La prescripción de las deudas con Hacienda

Las deudas tributarias no duran de forma indefinida, ya que, la Ley establece unos plazos para poder reclamar una deuda, en caso de no cumplir ese tiempo se considerará prescrita, es decir, que el acreedor no podrá exigir su pago a no ser que haya iniciado un proceso judicial.

Te vamos a contar todo lo que necesitas saber sobre la prescripción de las deudas con Hacienda.

¿Prescriben las deudas con Hacienda?

Las deudas con la Agencia Tributaria tienen también un plazo de prescripción, a partir del cual, ya no podrían reclamártelas, y, por tanto, podrías liberarte de tener que pagarlas.

¿Cuándo prescriben las deudas con Hacienda?

El plazo cuando prescribe una deuda tributaria vienen establecidas en el artículo 66 de la Ley General Tributaria (LGT), donde se regula la duración de las deudas con Hacienda.

Una deuda con Hacienda prescribe a los cuatro años, a contar desde el día siguiente en el que finaliza el plazo reglamentario para presentar una declaración o autoliquidación.

Ahora bien, este plazo de prescripción puede ser interrumpido si la Administración ha iniciado cualquier acción de reclamación o investigación, por tanto, prescriben a los cuatro años los siguientes derechos:

• La facultad de la Administración para determinar la deuda mediante la emisión de una liquidación.
• El derecho de la Administración a exigir el pago de la deuda tributaria liquidada.
• El derecho a solicitar devoluciones de tributos.
• El derecho a obtener devoluciones de tributos.

¿Cuándo prescribe una deuda con Hacienda en fase de embargo?

Si nos referimos a las anotaciones de embargo de deudas de Hacienda, podemos afirmar que tienen una vigencia máxima de cuatro años, trascurridos los cuales, el embargo caducará, a menos que se hubiese ordenado, de forma anticipada, su prórroga por otros cuatro años más.

Según la Ley de Enjuiciamiento Civil en su disposición final novena, apartado 2, redacta nuevamente el artículo 86 de la Ley Hipotecaria, donde indica que las anotaciones preventivas, independientemente de su origen, caducarán a los cuatro años de su anotación, salvo aquellas que tengan un plazo establecido inferior.

Por tanto, la respuesta a la pregunta de cuándo prescribe una deuda tributaria en fase de embargo, la respuesta es cuatro años desde la fecha de anotación registral, aunque si se solicita la prórroga del embargo se podría renovar por cuatro años más, así sucesivamente.

¿Cuántos años atrás me puede revisar Hacienda?

El periodo durante el cual Hacienda puede revisar un tributo son cuatro años, el tiempo empieza a contar desde el día que finaliza el plazo voluntario de presentación de la declaración en cuestión.

Por ejemplo, en el impuesto sobre sucesiones el plazo para declarar son seis meses desde el fallecimiento del causante, y, por tanto, desde ese momento se empezarán a contar los cuatro años.

Si no puedo pagar Hacienda que me puede pasar

En el caso de no poder hacer frente al pago de una deuda tributaria, la Administración iniciar un proceso ejecutivo, según el artículo 161.1 de la LGT, denominado procedimiento de apremio, en el cual, se aplicará un recargo que va desde el 5% hasta el 20% de la deuda tributaria.

Una vez finalizado el plazo de la providencia de apremio y no haber abonado las deudas tributarias, se dictará por parte de la Administración el embargo de los bienes para proceder al cobro de las cantidades adeudadas.

Este proceso se regula en el artículo 131 de la LGT y el artículo 112 del Reglamento General de Recaudación, donde se determinan los bienes inembargables, embargables, el orden, etc.

¿Dónde consultar las deudas con Hacienda?

Actualmente, hay dos formas de solicitar información sobre las deudas con Hacienda, por un lado, está la vía presencial, donde Hacienda te proporciona un listado detallado de la deuda vigente, informado del importe total, del importe pendiente de pago, el periodo y la situación de la deuda.

Por otro lado, puedes consultar las deudas por vía telemática, para ello necesitas un sistema de identificación electrónico, posteriormente, obtendrás un informe detallado de las deudas existentes, incluso las provenientes de otros Organismos en fase de embargo, como, por ejemplo, una multa de tráfico que no hayas pagado.

¿Cómo saber si mis deudas con Hacienda han prescrito?

Lo primero para saber si una deuda con hacienda ha prescrito es comprobar la LGT, ya que, el plazo general son cuatro años, en los cuales, prescribirá el derecho a exigir el pago de deudas o imponer sanciones, y el derecho del contribuyente a exigir devoluciones.

Si es una deuda tributaria, el plazo de prescripción comienza a contar desde el día siguiente al que finaliza el plazo de presentación de la declaración, al igual que la exigencia del pago de dicha deuda.

¿Qué deudas con Hacienda no prescriben nunca?

Existen una serie de condiciones por las que una deuda tributaria sí podría ser reclamada después de cuatro años, eso se debe a que el tiempo de prescripción se ha interrumpido porque la Administración ha emprendido acciones de reclamación e investigación antes de su prescripción.