Tramos de IRPF para autónomos en 2024

Como autónomo profesional es fundamental que estés al tanto de los tramos IRPF para autónomos que  cada año determina Hacienda que se deben aplicar. En este artículo te vamos a ayudar explicándote qué es lo que significan y cómo te afectan, sobre todo en relación a la Declaración Anual de la Renta.

¿Qué es el IRPF de un autónomo?

De forma general, un autónomo incluirá en su factura un IRPF correspondiente al 15%. Esto significa que, respecto a las ganancias obtenidas con un servicio o trabajo, el 15% tendrá que destinarse a este impuesto.

Siempre se debe calcular a partir de la base imponible y después ser restado del total de la factura.

Hasta la reforma fiscal de 2014, este porcentaje era solo asumible por los autónomos profesionales con bajos ingresos, siendo superior para quienes no cumpliesen las condiciones necesarias. Sin embargo, desde esta reforma todos los autónomos tienen que añadir el IRPF en sus facturas al 15%.

En las facturas donde no se indica el IRPF de los autónomos es porque trimestralmente se ingr3esa a cuenta un 20% de todas las ganancias de cara a hacer después la declaración de la renta de autónomos donde se regularizará el IRPF real que tenemos que pagar.

El IRPF reducido de autónomos

Como medida de apoyo a los nuevos autónomos o incentivo para los que quieran darse de alta en esta modalidad profesional, el Estado permite reducir este importe hasta el 7%. La reducción de IRPF se puede aplicar durante el año que se da de alta, hasta el 31 de diciembre y los dos años siguientes completos.

Esta es una muy buena ayuda fiscal junto con la tarifa plana de autónomos.

¿Qué son los tramos de IRPF para autónomos?

Los tramos o tablas IRPF para autónomos son las divisiones que establece el Gobierno para diferenciar lo que cada contribuyente debe pagar en función de los ingresos que tenga. En realidad, los tramos representan una tabla de ingresos.

El IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que cuantos más ingresos se tienen, los impuestos que se deben pagar por ellos son más altos tanto en cuantía como en porcentaje, y al contrario, cuantos menos ingresos, los impuestos son más bajos. Entonces, por lógica, la tabla también evoluciona conforme a cómo lo hace el impuesto asociado. 

Ahora bien, la polémica llega a la hora de establecer la cantidad exacta que separa un tramo de otro y el porcentaje de impuesto que se coloca a cada tramo. Tanto es así, que en cada legislatura los tramos del IRPF son revisados y modificados, y por eso hablamos de tramos o tablas de IRPF de 2024 para autónomos en esta ocasión. En unos meses, probablemente tengamos que volver a hablar de nuevos tramos de IRPF para el siguiente ejercicio, en función de las nuevas cantidades que pongan de límite. La justificación es que el IRPF debe estar siempre adecuado a las diferentes situaciones y circunstancias de la economía en general, y de la sociedad y situaciones personales en particular. 

¿Cómo se calcula el IRPF de un autónomo?

El IRPF está directamente influido por el régimen de estimación al que se somete una PYME o autónomo.

En la mayoría de casos estamos ante una estimación objetiva, es decir, un importe calculado con base en el tipo de actividad profesional que se realiza, cuya clasificación se hace en módulos.

No obstante, en determinadas situaciones se puede dar otro tipo de régimen de estimación del IRPF: la estimación directa.

La estimación directa de IRPF, a su vez, se divide en dos categorías, la estimación directa normal y la estimación directa simplificada.

En todo caso, en cualquiera de estas categorías el IRPF tiene dos variables, por un lado, la actividad profesional, que puede ir del 2% al 20%; y por otro lado, en función del rendimiento económico de la empresa, siendo mayor si se obtienen beneficios y menor si se obtienen pérdidas con respecto a una declaración anterior.

Tablas detalladas de IRPF para autónomos

Como sabemos, el IRPF es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En el caso de los autónomos, como realizan una actividad económica por cuenta propia, se ha establecido que las retenciones de IRPF se deben hacer en las facturas que emiten a otros autónomos y empresas, y también en las que reciben. Y para no tener que hacerlo de forma anual sobre el total de ingresos, se realizan declaraciones trimestrales de IRPF que después se regularizan al año siguiente.

Estas declaraciones trimestrales de ingresos y gastos (IRPF) se realizan a través del modelo 130  y lo que permite es ir haciendo pagos a cuenta de su Declaración de Renta de manera anticipada y aplicando un tipo estimado del 20%.

Por lo tanto, como la declaración de renta se debe realizar sobre la totalidad de los ingresos obtenidos durante todo el año, la tabla de tramos solo se puede aplicar en la declaración anual. 

Estos son los tramos o tablas de IRPF para autónomos que hay vigentes en 2024:

¿Cómo funcionan los tramos o tablas del IRPF?

Aunque a primera vista parece sencillo entender cómo aplicar estas tablas, en realidad no es tan obvio para muchos profesionales, ya que existe un error muy común a la hora de interpretar los tramos del IRPF para autónomos y contabilizar cómo se factura la retención. 

Lo más importante es identificar cuándo se pasa de un tramo a otro, porque a partir de ese momento se va a aplicar la nueva retención. Es decir que no se aplica la retención final sobre toda la cantidad de ingresos. Vamos a verlo más claro con un par de ejemplos.

• Si un autónomo profesional obtiene unos ingresos de 11.000 €, este importe se encuentra dentro del primer tramo de la tabla, con lo que la retención que se le aplicará será del 19%. Es un caso muy sencillo.
• Si un autónomo profesional consigue 14.000 € de ingresos, la retención se aplicará de la siguiente forma:
  •  19% de sobre los primeros 12.449 €.
  •  24% de retención se aplicará sobre los 1500€ restantes desde hasta alcanzar los 14.000 totales. 

• Si un autónomo profesional tiene 34.000 € de ingresos, su retención según los tramos del IRPF se aplicará de la siguiente forma:

• El 19% para los primeros 12.449 € (1º tramo).
• El 24% para los siguientes 7750 € (2º tramo. Diferencia entre el mínimo 12.450 € y el máximo a 20.199 €).
• El 30% para los últimos 13.800 € (3º tramo) hasta sumar los 34.000 totales.

De esta forma los tramos del IRPF establecen realmente una proporcionalidad, según se vayan aumentando los ingresos de manera escalonada.  

Para que te resulte más sencillo realizar la operación puedes calcular el IRPF aquí.

Diferencia entre tramos de la renta e IRPF de las facturas en autónomos

Aunque los tramos de aplicación para las retenciones de la Renta y el IRPF que aplican los autónomos en sus facturas tienen que ver con los ingresos que se obtienen, en realidad son 2 conceptos totalmente diferentes, tanto en su propósito, como en su aplicación y porcentajes.

Retenciones de autónomos del 7% o 15%

Como ya hemos mencionado, las retenciones de IRPF que los autónomos deben aplicar en sus facturas es del 15%.

No obstante, hay casos en los que este tipo puede ser menor, siendo el más conocido el del 7% que es cuando el autónomo está comenzando su actividad económica. Este tipo reducido se podrá aplicar durante los 3 primeros años de ser autónomo, pero luego tendrá que aplicar de manera obligatoria el 15% general.

Otros casos en los que los autónomos pueden aplicar tipos más reducidos en la emisión de sus facturas son cuando se dedican a actividades muy específicas como:

• Agrícolas, ganaderas y forestales => tipo especial del 2%.
• Ganaderas de engorde de porcino y avicultura => tipo especial del 1%.

En cualquier caso, para cualquier duda nuestro consejo es que te asesore un profesional para que puedas realizar como autónomo tus retenciones en factura de la manera correcta y evitar posibles incidencias.

Curiosidades importantes sobre el IRPF de autónomos

Como suele suceder con los temas fiscales de los autónomos profesionales, el IRPF presenta también algunas curiosidades que os detallamos a continuación.

Una de ellas es la relacionada con clientes particulares. Cuando se realiza una factura a un cliente particular no debemos incluir el IRPF. Esto se debe a que los particulares no presentan en su declaración a Hacienda este tipo de retenciones. Debes tener esto en cuenta y preguntarlo antes de hacer un servicio porque de esta forma no estarás dejando de ingresar una parte del dinero

Por tanto, para incluir el IRPF, la otra persona o empresa debe ser autónomo profesional, autónomo en actividades empresariales, persona jurídica o sociedad jurídica.

También hay un supuesto que debe tenerse en cuenta. Consiste en que si más del 70% de las facturas realizadas llevan retenciones, no es necesario que presentes la declaración trimestral de IRPF basada en el modelo 130.

Como ves, el IRPF en los autónomos es un impuesto que se debe de tener en cuenta y junto con el IVA es el más importante. Si aún tienes alguna duda, utiliza los comentarios y te ayudaremos a resolverlas.