¿Declarar rentas obtenidas en el extranjero? Guía IRPF

Los residentes españoles que obtengan rentas en el extranjero están obligados a declararlas, ya sea en España o en el país de origen.. 

Si eres residente fiscal en España, tienes que declarar todo el dinero ganado en el extranjero (salarios, dividendos, alquileres o pensiones) en tu declaración del IRPF. Hacienda aplica el principio de «renta mundial», lo que significa que tributas aquí por tus ingresos globales, aunque existen mecanismos para evitar que pagues impuestos dos veces por el mismo dinero. 

En este artículo te contamos cómo declarar rentas obtenidas en el extranjero:

• Qué obligaciones fiscales tienes en España si tienes bienes o ingresos en el extranjero.
• Cómo funciona la doble imposición internacional y qué mecanismos existen para evitarla.
• Cómo tributan las rentas según su país de origen (Alemania, Francia y Estados Unidos).
• En qué consiste la exención por trabajos realizados en el extranjero.

Cuando un contribuyente residente en España, normalmente porque vive en el país más de 183 días al año, recibe rentas o posee bienes en el extranjero, puede tener las siguientes obligaciones fiscales:

• La presentación del modelo 720 (Declaración de los bienes y derechos en el extranjero a Hacienda), en caso de un bien nuevo o una modificación de los que ya existen.
• La obligación de presentar el modelo 100 (Declaración de la Renta) para declarar el dinero ganado en el extranjero.

Cómo evitar la doble imposición internacional 

La doble imposición ocurre cuando una misma persona o empresa paga impuestos dos veces por el mismo dinero. Si recibes dinero del extranjero tienes que pagar impuestos, pero hay que tener en cuenta que algunas rentas extranjeras ya tributan en el país de origen, por ello, hay que realizar unas correcciones sobre ellas.

La Ley del IRPF prevé que las rentas procedentes del extranjero tengan unas medidas correctoras de doble imposición, para no pagar dos veces por el mismo ingreso. 

Para ello se aplican mecanismos como deducciones o convenios entre países, por ejemplo, los convenios que tiene España con otros estados. Así, lo que ya has tributado en el extranjero no se vuelve a pagar otra vez aquí.

Si eres autónomo y facturas servicios fuera, consulta cómo facturar a un cliente extranjero y cómo gestionar el IRPF en facturas intracomunitarias. 

Obligación de informar: El modelo 720 en 2026

Cuando una persona que vive fiscalmente en España posee cuentas o bienes en el otro país, tiene que declarar el dinero ganado en el extranjero, en muchos casos, presentando el modelo 720 para informar de ello si supera ciertos límites o si hay cambios importantes. En el caso de criptomonedas, será el modelo 721.

A partir de 50.000€ estás obligado a informar de que tienes bienes fuera de España, aunque Hacienda ya recibe automáticamente información de muchas cuentas extranjeras relativa a  saldos y movimientos de forma proactiva, gracias a acuerdos internacionales, así que cada vez es más fácil realizar estas gestiones.

Además de informar mediante el modelo 720, también se tienen que incluir en el modelo 100 los ingresos que se hayan obtenido fuera de España. Generalmente, estos rendimientos se declaran en las secciones correspondientes a su naturaleza (trabajo, capital o inmuebles), pero lo más importante es aplicar la deducción por doble imposición internacional en la casilla 588 (o equivalente en el ejercicio 2026) para restar lo ya pagado fuera. 

Tipos de rentas y su tributación según el país de origen

Las rentas que un contribuyente puede obtener en el extranjero pueden ser de diferentes tipos y su tributación depende tanto del país de origen como de la normativa fiscal aplicable en España. 

Por eso es importante identificar correctamente cada tipo de ingreso para saber cómo debe declararse y si puede aplicarse algún mecanismo para evitar la doble imposición. 

Los tipos de ingresos en el extranjero más comunes son:

• Inversiones en acciones extranjeras a través de un intermediario en España.
• El cobro de dividendos en moneda distinta al euro.
• Pensiones de jubilación.
• Bienes inmuebles.

Rentas de Alemania

Si recibes ingresos por haber trabajado en Alemania, debes distinguir si provienen de un fondo privado o público.

Entendiéndose pública por la pensión correspondiente por haber recibido un salario del Estado, y no de una empresa privada, en este caso, las rentas estarían exentas en España, salvo excepciones, mientras que si proviene de un fondo privado, tributarán solamente en España.

Si se reciben dividendos de una empresa alemana, podrían someterse a la legislación española, pero, a veces, pueden tributar también en Alemania, siempre que la empresa que pague dichos dividendos resida en Alemania, con un límite máximo del 15% del importe bruto de los dividendos a recibir.

Las retribuciones de miembros de Consejos de Administración de sociedades que residan en España tendrían derecho a una deducción por doble imposición internacional en el IRPF. Con respecto a los intereses, desde el año 2013 tributarán solamente en España.

La mayoría de ganancias patrimoniales, procedentes de bienes inmuebles, acciones y bienes muebles podrán beneficiarse de la doble imposición gracias al Convenio entre España y Alemania.

Rentas de Francia

En el caso de las pensiones, tanto las pensiones públicas como las pensiones privadas tributan en España si el contribuyente tiene residencia española.

En cuanto al resto de rentas, como inmuebles, dividendos, intereses, retribuciones de administradores y ganancias patrimoniales, pueden estar sujetas a tributación en Francia, pero en la mayoría de los casos se evita la doble imposición mediante deducciones o exenciones recogidas en el convenio entre España y Francia.

Rentas de EE.UU.

Las pensiones tanto privadas como públicas, siempre que la residencia sea española, tributarán en España, pero las pensiones que provengan de la Seguridad Social de EE.UU. suelen tributar exclusivamente en EE.UU, y aunque no se paguen impuestos por ellas en España y se evite la doble imposición, debes informarlas, ya que Hacienda las tiene en cuenta para calcular el tipo de gravamen aplicable al resto de tus ingresos mundiales.

Se aplicarán las deducciones del convenio de doble imposición entre España y Estados Unidos también para las rentas provenientes de inmuebles situados en EE.UU., dividendos, intereses, retribuciones de miembros del Consejo de Administración y las ganancias patrimoniales.

Exención por trabajos realizados en el extranjero (Art. 7p) 

Pero, ¿cuánto dinero puedo recibir del extranjero sin declarar en España? En caso de cumplirse los requisitos, las rentas pueden estar exentas en España hasta un límite de 60.100 euros anuales (Art.7p.). A partir de esa cantidad, se tributará en España según corresponda. 

Por ejemplo, un trabajador destinado a Chile durante 90 días y que volverá a España cuando finalice este período cobra un total de 75.000 euros al año.

En este caso, tributaría en España solo por la parte del salario correspondiente al trabajo realizado en territorio español, mientras que la parte correspondiente a los días trabajados en Chile podría quedar exenta si se cumplen los requisitos.

Ingresos por trabajar en Chile	(75.000/365) * 90 = 18.493,15€
Ingresos por trabajar en España	75.000 – 18.493,15 = 56.506,85€

En este caso, como la cantidad de ingresos correspondiente a Chile es inferior a 60.100€, quedaría exenta. 

Fiscalidad de las rentas obtenidas en el extranjero

Para poder aplicar la exención por trabajos en el extranjero, se deben cumplir los siguientes requisitos:

• Que dichos trabajos se realicen para una empresa que no resida en España.
• Que el trabajo se preste para una empresa o entidad no residente en España o un establecimiento permanente en el extranjero.
• Que en el territorio donde reside la empresa extranjera exista un impuesto similar al IRPF.

Si se cumplen estos requisitos, podrá quedar exenta la parte de renta correspondiente al trabajo realizado en el extranjero, con el límite de 60.100 euros anuales.

Esta exención no será compatible para trabajadores destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de tributación previstos en el artículo 9. A.3.b.

Cuando una empresa no ha aplicado la exención de la doble imposición, y, sin embargo, el trabajador se la aplica en su declaración de la renta, podría ser llamado por la Agencia Tributaria para demostrar dicha situación.

 

Gestión de facturación y gastos internacionales con TeamSystem Facturas Billin

Para autónomos que trabajan habitualmente con clientes o proveedores internacionales, contar con un programa de facturación para autónomos adaptado como TS Facturas Billin es clave. 

Este tipo de herramienta no solo facilita la emisión de facturas en distintos idiomas y monedas, sino que también ayuda a aplicar correctamente los impuestos según el país del cliente y el tipo de operación.

Además, permite llevar un control actualizado de la actividad en el extranjero, ya sea de tu facturación en el mercado europeo o fuera, lo que reduce errores, ahorra tiempo en la gestión administrativa y ayuda a cumplir con las obligaciones fiscales, especialmente cuando se trabaja con normativas de varios países al mismo tiempo.

FAQs sobre cómo declarar ingresos del extranjero en España

¿Qué pasa si no declaro mis ingresos del extranjero?

Si no declaras los ingresos obtenidos en el extranjero, puedes incurrir en una infracción tributaria en España. Esto puede suponer sanciones económicas, recargos e intereses de demora. 

¿El IVA afecta a las rentas del extranjero? 

El IVA no afecta directamente a las rentas, ya que es un impuesto sobre ventas de bienes y servicios, no sobre ingresos. Sin embargo, si eres autónomo o empresa, puede influir en operaciones con el extranjero, ya que tus ventas pueden tener reglas distintas de IVA según el cliente y el país.