Cómo deducir el IVA e IRPF en la compra de un coche nuevo o usado

¿Podemos o no deducir el IVA e IRPF en la compra de un coche nuevo o usado, o cómo imputar este gasto o inversión?, es una de las preguntas más frecuentes entre autónomos y empresarios.  La respuesta tiene sus puntualizaciones con respecto a lo que Hacienda considera como gasto deducible y según ciertas circunstancias.

Aquí vamos a hablarte de los impuestos en la compra de un coche de segunda mano o nuevo que puedes deducirte y las circunstancias

El IVA deducible en coches

La Agencia Tributaria en el Artículo 95 Ley 37 / 1992 , de 28 de Diciembre de 1992, considera que es posible deducir todo o parte del IVA correspondiente a la adquisición de un coche, en las siguientes circunstancias:

• Para practicar la deducción es necesario que el vehículo esté afecto, al menos parcialmente, a la actividad profesional
• Podrán deducirse los gastos derivados de la compra del vehículo, así como los gastos correspondientes a gasolina, mantenimiento y seguro
• Se aplicará la deducción del 50% de la cuota del IVA soportada en la adquisición del vehículo, salvo que se pretendiera un grado de utilización superior (en cuyo caso deberá probarse por el interesado) o uno inferior (que deberá ser probado por la Administración) sin perjuicio de los supuestos en que se presume que el grado de utilización es del 100%
• En cualquier actividad pueden existir vehículos afectos parcialmente, si bien la existencia o no de afectación es cuestión de prueba en cada caso. Una vez que existe afectación, se presume que ésta es del 50%, aunque se admite prueba en contra
• Las reglas de deducibilidad de cuotas por adquisición de vehículos son las mismas tanto en el régimen general como en el simplificado, no existiendo diferencias respecto a la necesidad de afectación y presunciones
• Toda compra de vehículo debe estar registrada en la contabilidad del negocio dentro del libro de facturas recibidas, gastos o bienes de inversión

Dicho de otro modo, podrás deducirte el 50 % del IVA que soportes en la adquisición y mantenimiento de tu vehículo siempre y cuando puedas demostrar que lo utilizas en tu actividad económica.

Para demostrarlo, deberás disponer de un listado con la dirección de tus clientes, agenda de visitas, visitas acordadas con mails, documentos, presupuestos aceptados en los que conste dónde se presta el servicio o dónde se entrega la mercancía; quiere decir que debes justificar que te desplazas en tu vehículo para la obtención de tus ingresos.

¿Cómo deducir el 100% del IVA de un vehículo?

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Para poder deducirte el 100% del IVA, el vehículo deberá cumplir las siguientes características:

• • Que el vehículo sea utilizado en la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación
  • Vehículos mixtos utilizados en el transporte de mercancías
  • Los usados en los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.
  • Los utilizados en la prestación de servicios de enseñanza de conductores o pilotos
  • Los empleados en servicios de vigilancia.

Se puede deducir el IVA de un coche de segunda mano, en leasing o renting

En caso de comprar un coche usado, Hacienda establece que no es posible deducirse el IVA de la compra si este se compra a un empresario revendedor sujeto al Régimen Especial de bienes usados; aunque hay excepciones, como el caso de los coches de leasing y del alquiler o renting.

En el caso de adquirir el coche mediante leasing, el comprador está sujeto a la deducción del 50% del IVA ya que debe tener en cuenta que este no es más que un arrendamiento financiero con opción a compra; y en el caso de compra bajo el régimen de renting, la norma aplica de igual forma solo a una deducción del 50% del IVA.

Deducción del IRPF en la compra de coche

Las posibilidades de deducciones del IRPF varían entre el 0% o el 100% si opción a deducciones intermedias.

Es posible vincular el 100% de la adquisición de un coche, para los profesionales del transporte, prestadores de servicios de transporte de viajeros, enseñanza de conductores o pilotos.  

Si no es éste tu caso, la Agencia Tributaria considera que el vehículo adquirido puede utilizarse para uso particular de forma esporádica y no podrás desgravarte nada como gasto en el IRPF.

Los gastos que se vayan generando posteriormente derivados del vehículo, como son la gasolina, reparaciones, seguro, mantenimiento, etc., el tratamiento para deducción de gastos en IVA e IRPF será el mismo que se aplica en el momento de la compra en lo que se refiere a porcentajes de deducción.

Cuando decides imputar los gastos deducibles del vehículo, deberás tener especial cuidado de no imputar gastos excesivos para no llamar la atención en las inspecciones, a menos que puedas demostrar en cada caso que la utilización del coche está asociada a tu actividad económica; porque en última instancia, la Agencia Tributaria se reserva el derecho de considerarlo gasto fiscalmente deducible, o no.