¿Qué hacer si presentas el IVA e IRPF fuera de plazo?

Contabilidad y fiscalidad Impuestos y Finanzas
pagar iva fuera de plazo
Escrito por Juanan
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Quien no haya presentado alguna vez el IVA o IRPF fuera de plazo, que tire la primera piedra.  Y, como es algo que puede ocurrir en nuestra vida de empresarios, lo importante es conocer cuáles pueden ser las consecuencias de nuestro retraso y cómo lo sanciona Hacienda.

Presentar IVA fuera de plazo

Cómo el IVA es un tributo que grava el consumo y las operaciones comerciales, como autónomos o pymes debemos aplicarlo en todas nuestras facturas y presentar su liquidación de forma trimestral, mediante el Modelo 303 según la Ley General Tributaria.

Además, dependiendo del tipo de actividad y de los ingresos anuales, el impuesto se puede declarar por el sistema de módulos o de estimación directa.  Es fundamental liquidar el IVA incluido a tiempo porque de lo contrario (si pagamos el IVA fuera de plazo), Hacienda puede aplicar una sanción económica que puede ir desde un recargo del 5% hasta una sanción del 100% del importe del tributo.

Si por el motivo que sea olvidas liquidar y declaras el IVA fuera de plazo y de forma voluntaria, Hacienda te aplicará un recargo que dependerá del tiempo que haya pasado.

Si vas a pagar el IVA fuera de plazo, la escala que sigue la siguiente:

  • Si han pasado menos de tres meses, tendrás que pagar un recargo del 5% del IVA pendiente de liquidar.
  • Si han pasado menos de seis meses, tendrás que pagar un recargo del 10%.
  • Si han pasado menos de 12 meses, tendrás que pagar un recargo del 15%.
  • Si ha pasado más de un año tendrás que pagar un recargo del 20%.

Si olvidas liquidar el IVA de tus facturas de manera voluntaria y es Hacienda quien te lo notifica tendrás que pagar una sanción de hasta el 100% del valor del impuesto.

Sin embargo, es posible reducir el pago del importe de las sanciones hasta el 50% del IVA entre las muchas alternativas que ofrece Hacienda para pagar los impuestos.

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Presentar IRPF fuera de plazo

El artículo 27 de la LGT establece cuáles son las sanciones que aplican al retraso en la presentación del IRPF, que debería hacerse en el Modelo 130.

Las fechas establecidas por la AEAT para la presentación de la declaración del IRPF son:

  • Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
  • Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
  • Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
  • Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero, ambos inclusive.

En caso de que el último día sea festivo o fin de semana, el plazo se alarga hasta el primer día hábil.

Además, hay que tener en cuenta dos escenarios posibles, de cara a la imposición de sanciones por parte de Hacienda:

  1. Cuando la declaración trimestral del IRPF me da a ingresar, el recargo se calcula a partir de periodos de tiempo una vez vencido el plazo:
  • Hasta 3 meses después de la fecha límite, el recargo es del 5%
  • Hasta 6 meses, el recargo es del 10%
  • Hasta 12 meses, recargo del 15%
  • Más de 12 meses, el recargo será del 20% más los intereses de demora. Estos intereses se empiezan a calcular pasados los doce meses hasta el día en que se presenta la declaración.

Es posible descontarse un 25% si ingresas la deuda y el recargo en el periodo abierto con la presentación de la liquidación.

  1. Cuando la declaración trimestral del IRPF da a devolver

En este caso no se aplicará ningún recargo y Hacienda aplica una sanción de 200 euros, que puede reducirse en el 50% por presentación voluntaria (es decir, antes de que Hacienda te lo haya requerido) y otra del 25% por conformidad, con lo que la sanción a pagar se queda en 75 euros.

Y, en esta ocasión, te recomendamos consultes la información de interés que te hemos estado proporcionando en nuestros artículos del blog y que podrás acceder siguiendo los links

Cómo aplicar el IVA con criterio de caja

Cómo facturar la formación que impartimos.  ¿Con o sin IVA?

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10 claves para entender el recargo de equivalencia del IVA

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Esperamos que tengas claro lo que supone presentar IVA fuera de plazo, así como la declaración o declaraciones de IRPF. Si aún tienes dudas puedes consultarnos y te responderemos en los comentarios.

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Sobre el autor

Juanan

CMO. Aparte de mi formación y experiencia como periodista de prensa escrita y en línea, soy, sobre todo, una persona que disfruta de los desafíos. Por esta razón, mi trayectoria profesional ha evolucionado en los últimos ocho años hacia el panorama digital: marketing digital, comercio electrónico, CRM...