¿Cuáles son las nuevas tablas de retenciones del IRPF 2025?

Un año más el Ministerio de Hacienda ha actualizado las tablas del IRPF para adaptarlas a la situación económica y social del país y garantizar una tributación equitativa. Estas tablas determinan cuánto te retendrán en concepto de IRPF según ingresos.

 En este artículo, te contamos cuáles son los nuevos tramos, cómo aplicarlos correctamente y la importancia de revisarlos regularmente. También, te aclararemos cómo te afectan los tramos autonómicos. 

Si eres autónomo o empresario, quédate porque todo esto te interesa.

¡Vamos a por ello!

¿Qué son las tablas del IRPF?

Para poder entender qué son y cómo funcionan las tablas del IRPF, primero hay que entender bien qué es el IRPF.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) es el gravamen que se aplica sobre el dinero total obtenido (rentas) que hayas recibido durante un año, teniendo en cuenta tus circunstancias personales y familiares. 

El cálculo de las rentas anuales se entiende, entonces, como la suma de:

• Rendimientos del trabajo.
• Rendimientos del capital inmobiliario y mobiliario.
• Rendimientos de las actividades económicas.
• Ganancias y pérdidas.
• Otras imputaciones de renta que la ley establezca, sin importar dónde se hayan producido o de dónde sea el pagador.

En la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el objetivo de este gravamen es la contribución de todos “(…) al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica (…)” y, por eso, tiene un carácter general, personal y progresivo.

Para cumplir con este cometido de manera correcta y estructurada se crearon las famosas tablas del IRPF, definiéndose, entonces, como los tramos en los que se dividen los ingresos o rentas de los contribuyentes.

Además, las tablas del IRPF también reflejan cómo se aplican los distintos porcentajes de retención según aumentan los ingresos del contribuyente.

Y en este cálculo, ¿dónde está la adaptación del impuesto a la situación personal y familiar? En la utilización de la base liquidable para el cálculo del impuesto, puesto que es la base imponible (los ingresos del período impositivo) menos las reducciones establecidas en la ley del IRPF, según las circunstancias personales y familiares del contribuyente.

En este punto, es importante dejar claros dos aspectos:

• Los tramos de ingresos que figuran en las tablas del IRPF son los establecidos y aplicados en España.
• El porcentaje total a aplicar es la suma de dos tipos impositivos:
  • El tipo estatal: su recaudación se destina a todo el Estado español.
  • El tipo autonómico: es la cantidad que recibirán las comunidades autónomas.

La forma de recaudar este impuesto es a través de retenciones a cuenta mensuales que se liquidarán trimestralmente:

• Para los trabajadores por cuenta ajena: la empresa pagadora realiza la retención mensual que corresponde al asalariado, según las tablas en nombre de la Agencia Tributaria, y hace el ingreso a cuenta.
• Para los autónomos: en cada factura que emitan deben aplicar la retención de IRPF del 15% a nivel general. El cliente del profesional por cuenta propia (otros autónomos, personas jurídicas, comunidades de propietarios, etc.) es quien retiene estos importes y debe abonarlos a la Agencia Tributaria en nombre del retenido cuando corresponda.
  Una vez concluido el año fiscal, los anticipos de la cuota del impuesto que se ingresan a la Agencia Tributaria se regularizan en la declaración anual del IRPF.

Te puede interesar: El IRPF para autónomos: qué es y cómo se regula.

¿Cuáles son las tablas de retenciones del IRPF para 2025?

Esta es la tabla de tramos del IRPF para el 2025, en la que indicamos cómo se distribuye el tipo impositivo aplicado:

Base liquidable general	Tipo impositivo	Estatal	Autonómico
Desde 0€ hasta 12.450€	19%	9,5%	9,5%
Desde 12.450€ a 20.200€	24%	12%	12%
Desde 20.200€ a 35.200€	30%	15%	15%
Desde 35.200€ a 60.000€	37%	18,5%	18,5%
Desde 60.000€ a 300.000€	45%	22,5%	22,5%
Más de 300.000€	47%	24,5%	24,5%

Como puedes ver, la escala estatal de la base imponible general del IRPF para 2025, aplicable a los ingresos de 2025 (que se declararán en 2026), no ha variado con respecto a la del año pasado (ingresos de 2024 declarados en 2025). 

No obstante, aunque en principio los tramos autonómicos también se mantienen, conviene que revises la web de la Agencia Tributaria de tu comunidad autónoma por si se ha producido alguna variación.

¿Y cómo funcionan? Los tramos indican la retención aplicable a tus ingresos, pero no a todos por igual. 

Es decir, que si recibes ingresos por 40.000€, no va a tributar todo por el 37%, sino que, dentro de estos 40.000€:

• De 0€ a 12.450€ se aplica el 19%.
• Los siguientes 7.750€ que son los que van desde 12.451€ hasta 20.200€ tienen el 24%.
• Los siguientes 14.999€ entrarían dentro del 3.º tramo y tienen el 30%.
• Los 4.799€ restantes hasta llegar a los 40.000€ que recibes tributan al 37%.

En TeamSystem Facturas Billin hemos creado para ti una calculadora del IRPF para conocer tus retenciones.

Asimismo, la Agencia Tributaria, en su página web, tiene un programa gratuito y sencillo que puedes utilizar para el cálculo de las retenciones que se aplicarán tras la publicación del Real Decreto 142/2024, de 6 de febrero, en vigor y con efectos desde el 8 de febrero, que modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en materia de retenciones e ingresos a cuenta, anteriormente aprobado en el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo.

Estas modificaciones afectan a las cantidades que se usan en la clasificación personal y familiar, y las que determinan la exclusión de la obligación de retener el IRPF.

Cómo calcular tu tramo de IRPF

Para realizar el cálculo correcto de la retención que se te aplicará por rendimientos del trabajo, deberás tener cumplimentado y actualizado el modelo 145 con el que informas a la empresa que te contrata sobre los datos correspondientes a tu situación personal y familiar que se tienen que tener en cuenta:

• Situación familiar

1. Soltero, viudo, divorciado o separado legalmente.
2. Casado con cónyuge (el cual recibe menos de 1.500€/año).
3. Otros.

• Situación personal

Aquí son varias las cuestiones a tener en cuenta: situación laboral, grado de discapacidad, si fuera el caso, movilidad geográfica, número de hijos y descendientes, ascendientes, pensiones y anualidades por alimentos y derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual siempre que se haya producido con anterioridad al 1 de enero de 2013.

Exclusión de la obligación de retener en IRPF

Los contribuyentes con situación familiar clasificados en los tres grupos anteriores estarán excluidos de retención en los siguientes casos:

• Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente, con hijos menores de 18 años o mayores incapacitados sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada que convivan exclusivamente con él, sin convivir también con el otro progenitor, siempre que proceda consignar en el apartado “Descendientes” al menos un hijo o descendiente (unidades familiares monoparentales) y no tengan rentas anuales mayores de 8.000€.
• Casado y no separado legalmente cuyo cónyuge no obtiene rentas anuales superiores a 1.500€, excluidas las que estén exentas.
• Cualquier situación familiar distinta de las anteriores.

Tipo de retención del IRPF aplicado a las actividades profesionales

Como hemos comentado anteriormente, los autónomos tienen que aplicar la retención del IRPF en cada una de sus facturas. 

El porcentaje de esta retención será:

• Del 15% de forma genérica todos los autónomos.
• Del 24% cuando su actividad profesional conlleve la cesión de sus derechos de imagen.

También existe un tipo reducido del 7% que se puede aplicar si se cumplen determinados requisitos y del que hablaremos más adelante.

Tablas salariales IRPF 2024

En este punto vamos a hacer un breve recordatorio. Aunque este artículo está centrado en las tablas actualizadas del IRPF para 2025, siempre es útil tener a mano las tablas de años anteriores, por si necesitáramos revisar nóminas, regularizaciones fiscales o declaraciones pendientes.

En 2024, los tramos generales del IRPF y los tipos impositivos se mantuvieron los mismos que en ejercicios como el de 2023.  Aunque las rentas de ahorro sí han sufrido ajustes en 2025, algo que veremos en otro punto más adelante. 

Aquí tienes la tabla completa que se aplicó durante ese ejercicio fiscal:

Base liquidable general	Tipo impositivo	Estatal	Autonómico
Hasta 12.450€	19%	9,5%	9,5%
De 12.450€ a 20.200€	24%	12%	12%
De 20.200€ a 35.200€	30%	15%	15%
De 35.200€ a 60.000€	37%	18,5%	18,5%
De 60.000€ a 300.000€	45%	22,5%	22,5%
Más de 300.000€	49%	24,5%	24,5%

Como siempre, debemos tener en cuenta que los tipos autonómicos pueden variar porque cada comunidad autónoma puede establecer su propia escala de tipos.

Tablas salariales IRPF 2023

La Ley 31/2022 de Presupuestos Generales del Estado publicó la tabla de retenciones que se aplicó durante todo el 2023. 

Como se puede observar, en 2023 las tablas salariales ya reflejaban los mismos tramos que se han mantenido en 2024 y 2025, lo que facilita el análisis de la evolución fiscal en los últimos ejercicios.

Base liquidable general	Tipo total aplicable	Tipo estatal	Tipo autonómico*
Hasta 12.450€	19%	9,5%	9,5%
De 12.450€ a 20.200€	24%	12%	12%
De 20.200€ a 35.200€	30%	15%	15%
De 35.200€ a 60.000€	37%	18,5%	18,5%
De 60.000€ a 300.000€	45%	22,5%	22,5%
Más de 300.000€	49%	24,5%	24,5%

¿Cómo funcionan los porcentajes del IRPF?

Los tramos de la tabla del IRPF están ordenados en sentido creciente y sobre cada uno de ellos se aplica el tipo de gravamen o porcentaje (también creciente) que le corresponda, en función de la base liquidable que tengas.

El resultado obtenido es la cantidad que te tocará pagar a Hacienda por los ingresos percibidos.

• 15% tipo general

 Por lo general, el tipo de retención aplicado a los autónomos del IRPF es del 15%.

• 7% tipo reducido

Como ya hemos adelantado, existe un tipo reducido de retención del IRPF del 7% que el autónomo se puede aplicar durante el año de inicio de la actividad económica y los dos siguientes. Después de este plazo tiene que pasar al tramo general del 15%. 

No obstante, existen otros casos en los que se puede aplicar el tipo reducido de IRPF del 7%:

• Los epígrafes del impuesto de actividades económicas (IAE)

• • • 853: alquiler de maquinaria y equipo contable de oficina y cálculo electrónico.
    • 861: pintores, escultores, ceramistas, artesanos, grabadores y artistas similares.
    • 862: alquiler de bienes inmuebles de naturaleza rústica.
    • 864: escritores y guionistas.
    • 869: otros profesionales relacionados con las actividades artísticas y culturales.

• Actividades incluidas en los siguientes grupos: 01, 02, 03 y 05 de la sección 3ª del IAE

• • • Grupo 01, sección 3.ª del IAE: actividades relacionadas con el cine, el teatro y el circo.
    • Grupo 02, sección 3.ª del IAE: actividades relacionadas con el baile.
    • Grupo 03, sección 3.ª del IAE: actividades relacionadas con la música.

• Si el volumen de rendimientos íntegros de estas actividades en el ejercicio anterior es inferior a 15.000€ y representa más del 75% de la suma de los rendimientos íntegros conseguidos.

• Tipos especiales

Existen actividades que, por su naturaleza agraria, gozan de una protección especial y tienen un tipo mucho más bajo:

• Actividades agrícolas y ganaderas en general: 2%.
• Actividades forestales: 2%.
• Actividades de engorde de porcino y avicultura: 1%.

• 1 % en actividades con estimación objetiva

Hay un grupo determinado de actividades de las que se acogen a la estimación objetiva o por módulos que, según el artículo 101.5.d) de la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, están obligadas a aplicar una retención del 1%.

Epígrafe IAE	Actividad	Epígrafe IAE	Actividad
314	Carpintería metálica	468	Industria del mueble de madera
315	Carpintería metálica	474.1	Impresión de textos o imágenes
316.2	Fabricación de artículos de ferretería	501.3	Albañilería y pequeños trabajos de construcción
316.3	Fabricación de artículos de cerrajería	504	Instalaciones y montajes
316.4	Fabricación de otros artículos en metales	505	Revestimientos, solados, colocación de aislamientos
316.9	Otras actividades relacionadas con el metal	722	Transporte de mercancías por carretera
453	Confección en serie de prendas de vestir y complementos	757	Servicios de mudanzas
463	Fabricación en serie de piezas de carpintería

En cualquier caso, estos tipos tampoco han sufrido cambios respecto a 2024, por lo que las retenciones aplicadas este año seguirán siendo las mismas.

Por último, es importante recalcar que es obligatorio informar formalmente y con firma al “cliente” que debe de retener y abonar a Hacienda el tipo reducido que le corresponda, aunque en la figura venga indicado. De lo contrario, oficialmente no estaría dado por enterado y tendría que retener el 15%.

Cálculo explicativo de la retención del IRPF: ejemplo explicativo

Para poder entenderlo mejor, vamos a ver un caso práctico muy sencillo, tomando el siguiente ejemplo:

• Un trabajador por cuenta ajena sujeto al régimen general, con lo que se le aplica el algoritmo según procedimiento.
• Fecha de nacimiento: el 15 de mayo de 1980.
• Soltero, sin hijos a cargo.
• Con ingresos anuales de 40.000€.
• La deducción de la Seguridad Social (6,47%) son 2.588€.
• Además, es titular de una hipoteca de la compra de su vivienda habitual (siempre que se haya producido con anterioridad al 1 de enero de 2013), por la que paga al año 8.500€ entre capital e intereses.

Según las nuevas tablas del IRPF para 2025, ¿cuál sería el IRPF aplicado a la situación de este contribuyente? 

Primero, vamos a calcular cuál sería la base liquidable sobre la que se debe gravar:

Retribuciones totales anuales	40.000,00
Gastos art. 19.2 a), b) y c) Cotización Seg. Social, mutualidades de funcionarios, derechos pasivos, colegios de huérfanos o instituciones similares	2.588,00
Gastos art. 19.2 f): otros gastos	2.000,00
Otros gastos: cuantía fija general	2.000,00
Total gastos deducibles	4.588,00
Mínimo personal y familiar	5.550,00
Mínimo del contribuyente	5.550,00
Base para calcular el tipo de retención	35.412,00

Con estos datos, vemos que la base para el cálculo sobre la que aplicaremos la retención es de 35.412€. Con respecto a las deducciones aplicables, según su situación personal, solo se le pueden aplicar:

• El mínimo personal y familiar establecido de 5.550€.
• La deducción correspondiente al art.19.2 f) de la ley del IRPF de 2.000€.

En este caso, no se puede incluir la deducción de la vivienda porque sus ingresos brutos superan 3.007,02€/año.

De acuerdo con estos datos, el cálculo del IRPF 2025 indica que el tipo que corresponde aplicar es del 19,37%, lo que supondrá un importe anual de las retenciones e ingresos a cuenta de 7.748€.

¿Cuáles son las novedades en las tablas de retención del IRPF?

Aunque, como hemos visto, la estructura general se mantiene con respecto al 2024, sí se han producido algunos cambios importantes en este año 2025 que conviene tener en cuenta.

• Aumento del tipo impositivo en las rentas del ahorro

Según se publicó en el BOE del 21 de diciembre de 2024, desde el 1 de enero de 2025 entra en vigor la subida del tipo máximo para las rentas del ahorro. 

Por lo tanto, en lo que respecta a las retenciones sobre el ahorro, la tabla queda así:

Base liquidable del ahorro (€)	Tipo impositivo 2025
Hasta 6.000	19%
De 6.000 a 50.000	21%
De 50.000 a 200.000	23%
De 200.000 a 300.000	27%
Más de 300.000	30%

El tipo máximo en 2024 para rendimientos superiores a 300.000€ en dividendos, intereses, ganancias por venta de inmuebles o acciones, etc., era del 28%. Este aumento se aprobó en la Ley 7/2024, de 20 de diciembre.

• Nueva reducción del 30 % para rendimientos artísticos excepcionales

Otra novedad es la introducción de una reducción del 30% aplicable a rendimientos artísticos generados de forma excepcional. Esta reducción afecta directamente a autónomos y empresarios del sector artístico, como actores, músicos, guionistas, pintores o cualquier profesional vinculado a actividades culturales que tengan ingresos elevados y puntuales.

En la disposición final séptima de la Ley 7/2024, se añade una disposición adicional sexagésima en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los impuestos sobre sociedades. 

Según esto, esta reducción se aplica:

• A la parte del rendimiento que supere el 130% de la media obtenida en los tres ejercicios anteriores.
• Tiene un límite máximo de 150.000€ por ejercicio fiscal.

Con esta medida se intenta suavizar el impacto fiscal que producen ingresos extraordinarios de naturaleza artística (aunque sean altos) y que se suelen concentrar en periodos puntuales.

• Deflactación autonómica en Canarias

Desde el 1 de enero de 2025, Canarias reduce sus tramos autonómicos: -3,5% en el primer tramo, -3% en el segundo tramo y de -0,5% a -1% en los siguientes. 

• Otras variaciones de los tipos autonómicos

Ha habido otras comunidades autónomas (además de Canarias) que han tenido modificaciones en sus tipos:

Comunidad autónoma	Cambio en 2025	Detalles del nuevo tramo/tipo
Cataluña	–1 % en primer tramo. Simplificación de 9 a 8 tramos.	Primer tramo baja del 10,5% al 9,5%; tramos intermedios reconfigurados.
Comunidad de Madrid	Ajuste en varios tramos. Tipo máximo se mantiene.	Revisión de límites y porcentajes de cada tramo; tipo autonómico máximo: 20,50%.
Asturias	–1 % en primer tramo. Altas rentas también modificadas.	Primer tramo baja del 10% al 9%; cuarto tramo sube al 19,2%; rentas >175.000€ pasan de 25,5% a 26%.
La Rioja	División de tramo medio.	El tramo 35.200€ – 50.000€ se divide en 35.200€ – 40.000€ y 40.000€ – 50.000€.
Región de Murcia	Nuevo tramo para SMI.	Tipo reducido específico para perceptores del SMI: porcentaje aún por confirmar.

Estas son las novedades en lo referente a las tablas de retención del IRPF. No obstante, debes tener en cuenta que hay otras novedades sobre el IRPF para este 2025 que debes conocer, aunque se centran más en ajustes en cotizaciones y en obligaciones administrativas (factura electrónica).

Preguntas frecuentes sobre las tablas del IRPF

Ahora vamos a contestar a algunas preguntas que suelen repetirse.

¿Para qué sirven las tablas del IRPF 2025?

Las tablas del IRPF 2025 nos ayudan a entender cómo se aplican los impuestos sobre los ingresos durante este año (y que se declararán en 2026), ya que:

• Sirven para calcular el IRPF que vas a pagar: dividen tu renta anual en diferentes tramos y a cada uno se le aplica un tipo impositivo distinto. La aplicación es progresiva, pues empiezas aplicando el tipo más bajo y, cuanto más ganas, vas pasando a tramos superiores y más alto será el porcentaje que se vaya aplicando.
• Determinan las retenciones de tus facturas: las empresas y profesionales con los que trabajas están obligados a retener una parte de tus facturas de autónomo (si las emites con retención). Estas retenciones funcionan como anticipos (adelantos) del IRPF, que luego regularizarás en tu declaración de la renta el siguiente año.

Cada vez que tienes que hacer la declaración de la renta anual, la empresa o profesional pagador que te retiene te facilita un certificado con el importe total que se te ha retenido durante todo el ejercicio, según lo establecido legalmente para ese año. Esa cantidad es el anticipo que ya has pagado a Hacienda.

Entonces, al calcular la cuota líquida en la renta, una vez aplicados los importes de las retenciones practicadas, las otras deducciones del IRPF que procedan, si el resultado definitivo a pagar por el impuesto es:

• Positivo, tendrás que ingresar este importe porque has pagado de menos con tus retenciones.
• Negativo, será la administración quien tendrá que abonarte las retenciones porque has pagado de más.

Por lo tanto, las nuevas tablas sirven para ajustar las cantidades que deben retenerse a tu situación real, para que al realizar la liquidación final la diferencia sea 0 o la menor cantidad posible.

¿Dónde se aplican las tablas del IRPF?

Ya sabemos que hay diferentes tipos de rentas. Por eso, Hacienda las clasifica y organiza para que tributen en función de su naturaleza y, de ahí, las tablas. 

Por ejemplo:

• Prestaciones por desempleo: estos ingresos, en las tablas del IRPF, se consideran rendimientos del trabajo. Por lo tanto, debe aplicarse un tipo variable calculado mediante el algoritmo general de Hacienda, como si fuera una nómina. 
• Rentas por actividades profesionales: como profesional independiente (autónomo) impartes un seminario o conferencia, las tablas indican que sobre esta otra renta se te aplicará un tipo de retención fijo del 15% en tus facturas, salvo que cumplas los requisitos para un tipo reducido.
• Cesión de derechos de imagen: si tus ingresos se debieran a la cesión de tu imagen para una campaña publicitaria, según las tablas se tendría que aplicar una retención del 24% por este tipo de actividad.

Por eso, antes de aplicar un porcentaje de retención en nóminas, facturas o contratos, lo mejor es consultar las tablas del IRPF y a un especialista para no equivocarte.

¿Cuáles son los tramos del IRPF para el año 2025?

Las retenciones en la fuente para 2025 son los porcentajes que determinados pagadores (empresas o autónomos) deben retener sobre los pagos que hacen a otros autónomos o profesionales, porque actúan como recaudadores para Hacienda.

En 2025, se mantienen las siguientes retenciones aplicables a actividades económicas:

• Retención general: 15% para la mayoría de los profesionales autónomos.
• Tipo reducido: 7% para nuevos autónomos durante el primer año de actividad y los dos siguientes, si cumplen los requisitos de la AEAT.
• Cesión de derechos de imagen: 24% de retención.
• Actividades agrícolas y ganaderas: 2%.
• Avicultura y porcino: 1%.
• Actividades forestales: 2%.

Estas retenciones son obligatorias, se practican directamente en la factura y quien las aplica debe ingresarlas a Hacienda mediante los modelos correspondientes (modelo 111).

¿Cuáles son las retenciones a cuenta del IRPF para 2025?

Las retenciones a cuenta del IRPF son las cantidades que se adelantan a Hacienda como pago anticipado del impuesto sobre la renta.

Estas retenciones son de la siguiente forma según el sujeto pasivo: 

• Autónomos profesionales: se retiene el 15% o 7% en sus facturas (tal y como se ha explicado en la pregunta anterior).
• Empresarios en estimación objetiva (módulos): no aplican retención en sus facturas, pero sí que realizan pagos fraccionados trimestrales mediante el modelo 131 y que están determinados por su módulo.
• Empresarios individuales en estimación directa: realizan pagos a cuenta trimestrales mediante el modelo 130, salvo que tengan más del 70% de sus ingresos sometidos a retención.

Estas retenciones se descontarán en la declaración de la renta 2025 que se presentará en 2026, evitando tener que pagar grandes cantidades de golpe al final del año fiscal.