Modelo 115 para qué sirve

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modelo 115 hacienda retenciones
Pedro González
Escrito por Pedro González
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Como su nombre indica recoge las retenciones e ingresos a cuenta que proceden del arrendamiento o subarriendo de inmuebles urbanos (locales, naves u oficinas) donde se desarrolla una actividad empresarial.

¿Para qué sirve el Modelo 115?

Este impuesto sirve para especificar a Hacienda, el dinero que hemos dejado de pagar al arrendador (o inquilino) a cuenta del IRPF, si fuese una persona física y del Impuesto de Sociedades si fuese una persona jurídica.

Hay algunas exenciones donde no habrá que rellenar el Modelo 115, como son los siguientes casos:

  • Cuando sean alquileres de viviendas que las empresas le pagan a sus trabajadores.
  • Cuando la cuantía del alquiler no supere los 900 euros al año.
  • Cuando se acredite que dicho arrendamiento tributara por el epígrafe 861, de alquiler de bienes inmuebles de naturaleza urbana o 861.1 alquiler de viviendas,
  • Cuando sea un contrato de arrendamiento financiero, donde su único objetivo sea la cesión del uso de bienes inmuebles, es decir, un leasing financiero.
  • Cuando las rentas se obtengan por entidades exentas establecidas en el artículo 9.1 de la Ley de Impuesto sobre Sociedades.

¿Cómo se rellena el Modelo 115?

Una vez hayamos cumplimentado los datos identificativos, el año y el trimestre al que corresponde habrá que rellenar los siguientes apartados:

como se rellena el modelo 115

Casilla 1.- Habrá que especificar el número de personas o empresas a las que le pagamos el alquiler, es decir, supongamos que el local que tenemos alquilado hay dos propietarios, pues entonces, deberíamos indicar el número 2.

Casilla 2.- aquí irá la base de las retenciones e ingresos a cuenta, es decir, la cantidad sobre la que se aplica el porcentaje de retención.

Casilla 3.- el porcentaje de retenciones e ingresos a cuenta que hemos aplicado al alquiler durante el trimestre completo.

Casilla 4.- Esta casilla está reservada para cuando se presenta un impuesto complementario de otra declaración ya presentada que corresponda al mismo ejercicio y trimestre,

Existe la posibilidad de equivocarnos al rellenar el Modelo, y en este caso, Hacienda nos permitiría presentar otro formulario complementario, e indicaremos el resultado que salió a ingresar en la anterior declaración.

Casilla 5.- se define como el resultado a ingresar, y coincidirá con la casilla 3, a no ser que fuese una declaración complementaría, ya que, habría que hacer la diferencia entre las casillas 3 y 4.

Ejemplo:

Supongamos tener un local alquilado, con un solo dueño y con una base de retenciones de 1.000 euros, aplicamos una retención del 19% ¿cómo quedaría nuestro Modelo 115 de Hacienda?

Casilla 1 : 1 perceptor

Casilla 2 : 1.000 euros (base retenciones)

Casilla 3 : 190 euros (19%)

Casilla 5 : 190 euros a ingresar

Sección 1 del Modelo 115 – Sobre la Identificación

En esta primera sección vamos a completar los campos del Modelo 115 en el que se indica nuestra identificación y el de la empresa o negocio que tenemos. Estos son los datos que debemos utilizar:

  • Etiqueta identificativa: Podemos colocar una etiqueta que identifique a nuestra empresa, si contamos con ella

Tanto si se tiene etiqueta como si no, en los campos sucesivos es necesario completar lo siguiente:

  • NIF
  • Apellidos y nombre, denominación o razón social
  • Calle, plaza o avenida
  • Domicilio fiscal o nombre de vía pública
  • Número
  • Escalera
  • Piso
  • Puerta
  • Teléfono
  • Municipio
  • Provincia
  • Código Postal

Sección 2 del Modelo 115 – Sobre el Devengo

Esta sección del Modelo 115 está presente para indicar a la Agencia Tributaria los datos relacionados específicamente con la declaración de retenciones por IRPF que estamos ofreciendo:

  • Ejercicio: Año al que hace referencia la declaración
  • Periodo: Trimestre al que hace referencia la declaración

Sección 3 del Modelo 115 – Sobre la Liquidación

Como en todos los modelos de IRPF, el de la liquidación es el más importante y también el más complicado. El Modelo 115 no es una excepción, aunque es algo más sencillo de completar, sobre todo en comparación a otros Modelos que son excesivamente complejos. Está formado por las siguientes 5 casillas:

  • Casilla 1: Número de personas o empresas a las que pagamos el alquiler
  • Casilla 2: Suma de bases imponibles de los alquileres pagados en el trimestre en el que presentamos la declaración
  • Casilla 3: Suma de retenciones por IRPF de los alquileres pagados en el trimestre en el que presentamos la declaración
  • Casilla 4: En caso de que se trate de una declaración complementaria, debemos indicar con una X en esta casilla que así es. Si no es una declaración complementaria, no utilizaremos esta casilla.
  • Casilla 5: Importe del ingreso, que es la diferencia entre las casillas 3 y 4.

Sección 4 del Modelo 115 – Declaración complementaria

En el caso de que esta declaración sea complementaria a una anterior, debemos volver a indicarlo con una X en la casilla que indican. Para que en la Agencia Tributaria puedan vincular de forma correcta dicha declaración, indicaremos en los campos que aparecen a continuación el número de justificante correspondiente a la declaración origen que complementa.

Sección 5 del Modelo 115 – Sobre el ingreso

En esta sección debemos indicar finalmente el importe total a ingresar. Debemos completar la información que solicitan:

  • Forma de pago: Indicar si se paga en efectivo o en adeudo en cuenta bancaria
  • Importe: Cantidad indicada en números
  • Datos de la cuenta bancaria

Sección 6 del Modelo 115 – Sobre la Firma

Cuando hayamos completado todo el Modelo 115 podemos indicar en esta sección, tanto la fecha exacta de presentación, como nuestra firma.

Presentación del Modelo 115

El Modelo 115 es un impuesto trimestral que presentarán los autónomos y empresas que declaren a Hacienda las retenciones del IRPF.

Podemos presentarlo por dos vías:

  • Telemática, con un certificado digital
  • Papel, presentándolo en la entidad bancaria colaboradora para efectuar su pago.

No olvides, presentarlo entre los primeros 20 días naturales tras finalizar el trimestre, es decir del 1 al 20 de los meses de abril, julio, octubre y enero.

Consulta más modelos tributarios aquí.

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Sobre el autor

Pedro González

Pedro González

¡Hola! Soy Pedro.Autor en Billin viviendo en Madrid, España. Me encanta escribir sobre todo lo relacionado con Negocio, Economía, y Empresa. Además, estoy interesado en emprendimiento y finanzas. Puedes leer todos mis artículos haciendo click sobre el botón de abajo, ¡espero que te gusten!