Qué es la estimación directa y cuando acogerse

Contabilidad y fiscalidad Impuestos y Finanzas
estimacion directa
1 estrella2 estrellas3 estrellas4 estrellas5 estrellas (9 votos, una media de: 3,89 de 5)
Cargando...

La mayoría de la facturación de los autónomos profesionales está sujeta a un sistema fiscal conocido como «módulos» y que recibe como nombre concreto estimación objetiva. Sin embargo, existe otra modalidad de fiscalidad llamada estimación directa, que puede ser importante para muchos trabajadores y empresas.

➨ Si tienes dudas al respecto consulta aquí si te compensa más la estimación directa o módulos.

¿Qué es la estimación directa?

La estimación directa se caracteriza porque los impuestos a pagar se computan basándose en la diferencia entre los ingresos y los gastos deducibles del autónomo. Se basa un poco en las normas aplicadas al Impuesto de Sociedades que aplica a las personalidades jurídicas.

Para poder acogernos a este régimen existen una serie de condiciones y debemos diferenciar también entre las estimación directa normal y la simplificada.

¿Eres autónomo o pyme?

Crea presupuestos, facturas y tickets sin coste para tu negocio.

Consigue Billin gratis gracias al Kit digital Acelera pyme del Gobierno.

Nosotros te ayudamos gratis con todos los trámites.

Introduce una dirección de correo correcta Introduce una dirección de correo correcta
Introduce una contraseña No se han cumplido los requisitos de contraseña
8 o más caracteres
Al menos 1 minúscula
Al menos 1 número

*Solución 100% subvencionada para autónomos y empresas de 0 a 49 empleados gracias al Kit Digital.

Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, España Digital 2025, y Plan de Digitalización de Pymes 2021-2025 de los fondos Next Generation de la UE.

La dirección de correo introducida ya está presente en nuestra base de datos Error de servidor, pruebe más tarde por favor

Condiciones para adoptar el régimen de estimación directa

Es posible que ante estas definiciones, cualquier autónomo piense que la estimación directa es la metodología más aconsejable. Sin embargo, hay que tener en cuenta ciertos aspectos que pueden no mostrar una visión tan positiva de este tipo de fiscalidad.

En primer lugar, hay que cumplir una serie de condiciones, que os detallamos a continuación:

  • Facturar más de 600.000 euros al año.
  • Renunciar a sistemas de facturación diferentes.

Esta segunda condición no solo se refiere a la estimación objetiva por módulos, sino también a otra modalidad que está dentro de la estimación directa, conocida como «estimación directa simplificada».

Esta modalidad se aplica a los autónomos con facturación menor a 600.000 euros, que buscan las ventajas de la estimación directa y que, además, contarán con ligeras diferencias administrativas y contables que harán más sencilla su gestión fiscal.

Diferencia entre estimación directa normal y simplificada

Antes de continuar es importante que veamos las diferencias entre estos dos tipos de estimaciones porque tienen su razón de ser

¿Quién puede tributar en Estimación Directa Normal?

  • Los autónomos con actividades empresariales o profesionales que facturen más de 600.000 euros anuales en el año inmediatamente anterior para el conjunto de sus actividades. Por debajo de esta cantidad podrán optar por tributar en estimación directa simplificada.
  • Los autónomos con actividades empresariales o profesionales que hayan renunciado a los regímenes simplificados o de módulos mediante presentación del Modelo 036/037 (declaración censal) antes del 31 de diciembre del año anterior.

¿Quién puede tributar en Estimación Directa Simplificada?

  • La modalidad simplificada se aplica para determinadas actividades económicas cuyo importe neto de cifra de negocios, para el conjunto de actividades desarrolladas por el contribuyente, no supere los 600.000 euros en el año inmediato anterior, salvo que renuncie a su aplicación, en los términos que reglamentariamente se establezcan. Los autónomos que facturen más de esta cantidad deberán tributar en estimación directa normal.
  • Las actividades empresariales a las que no le sean de aplicación la modalidad de estimación objetiva (módulos).
  • En el primer año de actividad de un autónomo, se le aplicará esta modalidad salvo renuncia o que esté obligado a tributar por módulos.

¿Qué libros contables son obligatorio llevar en estimación directa?

Autónomos con actividades empresariales de carácter mercantil:

  • Deberán llevar una contabilidad ajustada al Código de Comercio, con Libro Diario, de Inventarios Cuentas Anuales convenientemente legalizados en el Registro Mercantil.

Empresarios

  • Libro registro de Ventas e Ingresos
  • Libro registro de Compras y Gastos
  • Libro registro de Bienes de Inversión
  • Libros exigidos por el IVA

Profesionales autónomos:

  • Libro Registro de Ingresos
  • Libro Registro de Gastos
  • Libro Registro de Bienes de Inversión
  • Libro Registro de Provisiones y Suplidos

¿Por qué no todo el mundo se acoge a la estimación directa?

Independientemente del volumen de facturación que tengas, lo cierto es que no todas las actividades profesionales pueden acogerse a la estimación directa. Hay ciertas profesiones que requieren por ley estar en la estimación objetiva con el sistema de módulos, por lo que no hay mucho debate con relación a cómo tributar en estos casos.

Pero es que, además, el impuesto del IRPF que se abona cada trimestre en el caso de la estimación directa es del 20% con respecto al rendimiento neto, mientras que en el caso de la estimación objetiva en algunos casos puede ser simplemente del 4%.

¿Cuándo escoger un tipo de régimen fiscal u otro?

La contabilidad de cada autónomo o empresa podrá indicar qué tipo de régimen fiscal es más conveniente. No obstante, hay algunos supuestos, que dejan evidencias de que una modalidad es más aconsejable que otra según cada caso.

  • Los pequeños comercios con pocos gastos y gran facturación, es recomendable quedarse en la estimación objetiva.
  • Las empresas que presentan durante un año pérdidas o están en una época de bajo rendimiento, puede que tributen menos en la modalidad de estimación directa.
  • Los emprendedores disfrutan de ventajas fiscales en el régimen de estimación directa, concretamente de una reducción del 20% en el rendimiento neto positivo de dos periodos en los que pagar impuestos, una ayuda interesante para nuevas startups de rápido crecimiento.

Esperamos que tengas un poco más claro lo que es la estimación directa y las condiciones donde decidirse por ella. Si tienes más dudes puedes escribirnos en los comentarios para resolver todas tus dudas.

Sobre el autor

Álex Rodríguez Rubial

Experto SEO y redactor especializado en contenidos contables y fiscales para autónomos y empresas.

 
Sobre el autor
 
Alex es un experto en SEO y Marketing digital, y además, cuenta con más de 3 años de experiencia como redactor especialista en temas fiscales y contables para autónomos y empresas.
 
Es un apasionado del SEO, la publicidad, la comunicación y el Marketing digital. 
 
Su trabajo lo basa en que para ofrecer resultados medibles, a través de diferentes estrategias a largo plazo y a corto plazo, es clave fomentar la confianza, tanto en los clientes como en sí mismo.
 
Ha realizado sus estudios formativos en Marketing en la Universidad Nacional de Educación a Distancia UNED y tiene un postgrado en Growth Hacking en IEBS Business School.

Experiencia laboral
 
- Marketing Manager en Fandit.
- Consultor SEO y redactor freelance en Billin.
- SEO y Growth strategist en AmperBrand.
- Consulto SEO freelance en FindThatLead.
- SEO y Growth strategist en ARRR.
- Product Marketing en RepScan.
- Consultor SEO en Wolfrey Media.
- Consultor SEO en Opirata.

Temáticas de especialización
 
SEO | marketing | growth | negocio | producto | startups | fiscalidad | contabilidad | autónomos | empresas | pymes

Escribir un comentario

Todos los campos son obligatorios para darte la mejor respuesta

2 Comentarios

  • Buenas, tengo una ferretería heredada y actualmente las cajas diarias no superan nunca los 150 euros, habiendo días como por ejemplo ayer de vender tan sólo 30 euros. Siempre hemos estado en el sistema de módulos pagando unos 300 euros trimestrales más el 303 por el duplicado de llaves y cuando llega la hora de hacer la declaración de la renta pago alrededor de 800 euros, actualmente estoy sólo en el negocio y trabajando de lunes a sábado y hay meses en los que apenas gano nada con tanto pagar así que mi pregunta es ¿qué sistema me convendría más, estimación directa o la que tengo actualmente, estimación objetiva?
    Gracias

    • Hola Antonio, si actualmente tienes tan pocos ingresos, deberías tributar en estimación directa simplificada, ya que, sólo pagarías cuando obtuvieses beneficios. Su tramitación para el cambio de régimen se debe hacer en el mes de enero del año que entre en vigor dicho cambio, presentando el Modelo 036, donde indicarás la renuncia a módulos a 31/12/202X y la inclusión en estimación directa simplificada el día 01/01/202X. Espero haber aclarado tu duda