Facturas con IRPF y lo que deben saber los autónomos

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factura con retencion
Álex Rodríguez
Escrito por Álex Rodríguez
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Te vamos a mostrar a cómo hacer una factura con retención de IRPF, además de dar consejos prácticos para los autónomos que tengan que practicar retenciones en su factura. Si no quieres complicarte en este aspecto utiliza nuestro programa de facturación.

¿Qué autónomos tendrán que hacer facturas con retención?

Entre el año 2012 y 2015, debido a la crisis económica, el IRPF subió hasta el 21%, bajando de forma paulatina tras la entrada en vigor de la Reforma Fiscal y bajando durante el año 2015 al 19% y posteriormente al 15%, volviendo al mismo punto que teníamos antes de la crisis.

Si lo necesitas puedes llevar a cabo el calculo del IRPF en esta calculadora de iva. Y descubre aquí lo que tienes que saber sobre la Ley de IRPF.

tabla retención irpf

¿Qué es una factura con retención profesional?

Es un documento que presenta el profesional por una prestación de servicios a otro profesional o empresario.

Este profesional debe estar incluido en un epígrafe correspondiente a actividad profesional.

Aquí tienes más información sobre los epigrafes IAE

El documento indicará los mismos conceptos fijos que cualquier otra factura (fecha, número de minuta, concepto…, etc), pero además aplicará un impuesto denominado IRPF o retención, el cual, afectará con signo negativo al resultado de la factura. Esto quiere decir que es una factura con IRPF negativo, que se resta a la suma del total de la factura.

No por ello, el profesional va a cobrar un menor importe de la factura profesional, sino que practicará una retención pactada por Ley, para que el empresario se la ingrese a la Administración en nombre de él, con el Modelo 111 de retenciones.

Esta cuota, se paga a cuenta de esa factura profesional emitida, que posteriormente, en la declaración de la renta, junto al resto de deducciones que puedan beneficiar al profesional, como la situación personal, préstamos hipotecarios, planes de pensiones, etc, podrá recuperar o no de esas retenciones.

Actualmente hay dos tipos de retenciones para los profesionales, una será la general, el 15%, y otra el 7% si estás en los tres primeros años de actividad.

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¿Quién tiene que hacer la factura profesional?

Lo primero, hay que destacar que hay muchos autónomos que no tienen que presentar facturas con IRPF, en concreto, todos los que ejerzan actividades empresariales englobadas en la sección primera del IAE (Impuesto de Actividad Económica).

Sin embargo, todos los autónomos que se engloben en la sección 2ª y 3ª del IAE, sí tendrán como norma general quepracticar retención en sus facturas, ya que, pertenecerán a actividades profesionales y artísticas.

Desde el 12 de Julio de 2015 se aprobó practicar el 15% en las facturas de profesionales como norma general, tras la aprobación del Real Decreto que lo regulaba.

Hay que tener en cuenta, que cuando presentamos el alta en Hacienda con el Modelo 036 o 037, no se indicará el porcentaje que se va aplicar como retención, sino que dependerá tanto de la actividad como si eres un autónomo emprendedor, es decir, los autónomos emprendedores podrán practicar el 7% durante los tres primeros años de la actividad, por ello, es importante que te asesores con profesionales si te surgen dudas.

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factura con retencion irpf

Ejemplos de facturas con retención 

Veamos distintos ejemplos de actividades que tienen obligación de practicar la retención y la cantidad que le corresponde:

Ejemplo de factura profesional con IRPF y exenta de IVA

Suponemos un médico (el cual tributa con IRPF y exento de IVA), que tiene que hacer una factura online a la Clínica de su ciudad, por unos servicios prestados extraordinarios, éste médico lleva ejerciendo la actividad más de cinco años, y el importe que va a facturar son 5.000 euros, ¿Cómo sería la factura profesional con IRPF y una factura exenta de IVA?

factura autonomo irpf

Aquí la clínica tendrá que ingresar la retención practicada de 825 euros mediante el Modelo 111 a cuenta del médico en cuestión, ya que es quien emite dicha factura profesional con IRPF.

Ejemplo de factura profesional con IRPF e IVA

En este caso vamos a suponer un perito agrónomo que tiene que emitir una factura profesional con IRPF e IVA a un Cooperativa de frutas por el servicio prestado en los invernaderos propios de la Cooperativa.

Este perito lleva ejerciendo la actividad tan solo un año, y tiene que facturar 6.000 euros más lo impuestos vigentes por el mes de octubre ¿Cómo sería la factura profesional con IRPF y IVA?

irpf en facturas de autonomos

Aquí la Cooperativa, tendrá que ingresar dicha retención al perito agrónomo en su Modelo 111. Una vez más, sigue siendo un pago a cuenta efectuado a la Administración por un futuro beneficio, en este caso se aplica el 7%, porque está en los tres primeros años de inicio de actividad.

Ejemplo de factura profesional con IRPF e IVA que tributa en módulos

Supongamos un transportista que tributa en módulos y tiene que emitir una factura de servicios por un importe de 6.000 euros a una sociedad. Tendrá que aplicarle el correspondiente IVA y lo que le corresponda de IRPF en su caso por estar encuadrado en el IAE 722 de Transporte de mercancías por carretera.

irpf en facturas

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7 Comentarios

    • Si se trata de un trabajador menor de 31 años, el periodo mínimo de cotización para poder solicitar la pensión, serán de un tercio del tiempo transcurrido desde que cumplió los 16 años hasta la fecha del hecho causante.

      Y si eres un trabajador mayor de 31 años, se exige que hayas cotizado como mínimo una cuarta parte desde que cumpliste 20 años hasta la fecha del hecho causante.

      En el caso de que fuese una incapacidad parcial, el tiempo cotizado sería como mínimo 1.800 días dentro de los 10 años anteriores a la finalización de la incapacidad temporal de la que se derive la incapacidad permanente

  • Buen día, Soy un médico homologado en abril 2019 cuando empecé a trabajar en España Me dijeron que los 2 primeros años como autónoma debían retenerne de IRPF el 7% es cierto?
    Quisiera además que me aclararas muy anablemente que facturas de que servicios debo pedir para cuando deba declarar ahora en abril.
    Y los años cotizados en Venezuela me los reconocen aquí para cuando me toque pedir mi pensión de vejez?

    Gracias.. ❤️

    • Hola.

      En respuesta a tu pregunta comentarte que sí es cierto la reducción en IRPF que pueden aplicarse los autónomos profesionales al inicio de actividad en España.
      Con respecto a las facturas tendrás que solicitar cualquier servicio o compra de material necesario para tu actividad.

      En el momento que te toque pedir la jubilación habrá que ver el convenio existente entre Venezuela y España en ese momento, de eso dependerá el reconocimiento de los años cotizados en Venezuela.

      Espero haber aclarado tus dudas.

  • Soy un autónomo trade que tiene que facturar a una sociedad, tengo que aplicar irpf en mi factura?.

    Si sólo recibo ingresos de un pagador, tengo que presentar declaración trimestral de irpf?

    Gracias

    • Hola Francis.

      En respuesta a tu pregunta comentarte que tendrás que aplicar IRPF siempre que desarrolles una actividad profesional, si por el contrario es una actividad empresarial, no tendrás que aplicarlo.

      Si lo que prestas son servicios profesionales no tendrás que presentar IRPF, ya que, esas retenciones las practicaras en tu factura, pero si no es así, sí lo tendrás que presentar.

      Espero haber aclarado tu duda.

Sobre el autor

Álex Rodríguez

Álex Rodríguez

SEO Manager y redactor de contenidos en el blog de Billin. Me gusta todo lo que tiene que ver con el emprendimiento en Internet y los negocios tipo SaaS, desde su legislación hasta las estrategias de crecimiento. ¡No te pierdas mis artículos y comparte tus ideas en los comentarios!