Tramos escalas y rangos Impositivos IRPF

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Tramos de IRPF y escalas
Pedro González
Escrito por Pedro González
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¿Qué son los tramos escalas IRPF y los rangos impositivos? ¿Para qué sirven?

Te lo contamos de una manera sencilla, el tramo de escala IRPF nos dará a conocer el tipo impositivo que te corresponderá gravar,  según tus rentas obtenidas durante el ejercicio que corresponda, en este caso 2017.

Estos tramos impositivos IRPF, son, calculados con los ingresos brutos que obtengas, menos, todas las deducciones y reducciones que te correspondan, tales como por ejemplo el coste de seguridad social,.etc., de ahí que el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), sea un impuesto directo, personal, subjetivo, progresivo y periódico, sin olvidar, que está cedido de forma parcial a las Comunidades Autónomas.

¿Realmente conoces todas las rentas que recibes?

Te los enumeramos  de una forma esquematizada: los rendimientos del trabajo (ej. : el salario), rendimientos de capital mobiliario (ej.: intereses bancarios), los rendimientos de capital inmobiliario (ej.: alquiler), ganancias patrimoniales (ej. : venta de inmueble) e imputación de rentas (ej.: vivienda de vacaciones); Todos ellos, formarán el bloque de ingresos a tributar en IRPF, sin olvidar, que cada uno de ellos, tendrán sus deducciones y reducciones que correspondan, según cada caso.

Ejemplo de clases de rentas

Por ejemplo supongamos un contribuyente que recibe 50.000 € de salario con un gasto en Seguridad Social de 6.000 €, y a su vez recibe un alquiler durante todo el año de 800 €/mes, ¿qué cantidad formaría el bloque de ingresos?

Pues bien, por un lado recibirá unos rendimientos de trabajo de 50.000 €, correspondiéndola una deducción de 6.000 € de gasto en Seguridad social, y por otro lado, recibirá 9.600 € de rendimientos de capital inmobiliario (de los que podrá deducir como menor importe el gasto en Comunidad, Impuestos de Bienes Inmuebles,….etc., según cada caso) por tanto, recibirá de ingresos totales 50.000 € -6.000 €+9.600 € =53.600  euros.

Qué son las deducciones IRPF

Deducciones y reducciones en el IRPF: ¿Qué son?

En el cálculo del IRPF de un contribuyente, aparte, de incluir los ingresos que se obtienen, en sus variadas modalidades, como ya hemos comentado en el párrafo anterior, también se incluyen las reducciones y las deducciones. Las primeras son las que restan de la Base Imponible, como por ejemplo, las pensiones compensatorias a favor del cónyuge, o también, las anualidades de alimentos por hijo a cargo, mientras que,  las deducciones disminuirán la cuota tributaria, como por ejemplo, la adquisición de vivienda habitual, pudiendo deducir hasta el 15% de las cuotas pagadas del préstamo hipotecario vinculado a la compra de la vivienda.

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Pues bien, una vez aplicada toda la normativa necesaria, para el cálculo del tramo de escala, si observamos la siguiente tabla comprobaremos la situación que le corresponde según la base liquidable  calculada y de la misma manera el porcentaje aplicable.

Tablas de bases liquidables general y de ahorro

General:

Base liquidable Cuota íntegra Resto base liquidable Tipo aplicable
Hasta euros Euros Hasta euros Porcentaje
0,00 0,00 12.450,00 9,50
12.450,00 1.182,75 7.750,00 12,00
20.200,00 2.112,75 15.000,00 15,00
35.200,00 4.362,75 24.800,00 18,50
60.000,00 8.950,75 En adelante 22,50

 

Ahorro:

Base liquidable ahorro Cuota íntegra Resto base liquidable Tipo aplicable
0,00 6.000 19
6.000,00 570 44.000 21
50.000,00 5.190 En adelante 23

 

Así se obtiene la cuota íntegra (definida como el importe resultante de aplicar el tipo impositivo IRPF de gravamen a la base liquidable y aplicar los mínimos correspondientes), a la cantidad obtenida le aplicaremos las deducciones correspondientes, si las hubiese (por ejemplos donativos, que se aplicará hasta el 50% de las cantidades invertidas), obteniendo así la cuota líquida.

Posteriormente se aplicará el gravamen autonómico (según a la CCAA que resida) llegando así a la cuota diferencial, que será el resultado de minorar la cuota líquida total del impuesto los siguientes importes, como la deducción por maternidad y familia numerosa, las retenciones… etc. Por tanto, finalmente, esta cuota diferencial es el resultado a ingresar o a devolver del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Cómo calcular el IPRF

Ejemplo del cálculo del rango impositivo según tramo escala IRPF

Supongamos un contribuyente con las siguientes bases liquidables, ¿Cómo calculamos la cuota íntegra estatal?

Base liquidable general: 56.000 euros

Base liquidable especial: 50.000 euros

Solución del ejemplo:

  • Para la base liquidable estatal: Los primeros 35.200 euros tendrán una cuota íntegra de 4.362,75 euros, y para el resto hasta 56.000 euros, sería 20.800 euros por el tipo del 18,5 % según tabla dando un resultado de 3.848. En definitiva, la cuota íntegra general = 4.632,75 + 3.848 = 8.210,75
  • Para la base liquidable especial: Hasta los 6.000 euros primeros tributa al 19% dando una cuota de 1.140, el resto hasta 50.000 euros sería 44.000 por el 21%, dando un total de cuota íntegra especial de 1140 + 9.240 = 10.380

Con este sencillo ejemplo, hemos aclarado como calcular los tramos a escalas IRPF y a la vez el gravamen  correspondiente a la situación económica, personal y familiar de cada contribuyente.

Calcula tu IRPF.

 

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Sobre el autor

Pedro González

Pedro González

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