El calendario fiscal y laboral de 2024 para pymes y autónomos

Con la llegada del nuevo año, se nos plantea el nuevo calendario fiscal de 2024, que como siempre, está repleto de obligaciones tributarias y alguna novedad.

¿Tienes dudas de lo que te espera?

Desglosamos todos los impuestos trimestrales y anuales, que tendrán que presentar los autónomos y las pymes según su régimen fiscal, así como los festivos en los que descansar y coger fuerzas.

que es ticketbai

¿Qué es el calendario fiscal?

Definimos al calendario fiscal como el conjunto de fechas fiscales que hay a lo largo de un ejercicio o año, donde autónomos y pymes tendrán que presentar sus impuestos, según su actividad y situación económica.

Basándonos en el calendario del contribuyente oficial para 2024 de la AEAT, hemos creado un calendario sencillo y práctico que recoge las fechas de inicio y de finalización del plazo para la presentación de todas las obligaciones que tengan los negocios y autónomos en España.

Es una herramienta muy útil, que podrás descargar e imprimir en alta calidad y donde podrás consultar todas las fechas relevantes para tu empresa. Ya sean obligaciones mensuales, trimestrales o anuales. Las tendrás todas recogidas.

Y por si fuese poco también incluimos los festivos nacionales y autonómicos, para que pueda usarlo cualquier persona del territorio con la seguridad de que están todas las fechas importantes recogidas.

Si quieres ver lo útil que es descárgalo ahora.

Novedades en el calendario fiscal 2024

De momento no tenemos novedades respecto al año anterior, más allá de tener que presentar los modelos 721, 172 y 173 referentes a las declaraciones de monedas digitales en el extranjero.

Imagen calendario fiscal 2024

enero calendario fiscal autonomos
enero texto calendario fiscal autonomos
febrero calendario fiscal autonomos
febrero texto calendario fiscal autonomos
marzo calendario fiscal autonomos
marzo texto calendario fiscal autonomos
abril calendario fiscal autonomos
abril texto calendario fiscal autonomos
mayo calendario fiscal autonomos
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junio calendario fiscal autonomos
junio texto calendario fiscal autonomos
julio calendario fiscal autonomos
julio texto calendario fiscal autonomos
agosto calendario fiscal autonomos
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septiembre calendario fiscal autonomos
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octubre calendario fiscal autonomos
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Tipos de impuestos o comunicaciones a presentar

Con este contenido vamos a ayudarte a que puedas controlar, de una manera sencilla y práctica, todas las fechas fiscales que tienen los autónomos y las pymes a lo largo del año 2024.

Comencemos indicando los cuatro trimestres en los que se divide el ejercicio fiscal 2024:

Primer trimestre: comprende desde el 01 de enero al 31 de marzo, y su fecha de presentación, irá desde el 01 de abril al 22 de abril de 2024. Desde el 1 de enero al 30 de enero de 2024 se presentan los impuestos del último trimestre de 2023.

Segundo trimestre: comprende desde el 01 de abril al 30 de junio, y su fecha de presentación, irá desde el 01 de julio al 22 de julio de 2024.

Tercer trimestre: comprende desde el 01 de julio al 30 de septiembre, y su fecha de presentación, irá desde el 01 de octubre al 21 de octubre de 2024.

Cuarto trimestre: comprende desde el 01 de octubre al 31 de diciembre, y su fecha de presentación, irá desde el 01 de enero al 30 de enero del siguiente año en 2025.

Dentro de los impuestos a presentar tenemos básicamente el IVA tanto para empresas como para autónomos y por otra parte tenemos el IRPF para personas físicas y el Impuesto de Sociedades para las empresas.

Finalmente, y aunque no sea presentar impuestos propiamente dicho, tenemos los Modelos informativos, que deben ser presentados a Hacienda en las fechas correspondientes.

Vamos a verlo en detalle los impuestos y los modelos:

Calendario fiscal para la presentación de IVA

  • Modelo 303

El Impuesto del Valor Añadido (IVA) corresponde con el Modelo 303, el cual, se presentará de forma trimestral por todas las empresas y autónomos que tengan obligación de hacerlo.

Sus fechas fiscales son:

Trimestres

Fechas fiscales

Primero (desde el 1 de enero al 31 de marzo)

Del 1 al 22 de abril de 2024

Segundo (desde el 1 de abril al 30 de junio)

Del 1 al 22 de julio de 2024

Tercero (desde el 1 de julio al 30 de septiembre)

Del 1 al 21 de octubre de 2024

Cuarto (desde el 1 de octubre al 31 de diciembre)

Del 1 de enero al 31 de enero de 2025

  • Modelo 303

La presentación del Modelo 303 de forma trimestral en 2024 conllevará la obligación de presentar el Resumen Anual mediante el Modelo 390, donde se integrarán los cuatro trimestres que ya hemos presentado, y se presentará para el 30 de enero de 2025, coincidiendo con el Modelo 303 cuarto trimestre del 2024.

Presentación de IRPF o Impuesto de Sociedades

  • Modelo 103

El Impuesto de la Renta de las Personas físicas (IRPF) corresponde con el Modelo 130 (para la estimación directa) y habrá que pagar un 20% de la diferencia entre gastos y beneficios, como anticipo para la declaración de la renta.

Estos impuestos solo lo presentan las personas físicas, aunque no todas, y sus fechas fiscales son:

Trimestres

Fechas fiscales

Primero (desde el 1 de enero al 31 de marzo)

Del 1 al 22 de abril de 2024

Segundo (desde el 1 de abril al 30 de junio)

Del 1 al 22 de julio de 2024

Tercero (desde el 1 de julio al 30 de septiembre)

Del 1 al 21 de octubre de 2024

Cuarto (desde el 1 de octubre al 31 de diciembre)

Del 1 de enero al 31 de enero de 2025

  • Periodo declaración renta con el Modelo 100

La declaración de la renta corresponde con el Modelo 100, y lo presentarán todos los contribuyentes (personas físicas) que reciban ingresos, siempre que superen los límites establecidos por la Agencia Tributaria, durante el ejercicio 2023 (en 2024 presentamos lo de 2023).

El inicio de la campaña de Renta 2023 se prevé que comenzará el día 3 de abril para las presentaciones por Internet, por teléfono deben pedir cita previa y comenzará desde el 7  de mayo hasta el 1 de julio.

Para la presentación de la declaración de la renta de forma presencial en la Agencia Tributaria, el periodo comienza el día 3 de junio hasta el 1 de julio de 2024.

  • Modelo 200

El Impuesto de Sociedades se corresponde con el Modelo 200 y lo presentarán todas las personas jurídicas, estén o no activas.

En este impuesto se declararán todos los ingresos y gastos deducibles fiscalmente que haya tenido una sociedad mercantil durante el ejercicio fiscal 2023, y su fecha de presentación irá desde el día 1 de julio al 25 de julio de 2024 (en algunas comunidades pasa al 26 por festivo).

  • Modelo 202

En el caso de ser personas jurídicas que estén sujetas al sistema de cálculo previsto en el artículo 40.2 de la Ley de sociedades, presentarán el pago fraccionado con el Modelo 202, donde liquidaremos un pago a cuenta en función del último Impuesto de Sociedades (IS) que se haya presentado, y sus fechas fiscales serán:

Periodos

Fechas fiscales

Primer periodo: 18% sobre la cuota íntegra del IS desde el 1 de enero al 31 de marzo)

Del 1 al 22 de abril de 2024

Segundo periodo: 18% sobre la cuota íntegra del IS

Del 1 al 21 de octubre de 2024

Tercer periodo: 18% sobre la cuota íntegra del IS

Del 1 al 20 de diciembre de 2024

Presentación de las retenciones

  • Modelo 115

El Modelo 115 se presentará cuando la empresa o negocio tenga un local alquilado.

Tendrá las siguientes fechas fiscales:

Trimestres

Fechas fiscales

Primero (desde el 1 de enero al 31 de marzo)

Del 1 al 22 de abril de 2024

Segundo (desde el 1 de abril al 30 de junio)

Del 1 al 22 de julio de 2024

Tercero (desde el 1 de julio al 30 de septiembre)

Del 1 al 21 de octubre de 2024

Cuarto (desde el 1 de octubre al 31 de diciembre)

Del 1 de enero al 31 de enero de 2025

  • Modelo 180

El Modelo 180 corresponde al resumen anual de los trimestrales del Modelo 115, el cual, se tendrá que presentar de forma obligatoria por Internet. Su fecha máxima de presentación será el 31 de enero del siguiente año al que corresponden las declaraciones.

  • Modelo 111

El Modelo 111 se presentará cuando la empresa tenga trabajadores a su cargo o reciba facturas de profesionales por actividad económica.

Tendrá las siguientes fechas fiscales:

Trimestres

Fechas fiscales

Primero (desde el 1 de enero al 31 de marzo)

Del 1 al 22 de abril de 2024

Segundo (desde el 1 de abril al 30 de junio)

Del 1 al 22 de julio de 2024

Tercero (desde el 1 de julio al 30 de septiembre)

Del 1 al 21 de octubre de 2024

Cuarto (desde el 1 de octubre al 31 de diciembre)

Del 1 de enero al 31 de enero de 2025

  • Modelo 190

El Modelo 190 corresponde al resumen anual de los trimestrales del Modelo 111, el cual, se tendrá que presentar de forma obligatoria por Internet. Su fecha máxima de presentación será el 31 de enero del siguiente año al que corresponden las declaraciones.

Presentación de operaciones con terceras personas

  • Modelo 347

En general lo presentarán todos los autónomos y pymes que tengan operaciones con terceros en España y superen de manera acumulada, la cifra de 3.005,06 euros en su volumen de operaciones tanto con clientes como proveedores, el Modelo 347 solo se podrá presentar de modo telemático.

La fecha de presentación irá desde el 1 de febrero al 28 de febrero del próximo año al que corresponde el ejercicio fiscal.

  • Modelo 184

Es el impuesto de resumen anual que presentan las entidades en atribución de rentas, el Modelo 184 será un impuesto informativo, y únicamente se podrá presentar de manera telemática.

Su presentación se realizará desde el 1 de enero hasta el 31 de enero de 2024.

Presentación de operaciones intracomunitarias

  • Modelo 349

El Modelo 349 nos hace referencia a cualquier operación intracomunitaria que efectúe una empresa. Es un impuesto informativo y se presentará de manera trimestral.

Sus fechas fiscales son:

Trimestres

Fechas fiscales

Primero (desde el 1 de enero al 31 de marzo)

Del 1 al 22 de abril de 2024

Segundo (desde el 1 de abril al 30 de junio)

Del 1 al 22 de julio de 2024

Tercero (desde el 1 de julio al 30 de septiembre)

Del 1 al 21 de octubre de 2024

Cuarto (desde el 1 de octubre al 31 de diciembre)

Del 1 de enero al 31 de enero de 2025

  • Modelo 309

El Modelo 309 hace referencia a aquellos obligados tributarios que no tienen obligación de presentar la autoliquidación del IVA.

Sus fechas fiscales son:

Trimestres

Fechas fiscales

Primero (desde el 1 de enero al 31 de marzo)

Del 1 al 22 de abril de 2024

Segundo (desde el 1 de abril al 30 de junio)

Del 1 al 22 de julio de 2024

Tercero (desde el 1 de julio al 30 de septiembre)

Del 1 al 21 de octubre de 2024

Cuarto (desde el 1 de octubre al 31 de diciembre)

Del 1 de enero al 31 de enero de 2025

Resumen del calendario fiscal mes a mes y sus festivos

Veamos ahora mes a mes lo que corresponde a las empresas y autónomos presentar de forma desglosada y por fechas.

También incluimos los festivos nacionales y autonómicos para que los tengas en cuenta y puedas organizarte mejor.

Impuestos a presentar en enero 2024

Estos son los impuestos y comunicaciones que debemos realizar durante el mes de enero:

Hasta el lunes 22 de enero

  • Modelo 111
  • Modelo 115
  • Modelo 123
  • Modelo 210

El martes 30 de enero

  • Modelo 131
  • Modelo 130
  • Modelo 190
  • Modelo 303
  • Modelo 390
  • Modelo 349

El miércoles 31 de enero

  • Modelo 180
  • Modelo 190
  • Modelo 193

Festivos nacionales y autonómicos

  • 1 de enero – lunes Fiesta de Año Nuevo
  • 6 de enero – sábado Epifanía del Señor (Nivel Nacional).

Impuestos a presentar en febrero 2024

Estos son los impuestos y comunicaciones que debemos realizar durante el mes de febrero:

Hasta el jueves 29 de febrero

  • Modelo 347

Festivos nacionales y autonómicos

  • 2 de febrero – Festividad de la Virgen de la Candelaria (Nivel local en Tenerife)
  • 21 de febrero – Carnaval (Nivel Autonómico en Extremadura)
  • 28 de febrero – Día de la Comunidad de Andalucía (Nivel Autonómico)

Impuestos a presentar en marzo 2024

Estos son los impuestos y comunicaciones que debemos realizar durante el mes de marzo:

No hay presentación de modelos en marzo.

    Festivos nacionales y autonómicos

    • 1 de marzo – Día de la Comunidad Balear (Nivel Autonómico)
    • 19 de marzo – Día de San José (Nivel Autonómico en Castilla la Mancha, Galicia, Murcia, Navarra, País Vasco y Comunidad Valenciana) (Puede elegirlo la comunidad al caer en festivo)
    • 28 de marzo – Jueves Santo (Fiesta Nacional sustituible).
    • 29 de marzo – Viernes Santo (Festivo Nacional).

    Impuestos a presentar en abril 2024

    Estos son los impuestos y comunicaciones que debemos realizar durante el mes de abril:

    Hasta el 1 de abril

    • Modelo 720
    • Modelo 721

    Desde el 3 de abril

    • Modelo 100 (Solo borradores por internet)

    Hasta el 22 de abril

    • Modelo 111
    • Modelo 115
    • Modelo 130
    • Modelo 131
    • Modelo 303
    • Modelo 309
    • Modelo 349
    • Modelo 202

    Festivos nacionales y autonómicos

    • 1 de abril – Lunes de Pascua (Festivo Autonómico en Baleares, Cataluña, Navarra, País Vasco, La Rioja y Comunidad Valenciana).
    • 22 de abril – Fiesta del Eid Fitr (Festivo Autonómico en Melilla).
    • 24 de abril – Día de Aragón (Festivo Autonómico en Aragón).

    Impuestos a presentar en mayo 2024

    Estos son los impuestos y comunicaciones que debemos realizar durante el mes de mayo:

    Desde el 7 de mayo

    • Modelo 100 (telefónicamente con cita previa)

    Festivos nacionales y autonómicos

    • 1 de mayo – Día del Internacional de los Trabajadores (Nivel Nacional)
    • 2 de mayo – Fiesta de la Comunidad de Madrid (Nivel Autonómico)
    • 17 de mayo – Día de las Letras Gallegas, Galicia (Nivel Autonómico)
    • 30 de mayo – Día de las Islas Canarias (Nivel Autonómico)
    • 31 de mayo – Día de Castilla-La Mancha (Nivel Autonómico)

    Impuestos a presentar en junio 2024

    Estos son los impuestos y comunicaciones que debemos realizar durante el mes de junio:

    Desde el 3 de junio

    • Modelo 100 (físicamente en las oficinas de la Agencia Tributaria pero solicitando la cita previa por teléfono)

    Hasta el 28 de junio (último día para domiciliar los que salgan a pagar)

    • Modelo 100
    • Modelo 714

    Festivos nacionales y autonómicos

    • 8 de junio – Corpus Christi (Nivel Autonómico en Castilla-La Mancha)
    • 9 de junio – Día de La Rioja y Día de la Comunidad de Murcia (Nivel Autonómico)
    • 24 de junio – Fiestas de San Juan en Comunidad Valenciana y Cataluña (Nivel Autonómico)
    • 29 de junio – Fiesta del Sacrificio Eidul Adha (Nivel Autonómico en Ceuta y Melilla)

    Impuestos a presentar en julio 2024

    Estos son los impuestos y comunicaciones que debemos realizar durante el mes de julio:

    Hasta el 1 de julio

    • Modelo 100
    • Modelo 714

    Hasta el 22 de julio

    • Modelo 11
    • Modelo 115
    • Modelo 130
    • Modelo 131
    • Modelo 202
    • Modelo 309
    • Modelo 349

    Hasta el 25 de julio

    • Modelo 200

     

    Hasta el 30 de julio

    Festivos nacionales y autonómicos

    • 25 de julio – Santiago Apóstol (Nivel Autonómico en Galicia, Madrid, Navarra y País Vasco)
    • 28 de julio – Día de la Institución de Cantabria (Nivel Autonómico)

    Impuestos a presentar en agosto 2024

    No hay fechas en el calendario fiscal 2024.

    Festivos nacionales y autonómicos

    • 5 de agosto – Día de Nuestra Señora de África en Ceuta (Nivel Autonómico y en La Palma)
    • 15 de agosto – Día de la Asunción de la Virgen (Nivel Nacional)

    Impuestos a presentar en septiembre 2024

    No hay fechas en el calendario fiscal 2024.

    Festivos nacionales y autonómicos

    • 2 de septiembre – Día de Ceuta (Nivel Autonómico).
    • 8 de septiembre – Día de la Comunidad de Asturias y de Extremadura (Nivel Autonómico)
    • 11 de septiembre – Fiesta Nacional de Cataluña (Nivel Autonómico)
    • 15 de septiembre – Día de la Bien Aparecida en Cantabria (Nivel Autonómico)
    • 15 de septiembre – Día de Nuestra Señora de los Volcanes en Lanzarote y La Graciosa
    • 16 de septiembre – Día de de Nuestra Señora de la Peña en Fuerteventura
    • 24 de septiembre – Día de Nuestra Señora de los Reyes en El Hierro

    Impuestos a presentar en octubre 2024

    Estos son los impuestos y comunicaciones que debemos realizar durante el mes de octubre:

    Hasta el 21 de octubre

    • Modelo 111
    • Modelo 115
    • Modelo 130
    • Modelo 131
    • Modelo 303
    • Modelo 309
    • Modelo 349
    • Modelo 202

    Festivos nacionales y autonómicos

    • 9 de octubre – Día de la Comunidad Valenciana (Nivel Autonómico)
    • 12 de octubre – Día de la Hispanidad (Nivel Nacional)

    Impuestos a presentar en noviembre 2024

    No hay fechas en el calendario fiscal 2024.

    Festivos nacionales y autonómicos

    • 1 de noviembre – Día de Todos Los Santos (Nivel Nacional)

    Impuestos a presentar en diciembre 2024

    Estos son los impuestos y comunicaciones que debemos realizar durante el mes de diciembre:

    Hasta el 20 de diciembre

    • Modelo 202

    Hasta el 31 de diciembre

    • Modelo 036/037: renuncia o revocación de estimación directa u objetiva para 2025.

    Festivos nacionales y autonómicos

    • 6 de diciembre – Día de la Constitución (Nivel Nacional)
    • 8 de diciembre – Día de la Inmaculada Concepción (Nivel nacional)
    • 25 de diciembre – Día de Navidad (Nivel Nacional)
    • 26 de diciembre – La Natividad del Señor (Nivel Nacional excepto Galicia, País Vasco, Comunidad Valenciana y Ceuta)

    Forma de presentación y pago de los impuestos

    Por último, vamos a explicar cómo se presentan los impuestos y resolvemos algunas dudas comunes con estos:

    ¿Cómo presentan los impuestos las empresas?

    En el caso de las pymes, todas las declaraciones se tienen que presentar de forma telemática.

    Las que tengan un resultado a ingresar, se podrán domiciliar en la cuenta bancaria desde el día 1 al 15 de cada trimestre, si se presentan después del 15, se hará el pago a Hacienda mediante el código NRC que se solicita en la entidad bancaria correspondiente.

     

    Ahora bien, debido a que la Agencia Tributaria considera los sábados y domingos días inhábiles, el plazo de domiciliación de los modelos se ampliarán, con carácter general, en el mismo número de días que resulte ampliado el plazo de presentación de dichas declaraciones.

    ¿Cómo presentan los impuestos los autónomos?

    En el caso de los autónomos, los impuestos que salgan a pagar se podrán liquidar de la siguiente manera:

    • Llevándolos a la entidad financiera durante el periodo de presentación, de manera que puedas cargarlos directamente en la cuenta bancaria o solicitar el código NRC, para su posterior presentación telemática.
    • O domiciliándolos en cuenta, que tendrás que realizarlo desde el día 1 al 15 del trimestre que corresponda.

    ¿Qué pasa si no presento los impuestos en la fecha correcta?

    En el caso de no presentar los impuestos en la fecha correcta la Administración te sancionará, así que te recomendamos que cuentes con la ayuda de un gestor para que te presente todos estos impuestos si no lo sabes hacer correctamente.

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