¿Qué impuestos se presentan en el cuarto trimestre y cuándo?
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Cargando...Aquí tienes los impuestos que debes presentar en el 4 trimestre del año y los plazos para hacerlo de forma correcta.
Recuerda que siempre debes respetar los plazos para evitar problemas, y si tienes problemas con los pagos recuerda que algunos de ellos se pueden aplazar o fraccionar el IVA.
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En este artículo encontrarás
¿Cuáles son los impuestos que se presentan en el cuarto trimestre?
El cuarto trimestre del ejercicio contable, corresponde a los meses de octubre, noviembre y diciembre, junto a la presentación de los modelos trimestrales, hay que presentar también los resúmenes del año correspondiente.
Según la actividad que tengas como autónomo o como empresa, presentarás unos u otros impuestos, te nombramos los más comunes:
- Modelo 303 de IVA, para actividades empresariales y profesionales que estén sujetas a IVA, independientemente de si tributan en estimación directa como en módulos.
- Modelo 130 de IRPF, para actividades empresariales que estén sujetas al régimen general o al simplificado. También lo presentarán los autónomos que desarrollen una actividad profesional siempre que el importe facturado con retención no supere el 70% de su facturación total.
- Modelo 131 de IRPF, este impuesto lo presentan los autónomos que estén tributando en el régimen de estimación objetiva o módulos.
- Modelo 111 de IRPF, tendrán obligación de presentar modelo 111 las personas y entidades obligadas a retener o ingresar a cuenta por las retenciones practicadas a los trabajadores por rendimientos del trabajo, por las practicadas a los profesionales, actividades agrícolas, ganaderas y forestales entre otras.
- Modelo 115 de IRPF, tendrán obligación aquellas empresas o autónomos que tengan un local alquilado para desempeñar su actividad económica, a no ser que el arrendador estuviese exonerado de retención por el ejercicio de la actividad de arrendamiento de inmuebles. Para poder solicitar dicha exoneración de retención, el arrendador debe constar de alta en el IAE en el epígrafe correspondiente a alquiler de vivienda y locales industriales y cumplir con los requisitos que establece la Agencia Tributaria para disfrutar de dicha condición.
- Modelo 309 de IVA, este modelo es una autoliquidación no periódica y se utiliza para ingresar en la Agencia Tributaria las cuotas de IVA por operaciones esporádicas. Es decir que no existe obligación de presentarlo de forma obligatoria trimestral o mensual, pero si en los mismos plazos de las declaraciones trimestrales.
- Modelo 349 de IVA, este modelo lo presentan las empresas y autónomos que realicen operaciones intracomunitarias, es un modelo informativo.
- Modelo 390 de IVA, es el resumen anual del modelo 303 de IVA.
- Modelo 180 de IRPF, es el resumen anual del modelo 115 de retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
- Modelo 190 de IRPF, es el resumen anual del modelo 111 de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta.
¿Cuándo se presentan los impuestos del cuarto trimestre y los resúmenes anuales?
El mes de enero tiene varias fechas clave para la presentación de los impuestos trimestrales y sus correspondientes resúmenes anuales.
Vamos a ver según el tipo de obligación fiscal, cuáles son los plazos:
- Modelos 111, 115 y todos los relacionados con retenciones. Si hablamos de los impuestos del cuarto trimestre del 2023, la presentación se efectuará desde el 1 de enero y hasta el día 20 de enero del 2024. La norma general es que los impuestos correspondientes al último trimestre del ejercicio (para estos modelos) se presentarán durante los 20 primeros días del mes de enero del siguiente ejercicio al último cerrado.
- Para los modelos 303, 309, 390 (resumen anual IVA), 349,130, 131, la presentación de los impuestos correspondientes al cuarto trimestre del 2023 se realizará del 1 al 30 de enero del 2024.
- Modelos 180 (resumen anual del 115) y 190 (resumen anual del 111), el plazo finaliza el 31 de enero del 2024.
Este es el mes donde tenemos más margen para presentar los impuestos, ya que suelen ser bastantes y en muchos tenemos que hacer una recapitulación de todo lo que ha sido el año fiscal.
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¿Cuándo se presenta el cuarto trimestre de IVA?
El periodo de presentación de los impuestos del 4 trimestre de IVA comienza el 1 de enero de 2024 y finaliza el 30 de enero de 2024.
Si el resultado que obtienes en la liquidación del IVA-4T es a pagar, podrás optar por domiciliar su pago para que lo cobren de tu cuenta el último día voluntario, efectuando la presentación 5 días antes de que termine el plazo de presentación del impuesto.
Si no quieres presentar tu impuesto con orden de domiciliación, no pasa nada. Eso sí, siempre debes presentar tu IVA-4T-2023 antes de que termine el plazo, es decir antes del 30 de enero de 2024.
Recuerda que en este caso debes pedir a tu banco que cargue en tu cuenta bancaria la cantidad a pagar de IVA mediante NRC. Es imprescindible que facilites ese código a tu asesor para que pueda realizar la presentación del impuesto de forma telemática.
Recuerda que con efectos para el año 2023, y de aplicación a las autoliquidaciones correspondientes a 2023 y siguientes, se suprime la posibilidad de presentar el modelo 303 en papel impreso.
¿Cuándo se presenta el resumen anual de IVA, modelo 390?
El periodo de presentación para el resumen anual de IVA, modelo 390, es el mismo que el impuesto del 4 trimestre de IVA 2023, es decir, comenzará el día 1 de enero de 2024 y finaliza el 30 de enero del mismo año.
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