Devolución mensual del IVA para autónomos: cómo solicitarla

¿Y si pudieras recuperar tu IVA cada mes en lugar de esperar todo un año?

Para la mayoría de autónomos, el IVA suele ser un quebradero de cabeza: calcularlo, declararlo, adelantarlo y, en muchos casos, esperar meses o incluso todo un año, para recuperar el dinero soportado en gastos e inversiones. 

Esta dinámica puede generar tensiones de tesorería, especialmente en actividades con alta carga de costes o en fases de crecimiento. 

Sin embargo, existe una alternativa que muchos profesionales desconocen y que puede convertirse en un impulso directo para la liquidez del negocio: la devolución mensual del IVA.

Gracias a este sistema, los autónomos que cumplan ciertos requisitos pueden solicitar mes a mes la devolución del IVA soportado cuando supere al repercutido, sin necesidad de esperar al cierre del trimestre ni al final del año. 

En este artículo, te explicamos de forma práctica cómo funciona la devolución mensual del IVA, qué implica inscribirse en el REDEME, cuáles son sus requisitos y cómo solicitarla paso a paso.

Benefíciate cuanto antes de un flujo de caja más ágil con uno de los sistemas más potentes y menos conocidos para optimizar la gestión fiscal del autónomo.

¿Qué es la devolución mensual del IVA?

Para muchos autónomos y pymes, recuperar el IVA soportado puede convertirse en un gran alivio para la liquidez del negocio. 

Normalmente, el saldo a favor resultante del IVA (cuando el IVA soportado, es decir, el que pagas en tus compras/gastos, excede al IVA repercutido, es decir, el que cobras a tus clientes) se puede recuperar al presentar la autoliquidación del último trimestre del año.

Sin embargo, existe una vía más ágil: la devolución mensual del IVA. 

Este sistema permite que, en lugar de esperar al cierre del año, puedas recuperar ese saldo favorable mes a mes, siempre que cumplas ciertos requisitos y estés inscrito en el régimen especial correspondiente.

Este régimen especial recibe el nombre de REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA). 

De esta forma, la devolución mensual del IVA no solo es un ahorro: puede convertirse en una herramienta estratégica para mejorar la tesorería y la liquidez de tu negocio como autónomo.

¿Quién puede beneficiarse de la devolución mensual del IVA?

No todos los autónomos pueden acogerse a la devolución mensual del IVA. 

El régimen especial de REDEME está pensado para actividades con un volumen suficiente de operaciones o con una estructura de gastos e inversiones que genere saldos a favor periódicos.

Los requisitos que debe cumplir el autónomo para inscribirse en este régimen son: 

• Solicitar la inscripción en el registro en plazo, mediante la presentación de la declaración censal, obligatoriamente por vía telemática (casilla 129 del modelo 036, casilla 12 del modelo 039 para grupos de entidades).
• Estar al corriente de las obligaciones tributarias.
• No realizar actividades en el régimen simplificado.
• No encontrarse en alguno de los supuestos que podrían dar lugar a la baja cautelar en el registro de devolución mensual o a la revocación del número de identificación fiscal.
• No haber sido excluido del Registro en los 3 años previos al de presentación de solicitud de alta.
• En el caso de grupos de entidades, la inscripción en el Registro solo procederá cuando todas las entidades del grupo que apliquen dicho régimen especial así lo hayan acordado y reúnan los requisitos. La solicitud de inscripción deberá ser presentada por la entidad dominante y habrá de referirse a la totalidad de las entidades del grupo que apliquen el régimen especial.

¿Qué implica acogerse a la devolución mensual del IVA?

Optar por la devolución mensual del IVA supone adoptar una serie de obligaciones adicionales, respecto al régimen trimestral estándar. 

Veamos cuáles son: 

• Inscribirse en el Registro de devolución mensual y permanecer en él, al menos, durante el año para el que se solicitó la inscripción.
• Presentación mensual del modelo 303 (autoliquidación del IVA). 
• Llevar los libros registro del IVA a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria (AEAT), mediante el sistema SII (suministro inmediato de información).
• Presentación adicional del modelo 340, con el detalle de las facturas emitidas y recibidas.

Esta carga administrativa, aunque algo mayor, puede compensarse ampliamente si tu actividad genera saldos a favor recurrentes, ya que te permite disponer del dinero con más frecuencia y planificar mejor la liquidez.

¿Cómo solicitar la devolución mensual del IVA? Paso a paso

Si quieres acogerte a la devolución mensual IVA, conviene seguir un proceso ordenado: solicitud de alta, cumplimiento de obligaciones formales y presentación mensual de las autoliquidaciones. 

A continuación, tienes el procedimiento completo, explicado paso a paso y con las claves prácticas para que no se te escape nada.

1) Comprueba que cumples los requisitos básicos

Antes de nada, verifica que cumples los requisitos para solicitar la devolución mensual IVA:

• Estar al corriente de tus obligaciones tributarias.
• No estar en régimen simplificado.
• No haber sido excluido del REDEME en los periodos previstos. 

Si no cumples alguno de esos puntos, la solicitud será denegada o no producirá efectos.

Qué revisar ahora mismo

• Deudas fiscales pendientes (pagos a la AEAT).
• Régimen de IVA aplicable a tu actividad (si estás en régimen simplificado no puedes acceder).
• Si formaste parte de REDEME en los últimos años y fuiste excluido, consulta plazos de reincorporación.

2) Presenta la declaración censal (modelo 036 / 039) y marca la casilla correspondiente

La solicitud de alta en el Registro de devolución mensual (REDEME) se realiza telemáticamente mediante la declaración censal:

• Persona física (autónomo): modelo 036 → marca la casilla 129 para solicitar el alta en REDEME.

• Grupos de entidades: modelo 039 → casilla equivalente (consulta la guía para grupos).

Presenta el modelo por vía electrónica desde la sede electrónica de la AEAT con tu certificado digital o Cl@ve (según tu caso).

3) Ten en cuenta los plazos de solicitud y efectos

La solicitud de inscripción normalmente debe presentarse en el mes de noviembre del año anterior a aquel en que quieres que surta efectos. 

No obstante, también es posible presentar la solicitud durante el propio plazo de presentación de las declaraciones-liquidaciones periódicas. Si se hace así, la inscripción empezará a tener efecto a partir del día siguiente al fin del periodo de liquidación correspondiente a esas declaraciones.

Por último, si pasan tres meses desde que se presentó la solicitud y la Agencia Tributaria no ha emitido resolución, se considerará que la petición de inscripción ha sido desestimada por silencio administrativo.

4) Configura tu sistema de facturación y contabilidad (SII / libros registro)

Si te inscribes en REDEME pasarás a presentar autoliquidaciones y a llevar libros registro de IVA a través de la sede electrónica (SII o medios alternativos según lo que exija la AEAT). 

Antes de la inscripción, adapta tu software de facturación para:

• Exportar y poder remitir los libros registro del IVA según el formato requerido.
• Generar los informes y registros que luego usarás para el modelo 303 y, si procede, para el modelo 340.

5) Presenta el modelo 303 con periodicidad mensual

Una vez inscrito en REDEME debes presentar la autoliquidación modelo 303 con carácter mensual (no trimestral). 

Ten en cuenta el plazo oficial para la presentación mensual del modelo 303: del 1 al 30 del mes siguiente al periodo liquidado. Por ejemplo, el IVA de mayo se presenta durante el mes de junio. 

En caso de que el último día de presentación de la autoliquidación de IVA sea inhábil (el sábado es día inhábil) la fecha límite de presentación se traslada al día hábil inmediato posterior.

6) Si corresponde, presenta el modelo 340 / libros registro y cumple exigencias SII

Según tu tamaño y actividad, y por tu alta en REDEME, es posible que debas presentar el modelo 340 (libros registros en formato informativo) o suministrar la información por el suministro inmediato de información (SII). 

Mantener los libros correctamente actualizados y remitidos en los plazos exigidos evita retrasos en la devolución mensual IVA.

7) Solicita la devolución en el modelo 303 y controla el resultado

En cada presentación mensual del modelo 303, si el resultado es a devolver (IVA soportado > IVA repercutido), la AEAT tramitará la devolución conforme al procedimiento habitual. 

Desde la presentación, la Agencia tiene un plazo administrativo (normalmente de hasta seis meses) para efectuar la devolución o, si procede, iniciar comprobaciones. 

Si transcurren esos seis meses sin resolución y sin causas imputables al contribuyente, se devengan intereses de demora.

8) Prepara la documentación que la AEAT puede solicitar en caso de comprobación

Aunque presentes todo correctamente, la AEAT puede abrir actuaciones de comprobación.

Para estos casos, mantén a mano (digitalizados y ordenados):

• Facturas emitidas y recibidas (soporte del IVA soportado).
• Contratos y justificantes de gastos relevantes.
• Documentación de inversiones y amortizaciones (si aplicaste prorratas o ajustes).
• Correspondencia con proveedores que justifique operaciones no habituales.

Tener la documentación lista acelera la respuesta ante requerimientos y evita que tu devolución mensual IVA se bloquee por falta de justificantes.

9) Si la AEAT rechaza la devolución o solicita aclaraciones: cómo proceder

Si la AEAT no acepta la devolución mensual o requiere aclaraciones, puedes hacer lo siguiente:

• Revisa el requerimiento con tu gestor y prepara la documentación solicitada.
• Contesta telemáticamente en plazo (la falta de respuesta puede suponer la pérdida del derecho a la devolución).
• Si no estás de acuerdo con la resolución, valora interponer recurso administrativo contra la misma.

Actuar rápido y con documentación organizada reduce el riesgo de sanciones y te permite recuperar la devolución mensual IVA cuando proceda.

10) Mantén vigilancia continua: exclusiones y revisiones del REDEME

La pertenencia al REDEME no es indefinida: la AEAT puede excluirte si incumples obligaciones (retrasos frecuentes, errores graves, deudas tributarias) o si cambian tus condiciones. 

Revisa periódicamente tu cumplimiento (presentaciones, SII, libros registro) para no perder el acceso a la devolución mensual IVA.

Checklist práctica antes de solicitar la devolución mensual del IVA

Esta checklist rápida te ayudará a revisar, de un vistazo, todo lo necesario para inscribirte sin errores y empezar a beneficiarte del régimen de devolución mensual del IVA.

• Estar al día en todas las obligaciones fiscales y no tener deudas pendientes.
• Comprobar que no tributas en régimen simplificado de IVA.
• Disponer de certificado digital o Cl@ve para poder realizar todos los trámites online.
• Asegurarte de que tu sistema de facturación permite generar y enviar los libros registro según el formato requerido.
• Rellenar y presentar el modelo 036 (casilla 129) o, en su caso, el modelo 039 si se trata de un grupo de entidades.
• Organizar un calendario de presentación mensual del modelo 303 y, cuando sea necesario, del modelo 340.
• Digitalizar y guardar todas tus facturas que acrediten gastos e ingresos para posibles comprobaciones.

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