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Calculadora de amortización y tablas
Con estas tablas de amortización y la calculadora podrás realizar el cálculo en detalle de cualquier amortización de los activos y los bienes de tu negocio que hayas adquirido.
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Calculadora de amortización
Introduce los datos para hacer el cálculo de la amortización. Te recomendamos que antes revises las tablas de amortización según tu forma jurídica o persona física para ver el coeficiente máximo y los años.
1. Selecciona tu modelo de amortización
Modelo aplicado:2. Define el tipo de elemento a amortizar
Elemento:3. Elige las condiciones de amortización
Vida útil en años (1)
Coeficiente máximo lineal (%)(2)
(1) Máximo x
Resultado del cálculo:
Cuadro de amortización lineal
Año
Días
Cantidad a Amortizar
Importe restante
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¿Qué son las tablas de amortización?
Cualquier bien de inversión que compres para tu negocio (mobiliario, ordenadores, etc.) se consideran activos fijos que con el paso del tiempo sufrirán una depreciación y perderán valor.
A esta pérdida de valor o depreciación es lo que conocemos como amortización.
Es muy importante tener en cuenta la amortización, ya que, el valor de los bienes de inversión de tu negocio irá disminuyendo según el desgaste del paso del tiempo hasta que dejen de usarse.
¿Cuál es la base reguladora de los autónomos?
Para conocer la amortización debemos revisar las tablas de amortización de la AEAT, ya que en ellas se recoge el coeficiente de amortización, que será el que tengamos que aplicar a nuestros bienes de inversión, sin superar unos límites.
En ellas se establece un porcentaje de amortización y un periodo de tiempo máximo para ambas modalidades, y, por ley, no podremos superar estos límites.
Según el tipo de activo fijo, se establecerá un máximo de cuota de amortización, que vendrá calculado con el porcentaje y con el periodo de tiempo asignado.
Por ejemplo, el Mobiliario podrás amortizarlo con un coeficiente del 10% o una duración de 20 años.
Tienes las dos opciones a elegir y generalmente lo que te interesarás será amortizarlo cuanto antes.
¿Cuáles son los porcentajes de amortización?
En nuestro país existe libertad para el cálculo de las tablas de amortización fiscal de algunos elementos de inmovilizado, pero estarán restringidos a determinados supuestos específicos.
Con la última reforma del Impuesto de Sociedades se simplificaron los elementos amortizables, además los activos se podrán amortizar según su tributación en estimación directa u objetiva.
Tabla de amortización lineal para empresas
La tabla o cuadro de amortización del inmovilizado de una pyme, se emite en la Agencia Tributaria. Aquí abajo te dejamos la tabla de amortización para Pymes:
Tipo de elemento
Coeficiente lineal máximo (%)
Período máximo (años)
Obra civil
Obra civil general
2
100
Pavimentos
6
34
Infraestructuras y obras mineras
7
30
Centrales
Centrales hidráulicas
2
100
Centrales nucleares
3
60
Centrales de carbón
4
50
Centrales renovables
7
30
Otras centrales
5
40
Edificios
Edificios industriales
3
68
Terrenos dedicados exclusivamente a escombreras
4
50
Almacenes y depósitos (gaseosos, líquidos y sólidos)
7
30
Edificios comerciales, administrativos, de servicios y viviendas
2
100
Instalaciones
Subestaciones. Redes de transportes y distribución de energía
5
40
Cables
7
30
Resto instalaciones
10
20
Maquinaria
12
18
Equipos médicos y asimilados
15
14
Elementos de transporte
Locomotoras, vagones y equipos de tracción
8
25
Buques, aeronaves
10
20
Elementos de transporte interno
10
20
Elementos de transporte externo
16
14
Autocamiones
20
10
Mobiliario y enseres
Mobiliario
10
20
Lencería
25
8
Cristalería
50
4
Útiles y herramientas
25
8
Moldes, matrices y modelos
33
6
Otros enseres
15
14
Equipos electrónicos e informáticos. Sistemas y programas
Equipos electrónicos
20
10
Equipos para procesos de información
25
8
Sistemas y programas informáticos
33
6
Producciones cinematográficas, fonográficas, videos y series audiovisuales
33
6
Otros elementos
Otros elementos
10
Por otra parte, si eres autónomo también tienes tablas de amortización según el tipo tributación en el que te encuentres.
A continuación veremos la amortización de los bienes de inversión de un autónomo.
Tabla de amortización en estimación directa para autónomos
Los autónomos que tributen en régimen de directa usarán la tabla de amortización simplificada:
Elementos patrimoniales
Coeficiente lineal máximo (%)
Período máximo (años)
Edificios y otras construcciones
3
68
Instalaciones, mobiliario, enseres y resto del inmovilizado material
10
20
Maquinaria
12
18
Elementos de Transporte
16
14
Equipos para tratamiento de la información y sistemas y programas informáticos
26
10
Útiles y herramientas
30
8
Ganado vacuno, porcino, ovino y caprino
16
14
Ganado equino y frutales no cítricos
8
25
Frutales cítricos y viñedos
4
50
Olivar
2
10
Tabla de amortización en estimación objetiva para autónomos
La tabla de amortización estimación objetiva es:
Elementos patrimoniales
Coeficiente lineal máximo (%)
Período máximo (años)
Edificios y otras construcciones
5
40
Útiles, herramientas, equipos para el tratamiento de la información y sistemas y programas informáticos
40
5
Batea
10
12
Barco
10
25
Elementos de Transporte y resto de inmovilizado material
25
8
Inmovilizado intangible
15
10
Ganado vacuno, porcino, ovino y caprino
22
8
Ganado equino y frutales no cítricos
10
17
Frutales cítricos y viñedos
5
45
Olivar
3
80
¿Cuándo se considera deducibles los gastos imputados en concepto de amortización?
Según marca la Ley 27/2014 del Impuesto de Sociedades, serán deducibles las cantidades en concepto de amortización del inmovilizado material, inmaterial e inversiones inmobiliarias, cuando correspondan a la depreciación real y efectiva que sufran los elementos debido a su funcionamiento, uso, disfrute u obsolescencia.
Por otra parte, también tenemos lo que es la amortización de bienes de escaso valor que a partir de 2015 se pueden amortizar bienes donde su valor unitario no exceda de 300 euros y la suma del valor de estas adquisiciones no supere los 25.000 euros anuales.
¿Cuánto se considera efectiva la depreciación y por tanto deducible una amortización?
Podemos considerar que la depreciación es efectiva cuando cumpla una de las siguientes condiciones en su cálculo:
- Que su resultado sea por la aplicación de los coeficientes de amortización lineal que establecen las tablas de amortización de la AEAT.
- Cuando sea el resultado de aplicar un porcentaje fijo sobre el valor que quede pendiente de amortizar.
- Cuando se calcule con el método de los números dígitos.
- Que su cálculo esté ajustado a un plan formulado entre el contribuyente y la Agencia Tributaria.
- Siempre que el contribuyente justifique su importe.
Todas estas características vienen recogidas en la Ley 27/2014 del Impuesto de Sociedades en su artículo 12.
¿Cómo realizar la amortización del inmovilizado y de activos de forma correcta?
Si queremos evitar problemas a la hora de realizar una amortización, aparte de seguir los porcentajes de las tablas oficiales de amortización debemos tener siempre las facturas de estos activos localizadas porque serán necesarias tenerlas al menos durante todo el periodo de amortización.
También es importante llevar un registro del acumulado de la amortización para reflejarlo de forma correcta.
Ahora que ya tienes claro que los bienes de inversión se pueden amortizar según los criterios de las tablas de amortización, utiliza los comentarios para preguntar lo que necesites. O si lo deseas puedes acceder a nuestro servicio de asesoría fiscal online.
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