Modelo 200. Impuesto de Sociedades

Impuestos y Finanzas
Pedro González
Escrito por Pedro González
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En este artículo te mostraremos el funcionamiento y como rellenar paso a paso el conocido Impuesto de Sociedades.

¿Qué es el Modelo 200?

Como hemos indicado anteriormente, el Impuesto de Sociedades, como es conocido por todos, es el equivalente al Modelo 200 de la Agencia Tributaria.

Este impuesto se define como la autoliquidación anual, que se encarga de gravar los beneficios que obtienen una empresa durante un periodo de tiempo determinado, en concreto, lo presentarán las personas jurídicas, que estén en territorio español, es decir, que la constitución de su forma jurídica se rija por las leyes españolas, y además, tenga su domicilio social en España o su sede efectiva.

Por tanto, es un modelo de ingreso o devolución, donde se gravan los beneficios que obtienen las sociedades mercantiles u otras entidades jurídicas.

En España, algunas comunidades autónomas tienen la autonomía fiscal, como son el País Vasco y Navarra, que tributan al 28 %, mientras que el resto de España, incluido Melilla, Ceuta, Canarias y las Islas Baleares, tributarán al 25 %.

Las empresas de nueva creación tributarán al 15% en el primer ejercicio donde obtengan la base imponible positiva y el siguiente.

Queda claro, que las sociedades pagarán una tasa por los beneficios obtenidos, según marque la legislación vigente.

Instrucciones para rellenar el Modelo 200

Comenzamos indicando la dirección electrónica para descargar el programa de ayuda que nos facilita la Agencia Tributaria, y que será muy útil para su correcta cumplimentación.

Tras obtener la descarga seguiremos los siguientes pasos:

  • Comencemos por incluir los datos que nos va solicitando de la empresa:
    • Periodo impositivo: debes indicar el periodo de inicio y cierre del ejercicio de la empresa, normalmente, suele coincidir con el año natural, pero si tu sociedad se creó, por ejemplo, el 1 de mayo, indicarías desde 1/mayo/2018 a 31/diciembre/2018
    • Identificación del declarante: razón social, domicilio social y NIF
    • Ejercicio, aquí tendrás tres opciones:
      • Ejercicio económico de 12 meses que coincide con el año natural
      • Ejercicio económico de 12 meses que no coincide con el año natural
      • Ejercicio económico con duración inferior a 12 meses
  • Posteriormente, tendrás que rellenar los siguientes datos:
    • CNAE, dependerá de la actividad que tenga tu empresa
    • Declaración complementaria, en caso de que fuese de otra ya presentada
    • Firma
  • Por último, tendrías que aportar la siguiente documentación:
    • Balance de situación y Cuenta de Pérdidas y Ganancias
    • Justificar los impuestos que hayas satisfecho respecto a la renta positiva que se incluya en la base imponible
    • Comunicar las inversiones anticipadas y del sistema de financiación de la entidad, cuando se haya realizado en Canarias

Para la elaboración de esta última documentación recomendamos, sin duda, que sea elaborada por un asesor fiscal, ya que, el Impuesto de Sociedades es una declaración complicada, donde hay que tener un gran conocimiento sobre las leyes fiscales para que se apliquen de la forma más beneficiosa para nuestra empresa, y no dejemos perder incentivos importantes, que podrían dar lugar a pagar menos impuestos.

¿Quiénes están sujetos al Impuesto de Sociedades?

La sujeción al Impuesto de Sociedades lo da la residencia en el territorio español, es decir, serán residentes en territorio español las entidades que cumplan algunos de los siguientes requisitos:

  • Que se haya constituido conforme a las Leyes Españolas
  • Que tenga su domicilio social en España
  • Que su sede efectiva (donde radique el control y la dirección de la empresa) se encuentre en España

Son contribuyentes del Impuesto de Sociedades las entidades con personalidad jurídica, aquí se incluyen todas las entidades, cualquiera que sea su forma o denominación, excepto las sociedades civiles que no tengan objeto mercantil, aquí se incluyen:

  • Sociedades anónimas, limitadas, laborales, etc.
  • Sociedades estatales, autonómicas, provinciales y locales
  • Sociedades Cooperativas y agrarias
  • Sociedades Unipersonales
  • Agrupaciones de interés económico
  • Asociaciones y Fundaciones
  • Entes públicos
  • Y entre la que no tienen personalidad jurídica serían:
  • Fondos de Inversión
  • Uniones temporales de empresas
  • Fondos de pensión y mercado hipotecario
  • Garantía de Inversión
  • Las comunidades titulares de los montes vecinales
  • Los Fondos de Activos Bancarios

Presentación del Modelo 200

Este impuesto únicamente se presentará vía telemática, ya no se puede obtener en formato papel, por ello, la Administración ofrece un programa de ayuda, además de facilitar todas las instrucciones necesarias para su correcta presentación, teniendo en cuenta su resultado, bien sea con domiciliación de cuenta, con solicitud de aplazamiento o no ingreso.

El plazo de presentación de este impuesto será durante los 25 días siguientes, después de transcurrir seis meses desde el cierre de la empresa.

Consulta más modelos tributarios aquí.

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Sobre el autor

Pedro González

Pedro González

¡Hola! Soy Pedro.Autor en Billin viviendo en Madrid, España. Me encanta escribir sobre todo lo relacionado con Negocio, Economía, y Empresa. Además, estoy interesado en emprendimiento y finanzas. Puedes leer todos mis artículos haciendo click sobre el botón de abajo, ¡espero que te gusten!