Verifactu: qué es, a quién afecta y cuándo entra en vigor

La Ley 11/2021, conocida como Ley Antifraude, ha introducido importantes novedades para las empresas y los autónomos.

Lo más relevante es el reglamento y el sistema de facturación verificable Verifactu. 

En 2023 se aprobó el Real Decreto 1007/2023 que desarrolla el reglamento donde se establecieron los requisitos que tienen que adoptar los programas informáticos que soporten los procesos de facturación para empresarios y profesionales. 

En este reglamento, también se recoge la estandarización de los formatos de los registros de facturación. 

El pasado 29 de julio de 2025 comenzó la obligatoriedad Verifactu para los desarrolladores y comercializadores de software de facturación.

Para que los negocios se adapten a la situación actual de implantación del reglamento y sistema Verifactu por parte de los programas de facturación, el 2 de abril de 2025 se publicó en el BOE el Real Decreto 254/2025.

En este Real Decreto se confirmaron y ampliaron las fechas oficiales para la obligatoriedad de los negocios en el uso de un programa compatible y certificado. 

Las empresas estarán obligadas a partir del 1 de enero de 2026 y los autónomos estarán obligados a partir del 1 de julio de 2026 a usar un programa certificado Verifactu (adaptado al reglamento y con un sistema conectado a Hacienda).

En este artículo, te contamos en detalle qué es, a quién afecta, cuándo entra en vigor Verifactu, los requisitos que deben cumplir los programas de facturación según la Ley Antifraude, y cómo Billin te ayuda y acompaña en esta transición hacia la factura electrónica para negocios.  

Qué es Verifactu

Verifactu es un sistema de validación de facturas electrónicas implementado por la Agencia Tributaria, en cumplimiento de la nueva normativa de la Ley Antifraude para pymes y autónomos, para combatir el fraude fiscal e impulsar la digitalización y la automatización de procesos. 

Su implementación permitirá que las facturas emitidas por empresas y autónomos se registren de forma automática y segura, garantizando su autenticidad y trazabilidad.

Los negocios que utilicen un programa de facturación para autónomos con certificado Verifactu como Billin, podrán enviar de forma voluntaria a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) todas las facturas generadas en tiempo real.

Además, estos programas de facturación deben estar preparados para remitir la información cuando la AEAT lo requiera, garantizando así mayor control y transparencia en la gestión de facturación.

 

La normativa Verifactu se compone de dos elementos:

Reglamento Verifactu

El reglamento, que regula los requisitos que los softwares de facturación como Billin tienen que cumplir para que los negocios no cometan fraude fiscal.

Los programas de facturación y desarrolladores de software tienen la obligación de adaptar y comercializar sus sistemas bajo las características de este reglamento y por tanto, ser un software certificado.

Para ser softwares certificados Verifactu, tienen que tener una declaración responsable.

La fecha de obligado cumplimiento del reglamento ha sido el pasado 29 de julio de 2025.

Los negocios tendrán la obligación de usar un programa de facturación certificado Verifactu que cumpla con estos requisitos establecidos.

Desde la fecha de obligado cumplimiento, como comentaremos más adelante, 1 de enero de 2026 para empresas y 1 de julio de 2026 para autónomos, empresas y autónomos no podrán seguir usando programas como Excel, Word, PDF, Canva o programas que no estén homologados para gestionar su facturación.

Sistema Verifactu

El sistema aplica a la emisión de facturas verificables en tiempo real a la Agencia Tributaria para que esta, las pueda verificar y controlar en todo momento.

Los programas de facturación y los desarrolladores de software tienen la obligación de adaptar y comercializar sus herramientas con el sistema Verifactu ya integrado.

La fecha obligatoria para tener el software con posibilidad de conectarse a Hacienda ha sido el pasado 29 de julio de 2025.

Los negocios por el momento no tienen fecha prevista obligatoria para usar el sistema y, por tanto, el envío en tiempo real de sus facturas a la AEAT.

Lo que sí ha comenzado ya es el periodo voluntario, para que las empresas y los autónomos comiencen a adaptarse ya al uso de un programa certificado, y los que quieran, empezar de manera optativa a conectarse al sistema Verifactu.

Aunque no haya fecha para la obligatoriedad, es recomendable adaptarse lo antes posible, ya que Hacienda vigilará muy de cerca a aquellos negocios que no usen este modelo de envío de facturas, y para evitar sustos y quebraderos de cabeza futuros.

 

Características del sistema Verifactu

El sistema Verifactu, regulado por el reglamento de requisitos de los sistemas informáticos de facturación (RRSIF), aprobado por el Real Decreto 1007/2023 (modificado por el Real Decreto 254/2025), introduce una serie de características clave para garantizar la integridad y trazabilidad de las facturas electrónicas. 

1. No altera las obligaciones de facturación

El sistema Verifactu no modifica las normativas fiscales vigentes en materia de facturación.

Las obligaciones sustantivas continúan regidas por la ley del IVA (Ley 37/1992) y el reglamento de obligaciones de facturación (RD 1619/2012).

Sin embargo, introduce una pequeña modificación para las facturas dentro de su ámbito de aplicación:

• Todas las facturas (tanto completas como simplificadas) deberán incluir un código QR.
• Se añadirá una leyenda específica indicando si se puede verificar la factura electrónica mediante Verifactu.

2. Objetivos del sistema

El principal objetivo del sistema Verifactu es garantizar que los sistemas informáticos de facturación (SIF) cumplan con los criterios de integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación. Esto evita manipulaciones o alteraciones indebidas, mejorando la transparencia fiscal.

3. Registro de facturación

Verifactu exige la creación de dos tipos de registros:

• Registro de facturación de alta: se genera cuando se emite una nueva factura.
• Registro de facturación de anulación: se utiliza para cancelar una factura previamente emitida.

Estos registros incluyen datos esenciales como la información obligatoria de la factura, medidas de seguridad y un código de identificación único. 

Aunque no son facturas electrónicas en sí mismas, garantizan que la información sea estandarizada y verificable.

Todos los registros deben cumplir con un formato único y contar con un código Hash, un identificador de seguridad basado en el registro previo, que impide su alteración sin dejar rastro.

4. Modalidades de cumplimiento

El sistema Verifactu establece dos formas de cumplimiento:

• Modalidad Verifactu: los registros de facturación se envían en tiempo real a la AEAT.
• Modalidad no Verifactu: los registros se almacenan en el propio sistema de facturación del emisor, pero deben poder enviarse a la AEAT cuando sean solicitados.

Para pequeños empresarios que no dispongan de un software de facturación propio, la AEAT ofrecerá una herramienta online gratuita conocida como Solución Pública de Facturación para generar facturas compatibles con el sistema Verifactu.

5. Medidas de seguridad adicionales

Además del código Hash, los sistemas no Verifactu deberán implementar:

• Firma electrónica en los registros de facturación.
• Registro de eventos, que documente cualquier modificación realizada en el sistema.

6. Capacidad de exportación de datos

Todos los sistemas de facturación deberán poder exportar y transmitir los registros en un formato estándar, permitiendo su envío a la AEAT de manera automatizada en caso de requerimiento.

¿A quién afecta Verifactu?

 

Verifactu es de cumplimiento obligatorio para:

• Desarrolladores y comercializadores de software de facturación.
• Empresas.
• Autónomos.

Desarrolladores y comercializadores de softwares de facturación

Esta normativa afecta de manera muy especial y directa a los fabricantes y desarrolladores de software de sistemas de facturación, ya que son los que deben de adaptar sus programas a los nuevos requisitos técnicos establecidos.

Hasta ahora la AEAT indicaba que “Las entidades productoras o fabricantes del sistema informático deberán certificar, mediante una declaración responsable por escrito y de forma visible en el sistema y cada versión, que el sistema informático cumple con lo dispuesto en el artículo 29.2.j) de la Ley 58/2003, General Tributaria (LGT), así como con lo dispuesto en este Reglamento y en las especificaciones que, en su desarrollo, se han aprobado mediante orden ministerial.”

Con la implementación del reglamento y sistema Verifactu:

• Los desarrolladores deben asegurarse de que su software cumple con los requisitos establecidos en el Reglamento de requisitos de los sistemas informáticos de facturación (RRSIF), aprobado por el Real Decreto 1007/2023 y modificado por el Real Decreto 254/2025.
• También deben garantizar que su software pueda generar los registros de facturación conforme al formato técnico aprobado, y que incluya las funcionalidades necesarias de trazabilidad, inalterabilidad, firma electrónica (cuando proceda), código QR y código Hash.
• Esta obligación afecta tanto al software de facturación instalado localmente como a soluciones en la nube (SaaS).

El pasado 29 de julio de 2025 finalizó el plazo para que los desarrolladores y fabricantes de software de facturación adaptasen sus productos al nuevo sistema.

Desde esa misma fecha, ya no se pueden comercializar aplicaciones que no cumplan con la normativa ni tampoco prestar servicio sobre ellas.

Empresas, pymes y autónomos

Verifactu será obligatorio para todos los empresarios y profesionales que utilicen un programa de facturación electrónico para emitir sus facturas, quedando excluidas las empresas que ya operan bajo el Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII).

Los programas de facturación certificados que utilicen deberán:

• Registrar cada factura emitida de forma individual.
• Mantener un historial de los principales eventos y modificaciones dentro del sistema.
• Garantizar la inalterabilidad y conservación de la información almacenada.

Estas medidas buscan mejorar el control y la transparencia en la gestión de facturación, reduciendo el riesgo de fraude fiscal (como explicaremos en el siguiente apartado “Ventajas del sistema Verifactu”).

Ámbito de aplicación

Según el reglamento, el sistema Verifactu se aplicará en todo el territorio español, excluyendo los regímenes fiscales forales del País Vasco y Navarra, que ya están obligados a emitir facturas electrónicas mediante el sistema TicketBAI.

Afectará a todas las facturas emitidas, independientemente de su destinatario (B2G, B2B у B2C) y del tipo de factura (completa y simplificada).

Aplicará a:

• Contribuyentes del impuesto de sociedades, a excepción de los exentos.
• Contribuyentes del IRPF que desarrollen actividades económicas.
• Contribuyentes IRNR (Renta no residentes) con establecimiento permanente.

Excepciones

La propia AEAT explica a qué contribuyentes no se les exige la obligación de utilizar un SIF mediante la llamada “regla de los 4 NO”. 

Por lo tanto:

• Los que NO están obligados a expedir factura (por ejemplo, determinados regímenes especiales que solo emiten tickets o facturas simplificadas muy concretas).
• Los que NO están obligados a utilizar un SIF (facturación exclusivamente manual en papel).
• Los que NO están obligados porque ya cumplen con obligaciones equivalentes, como los que están acogidos al Suministro Inmediato de Información (SII) del IVA.
• Los que NO están obligados porque tienen una resolución expresa de Hacienda que así lo determina.

Algunos ejemplos de ello serían:

• El Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca y las compañías de suministro de energía eléctrica.
• Las empresas que ya están acogidas al Suministro Inmediato de Información (SII), puesto que ya realizan una comunicación de su facturación (reporting fiscal).
• Las empresas que presentan sus impuestos en los territorios de régimen fiscal foral de Navarra y el País Vasco.

¿Cuándo entra en vigor Verifactu?

El 28 de octubre de 2024 se publicó la Orden HAC/1177/2024, marcando el inicio de la cuenta atrás para la entrada en vigor de Verifactu. 

Esta orden detalla los requisitos técnicos, funcionales y de contenido que deben cumplir los sistemas informáticos de facturación, en línea con el reglamento aprobado en diciembre de 2023 (RD 1007/2023).

Cuándo entra en vigor ser software certificado Verifactu para los programas de facturación

El día de publicación de la orden, se activó el plazo técnico de adaptación obligatoria a Verifactu para desarrolladores y comercializadores de softwares de facturación (9 meses desde su publicación), que finalizó el pasado 29 de julio de 2025.

Por lo tanto, los programas de facturación disponían hasta el 29 de julio de 2025 para actualizar sus soluciones al cumplimiento del reglamento y del sistema, y ponerlas a disposición de sus clientes.

Cuándo entra en vigor el uso de un programa Verifactu para pymes y autónomos

Periodo voluntario:

El 29 de julio de 2025 comenzó el periodo voluntario para que todos los negocios puedan empezar a usar un programa certificado Verifactu.

Periodo obligatorio:

El Real Decreto 254/2025, de 1 de abril publicado en el BOE del 2 de abril de 2025, establece las fechas límite para que los negocios usen de manera obligatoria un software homologado Verifactu:

• Para las empresas, es el 1 de enero de 2026 la fecha tope en la que ya deben usar un programa de facturación adaptado a Verifactu.
• Para los autónomos y comunidades de bienes el plazo se extiende hasta el 1 de julio de 2026. Fecha obligatoria para que el programa de facturación utilizado cumpla con Verifactu.

A partir de esas fechas los negocios ya no vas a poder crear y enviar facturas en Excel, Word, Canva, PDF o programas que no estén homologados.

En este contexto, Verifactu se posiciona como una solución clave para garantizar que las facturas sean emitidas, registradas y validadas de manera segura y conforme a la legislación vigente.

Sanciones por no cumplir con Verifactu

Junto con la obligatoriedad de la implantación del nuevo sistema de facturación, la normativa también ha incluido un apartado (art. 201 bis Ley General Tributaria), de posibles sanciones por incumplimiento que podrían aplicarse a quienes no cumplan con ella.

• Para los usuarios con tenencia de sistemas no adaptados: multa fija de 50.000€ por cada ejercicio en que se haya tenido o usado software no conforme, o se alteren dispositivos certificados.

• Para los fabricantes y comercializadores de software no certificados o que permitan ocultar ventas:
  • Multa fija de 150.000€ por ejercicio y por cada tipo de software.
  • Multa fija de 1000€ por cada sistema o programa comercializado en el que se produzca la falta del certificado.

Usando Billin Verifactu durante el periodo voluntario podrás ir familiarizándote con Verifactu, como, por ejemplo, haciendo facturas de prueba y resolver todas las dudas que tengas sobre el programa con nuestro equipo de atención al cliente, y todas las dudas que tengas sobre Verifactu con tu asesoría o gestoría.

Adaptarte ahora es una ventaja, ya que cuando llegue la obligatoriedad ya estarás listo.

Ventajas del uso del sistema Verifactu

La implantación de Verifactu por parte de la agencia tributaria tiene como objetivo mejorar el control fiscal, prevenir el fraude y facilitar la gestión tributaria tanto para empresas como para autónomos. 

Este sistema aporta numerosos beneficios tanto a los emisores como a los receptores de facturas:

• Mayor control y transparencia fiscal: Verifactu permite que la Agencia Tributaria reciba en tiempo real los registros de facturación, lo que reduce la posibilidad de manipulación o fraude. Además, ayuda a las empresas a mantener un historial claro y seguro de todas sus operaciones.
• Integración automática en los libros de registro: los sistemas Verifactu facilitan la incorporación de las facturas a los libros de registro de ventas e ingresos, agilizando la contabilidad y evitando errores en la declaración de impuestos.
• Eliminación de la firma electrónica en facturas: a diferencia de otros SFI (Sistemas Informáticos de Facturación), Verifactu no requiere la firma electrónica para la emisión o anulación de facturas, simplificando así la operativa diaria de empresas y autónomos. Esto es así porque al emitir una factura con un SIF conforme al RD 1007/2023, la AEAT presume autenticidad e integridad de la misma. Pero con la e‑factura obligatoria (LCyC) la firma sí que será exigible, por lo que será se tendrá que incluir, en cumplimiento de la Ley Crea y Crece.
• Facilita la validación de facturas: los destinatarios de las facturas podrán verificar su autenticidad directamente en línea, descargar la información y automatizar su integración en sus propios registros contables. Esto supone una reducción del trabajo administrativo y minimiza errores en la contabilidad.
• Optimización de procesos contables y fiscales: gracias a la automatización del envío y registro de facturas, Verifactu ayuda a mejorar la eficiencia de la gestión tributaria. Las empresas podrán dedicar menos tiempo a la administración fiscal y centrarse en su actividad principal.
• Mayor seguridad y trazabilidad: el uso de códigos QR y medidas de seguridad como el código Hash garantizan que las facturas no puedan ser modificadas sin dejar rastro, aumentando la fiabilidad de los documentos fiscales.

Empezar a utilizar un programa homologado Verifactu

El pasado 29 de julio, día en el que todos los programas de facturación como Billin debían estar adaptados y conectados al sistema Verifactu, comenzó el periodo voluntario.

Billin es un software certificado Verifactu, y está adaptado y conectado a Hacienda.

Tanto si ya estás registrado en Billin o no, ya puedes empezar a hacer facturas de prueba Verifactu.

De esta manera, puedes empezar a familiarizarte con esta nueva normativa y hacer que tu transición sea lo más fácil posible, sin preocuparte por nada.

Conseguir un programa certificado Verifactu a coste cero

Puedes implementar en tu negocio Verifactu gratis con Billin y el Kit Digital y además, hacerte con un ordenador nuevo.

Como la adaptación a la factura electrónica Verifactu supone un coste importante para los negocios, el Gobierno puso en marcha la ayuda del Kit Digital para poder implementarlo sin coste.

Si eres autónomo y tienes entre 0 y 2 empleados, aún estás a tiempo de beneficiarte de esta ayuda e implementar Verifactu gratis y con una duración de hasta 3 años con Billin.

La fecha límite para pedirlo es el 31 de octubre de 2025 y los fondos son limitados.

Los fondos de la ayuda ya se encuentran en su fase final de presupuesto dado que están limitados por orden de llegada.

Además, si solicitas el bono para la Factura electrónica (Verifactu) te ayudamos también a conseguir un ordenador nuevo (Solución de Puesto de trabajo seguro)

Somos agentes digitalizadores oficiales y tramitamos la ayuda sin coste, además de acompañarte en cada paso.

Preguntas más frecuentes sobre el sistema Verifactu

¿Cómo se identifican las facturas Verifactu?

Las facturas emitidas bajo el sistema Verifactu incluyen elementos específicos que garantizan su autenticidad y trazabilidad.

Estas son sus principales características:

• Código QR: permite a la Agencia Tributaria y a los destinatarios verificar la factura de forma rápida y sencilla.
• Leyenda de “factura verificable” o «Verifactu»: indica que el documento cumple con los requisitos de la normativa.
• Código Hash: un sistema de encriptación que asegura que la factura no ha sido modificada tras su emisión.
• Registro automático de facturación: las facturas quedan almacenadas de forma segura en el sistema de facturación utilizado, garantizando su conservación y trazabilidad.

¿Cómo saber si mi software de facturación cumple con Verifactu?

Para verificar si un software de facturación es compatible con Verifactu, este debe cumplir con los siguientes requisitos:

• Generar facturas con código QR y código Hash.
• Permitir la transmisión de registros de facturación a la Agencia Tributaria.
• Garantizar la trazabilidad y conservación inalterable de los datos.
• Incluir una opción que facilite la validación de facturas por parte de clientes y proveedores.

Si tienes dudas sobre tu software actual, consulta con tu proveedor para confirmar si cumple con los requisitos de Verifactu o si necesita una actualización.

Billin ya está adaptado a Verifactu y conectado a Hacienda, por lo que no tienes que preocuparte por nada.

El siguiente paso es adaptar Billin a los requisitos que se publiquen del reglamento de la Ley Crea y Crece.

Con Billin puedes estar tranquilo, siempre gestionarás tu facturación cumpliendo con la normativa actual.

¿Cómo afecta Verifactu a las empresas, asesorías, despachos profesionales y autónomos?

La implementación de Verifactu tendrá un impacto significativo en la forma en que las empresas y profesionales gestionan su facturación y contabilidad.

El cambio más importante será que, a partir del 2026, ya no se podrán usar softwares de facturación que no estén homologados y no tengan una declaración responsable Verifactu. 

El impacto que se producirá sobre empresas, asesorías, despachos profesionales y autónomos implica que:

• Las asesorías y despachos deberán asegurarse de que sus clientes cumplan con esto.
• Las empresas y autónomos deberán usar un software que cumpla con los requisitos legales.
• La ventaja es que el sistema ayuda a reducir errores, mejora la trazabilidad y optimiza los procesos contables.

Además, no debemos olvidar de que este sistema va a aportar una mayor confianza y seguridad en las transacciones comerciales, ya que los destinatarios podrán verificar una factura electrónica en tiempo real y asegurarse de su autenticidad.

Si tienes dudas sobre cómo adaptar tu negocio a Verifactu, ponte en contacto con nosotros para poder acompañarte en esta transición hacia la factura electrónica Verifactu.

¿Es posible el cambio de la modalidad de Verifactu a No Verifactu? ¿Y viceversa?

Sí, es posible cambiar de una modalidad a otra, aunque tienes que tener en cuenta algunas condiciones:

• Si estás utilizando el sistema VERIFACTU sí es posible cambiar a un sistema de facturación No Verificable, pero tendrás que hacerlo al inicio del siguiente ejercicio fiscal. Por lo tanto, cuando tienes activado el sistema VERIFACTU debes mantener esta opción hasta finalizar el año natural, salvo causa justificada o error técnico. 
• En cambio, si estás usando la modalidad No Verificable, puedes pasar a VERIFACTU en cualquier momento del año, comunicándolo a la AEAT a través del software de facturación adaptado.

Nota importante: En el caso de que optes por mantener o cambiar a sistemas de facturación No Verificables, estos tendrán que mantener los registros inalterables, asegurar su conservación y firmar digitalmente los eventos, pero no remiten la información en línea.

 ¿Qué ocurre si se produce un corte de energía o un fallo informático en el sistema Verifactu?

Aunque afortunadamente no es lo habitual, puede suceder que durante la utilización del Sistema Verifactu tengamos algún problema debido a: 

• Incidencias técnicas.

• Cortes del suministro eléctrico.

• Fallo del servidor.

• Interrupciones del sistema.

En estos casos, la información procesada no se pierde, ya que el sistema está diseñado para garantizar la trazabilidad y la firma de todos los registros, incluyo cuando se produzcan incidencias temporales.

Pero para poder continuar vas a tener que seguir los siguientes pasos:

1. Registrar la incidencia internamente en el sistema informático.
2. Continuar generando las facturas con todos los requisitos técnicos exigidos por la normativa.
3. Transmitir los registros pendientes a la AEAT tan pronto como se restablezca el servicio o conexión.

¿Se puedan enviar los registros de facturación en Verifactu firmados electrónicamente?

Sí, se pueden enviar registros firmados electrónicamente, aunque no es obligatorio por ahora.

A día de hoy, el sistema Verifactu permite enviar registros de facturación con o sin firma electrónica, siempre que se cumplan los requisitos técnicos de integridad, autenticidad y trazabilidad, porque aún no es obligatoria la Factura Electrónica con la Firma Electrónica incorporada. Entonces, los requisitos que pide Hacienda ya están garantizados mediante el propio sistema, aunque la factura no lleve firma digital.

Por lo tanto, no es obligatorio enviar los registros con firma electrónica mientras no lo sea la factura electrónica, aunque ya puedes ir haciéndolo si tu sistema está preparado.

¿Cómo es el proceso de recepción de las facturas con Verifactu?

El sistema Verifactu está diseñado para la generación y envío automático de los registros de facturación a Hacienda, pero no para enviar directamente las facturas a sus destinatarios, los clientes.

Verifactu tampoco sirve como canal de recepción de facturas entre empresas.

Por lo tanto, el envío de las facturas a tus clientes tendrás que seguir realizándolo por los medios habituales.

Dicho lo cual, vamos a ver qué tenemos que hacer cuando una factura se emite mediante Verifactu:

1. La factura se genera desde tu sistema de facturación, porque eres quien emite la factura a tu cliente, cumpliendo con los requisitos técnicos exigidos por Hacienda.
2. Se crea un registro de alta del documento, con los datos clave de la factura (tu como emisor, tu cliente, el importe, el tipo de operación…).
3. Una vez hecho el registro se envía automáticamente a la AEAT en tiempo real o casi real, según la configuración del software.
4. Tu cliente, como receptor de la factura, va a recibirla por los canal que utilices habitualmente (PDF, XML, correo electrónico, portal web, etc.).
5. Por tanto, el receptor (cliente) no tiene que acceder a Verifactu para recibir las facturas, ni tampoco validarlas en dicho sistema.

En conclusión, cuando utilizas Verifactu no implica que las facturas se envíen a Hacienda, esta las remita al receptor, como ocurre en algunos modelos internacionales.

Lo que sucede es que Verifactu puede crear la factura y enviarla a Hacienda directamente, pero luego tu eres el responsable del envío a tu cliente.