con información que dice» El VAT será remitido a España» y también indicando otro dato: » Número de VAT ESN0000000X». Por lo que me he informado, ESN significa que está registrada en España pero No establecida.
    En este caso, estoy pagando IVA al 21% y en la web donde compro me indica que este IVA probablemente no sea deducible. Entonces me surgen dudas como:
    – ¿Por qué me facturan con IVA Español?
    – ¿Por qué me indican ese número VAT que empieza por ESN?
    -¿Puedo declarar la factura como una cualquiera al ser un proveedor registrado en España pero no estabelcido?

    Entiendo, tras leer su artículo tan explicativo, que si me registro en el ROI y se lo comunico a estas empresas que sí están registradas, me facturarán sin IVA directamente y luego me lo autorepercuto por inversión del sujeto pasivo. En caso de que proceda así, ¿podré declararme las facturas que ya he pagado anteriormente el IVA del 21% según la explicación anterior?

    Muchísimas gracias!!

    Saludos cordiales,
    Jairo C.

    • Hola Jairo, efectivamente si te das de alta en el ROI, serás un operador intracomunitario, y, por tanto, no te facturarán el IVA correspondiente, tendrás que contabilizarlo con una inversión del sujeto pasivo. Lo que hayas pagado anteriormente ya no podrás deducirlo, porque en ese momento no eras operador intracomunitario. Espero haber aclarado tus dudas.

  • HOla:

    Somos un club deportivo que hemos comprado un alojameinto en la nube. La empresa que lo vende esta radicada en Suiza.
    Los clubes creo recordar que están exentos de IVA.
    Tendríamos que pagar algun impuesto o declarar algun tipo de IVA en España y cuando?
    Solemos usar las facturas para justificar las subvenciones al club en el ayuntamiento.

    • Hola Raul, dependiendo del IAE que tenga el Club, así tendréis unas obligaciones fiscales u otras. En el caso que la entidad consultante esté sujeta al artículo 9.3 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre (en adelante LIS) establece:
      (..) Estarán parcialmente exentos del Impuesto en los términos previstos en el capítulo XIV del título VII de esta Ley.
      Espero haber aclarado tus dudas.

  • Soy autónomo, hago 11 facturas al año a un único cliente aquí en España y presento 4 declaraciones de IVA al año, una vez al año compro una licencia de software a un país de la UE y ahora quiero comprar una silla ergonómica para mi trabajo a otro país de la UE. ¿Cómo puedo deducirme el IVA en estos ariculos sin darme de alta en el ROI? Van a ser cosas puntuales, necesito un NIF-VAT o algo así? ¿tendría que presentar modelos adicionales para estas pocas compras?

  • Hola,

    Quiero comprar un Plug-In de edición de aúdio (-para uso personal-), y a la hora de rellenar los datos para el pago, me añaden un cargo extra en concepto de VAT.
    Si no es para uso comercial, ni es para una Empresa (tampoco soy Autónomo…. *y de hecho, ahora mismo ni siquiera tengo trabajo), porque tengo que pagar un dinero extra por ese concepto?

    Podéis ayudarme?

    Gracias por adelantado por la atención
    un saludo

  • Hola! No tengo muy claro si como autónomo puedo comprar productos en EU para venderlos en España o hace falta ser empresa? Qué necesitaría en ese caso, número VAT? Gracias!

  • Soy autónoma. Diseño páginas web. ¿Puedo deducir el IVA de 21% que he pagado a una empresa de Israel para acceder a un servicio de edición de páginas Web? En la factura aparece un número de VAT y mis datos, pero no mi NIF.

    • Hola Gabriela, para poder deducir una factura de gasto debe estar cumplimentada con todos tus datos fiscales, si el proveedor está fuera de España, es lógico que se indique el número de VAT, que es lo mismo que el NIF pero con las iniciales ES delante. Te dejo un enlace donde encontrarás información más detallada, https://www.billin.net/blog/ivas-y-vat-en-europa/. Espero haber aclarado tus dudas.

  • Hola, ¿sabeis si un vendedor intracomunitario puede establecer un pedido mínimo a partir del cual aplicar la exención del IVA a un comprador intracomunitario, ambos operadores intracomunitarios dados de alta en el ROI? ¿Puede ser legal en algún pais en concreto? Gracias

    • «Hola David, las entregas de bienes expedidos o transportados, por el vendedor, por el adquirente o por un tercero en nombre y por cuenta de cualquiera de los anteriores, a España (TAI: Península y Baleares), están sujetas al IVA en España como adquisiciones intracomunitarias de bienes (AIBs) sujetas, cuando el adquirente sea un empresario o profesional, personas jurídicas que no actúen como empresarios o profesionales (fundaciones, asociaciones sin ánimo de lucro, entes públicos), cuando el importe total de las realizadas en el año natural precedente, o en curso, alcance 10.000 euros u opten por tributar en España y un particular si se adquiere un medio de transporte nuevo, pero no se comprenden en estas adquisiciones intracomunitarias aquellas cuya entrega se efectúe por un empresario o profesional que se beneficie del régimen de franquicia del Impuesto en el Estado miembro desde el que se inicie la expedición o el transporte de los bienes. Tampoco cuando aplique el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, se trate de ventas a distancia o bienes objeto de instalación y montaje, tambien, no estarán sujetas las AIBs realizadas por las personas o entidades que se indican a continuación: empresarios acogidos al régimen especial de la agricultura, empresarios o profesionales que realicen exclusivamente operaciones exentas que no originan el derecho a la deducción, personas jurídicas que no actúen como empresarios o profesionales.
      Ten en cuenta que la no sujeción anterior, sólo se aplicará cuando el importe total de las adquisiciones realizadas en el año natural precedente, o en curso, no alcance 10.000 euros, salvo opción por tributar en España. Te dejo un enlace donde encontrarás una mayor información, https://www.billin.net/blog/facturas-intracomunitarias-en-el-mercado-europeo/. Espero haber aclarado tus dudas.»

  • Hola Pedro.!. Si una empresa española de servicios factura a una empresa en Estados Unidos, y se le va a hacer la factura, entiendo que la factura no lleva IVA porque es una exportación.

    Mi pregunta es si se puede emitir la facturar a este cliente estadounidense sin su número de identificación fiscal, lo que sería nuestro CIF), es decir, sólo con su nombre y dirección?. y finalmente, la factura que emite la empresa española lleva el CIF de la empresa española o sería el CIF como ROI?

    • Hola Nelson, una factura comercial de exportaciones debe contener los siguientes datos obligatorios: Fecha, nombres y razones comerciales de vendedor y comprador, denominación precisa y cantidad de mercancía, precio unitario y total de la mercancía en la divisa pactada, forma y condiciones de pagoy términos de entrega de la mercancía. Además, Número de identificación a efectos del IVA del vendedor y del comprador (en operaciones intracomunitarias), referencia al pedido o factura proforma, origen de la mercancía y medio de transporte. Te dejo un enlace donde encontrarás una mayor información sobre las exportaciones, https://www.billin.net/blog/facturar-cliente-extranjero/. Espero haber aclarado tus dudas.

Sobre el autor

Laura Peña

Laura Peña

Freelance Executive Marketing Manager y redactora de contenidos en el blog de Billin. Soy una apasionada del marketing y como autónoma, quiero conocer todo sobre el emprendimiento y el growth empresarial. ¡Si tienes cualquier duda déjame tu comentario más arriba!