¿Qué es Balance de situación en porcentaje?

Este es un documento contable que refleja la situación financiera de una empresa en un momento dado.

Nos muestra cómo está distribuido el patrimonio de la empresa, es decir, cuánto posee en bienes y derechos (activo) y cuánto debe en obligaciones (pasivo).

Sin embargo, el balance de situación en porcentaje va un paso más allá, convirtiendo las cifras absolutas en porcentajes, lo que facilita la comparativa y análisis temporal o sectorial.

¿Qué significa el balance de situación en porcentaje?

El balance de situación en porcentaje es una herramienta analítica que transforma los valores absolutos del balance de situación tradicional en valores relativos. Esto se hace calculando el porcentaje que cada partida representa con respecto al total del activo o pasivo y patrimonio neto.

Parece sencillo, pero esta transformación nos brinda la capacidad de entender de manera más intuitiva la estructura financiera de la empresa y realizar comparaciones estandarizadas con otras empresas, independientemente de su tamaño.

Importancia del balance de situación en porcentaje

Este tipo de análisis cobra especial importancia para los gestores y analistas financieros, ya que permite detectar tendencias, identificar áreas de riesgo y oportunidades de inversión. Al expresarse en términos relativos, la información se estandariza, haciendo posible la comparación entre empresas de distinto tamaño o sector, lo que nos ayuda a evaluar su rendimiento de forma más objetiva.

Pasos para elaborar un balance de situación en porcentaje

Paso 1: Seleccionar las cuentas y sumar los totales

Lo primero que hacemos es tomar todas las cuentas del activo, pasivo y patrimonio neto y sumar sus totales para trabajar con una base clara.

Paso 2: Calcular los porcentajes

A continuación, calculamos los porcentajes individuales de cada partida respecto al total del activo o pasivo más patrimonio neto. Para ello, dividimos el importe de cada cuenta entre el total y multiplicamos por 100.

Paso 3: Organizar la Información

Una vez obtenidos los porcentajes, organizamos la información de forma clara en el balance, reflejando cada partida con su porcentaje correspondiente.

Paso 4: Analizar los resultados

Con los datos en porcentaje, procedemos a analizar qué nos dicen acerca de la situación financiera, chequeando los pesos relativos de las diferentes partidas y cómo afectan al conjunto de la empresa.

Ejemplos prácticos de un balance de situación en porcentaje

Ejemplo 1: Compañía X

Imagina que la Compañía X tiene un total de activos de 200.000 euros, y dentro de su balance cuenta con activos corrientes valorados en 50.000 euros y activos no corrientes por 150.000 euros. Su pasivo y patrimonio neto suma también 200.000 euros, con pasivos a largo plazo de 100.000 euros, pasivos a corto plazo de 50.000 euros y patrimonio neto de 50.000 euros. Para calcular el balance de situación en porcentaje, dividimos cada partida por el total de activos y pasivos y multiplicamos por 100.

Aquí tenemos los cálculos:

Activos corrientes: (50.000 / 200.000) * 100 = 25%

Activos no corrientes: (150.000 / 200.000) * 100 = 75%

Pasivos a largo plazo: (100.000 / 200.000) * 100 = 50%

Pasivos a corto plazo: (50.000 / 200.000) * 100 = 25%

Patrimonio neto: (50.000 / 200.000) * 100 = 25%

Ejemplo 2: Compañía Y

Ahora vamos con la Compañía Y que tiene activos totales por valor de 500.000 euros, con un desglose de 200.000 euros en activos corrientes y 300.000 euros en activos no corrientes. Los pasivos y el patrimonio neto suman igualmente 500.000 euros, repartidos en pasivos corrientes de 150.000 euros, pasivos no corrientes de 200.000 euros y patrimonio neto de 150.000 euros.

Los porcentajes quedarían de la siguiente manera:

Activos corrientes: (200.000 / 500.000) * 100 = 40%

Activos no corrientes: (300.000 / 500.000) * 100 = 60%

Pasivos corrientes: (150.000 / 500.000) * 100 = 30%

Pasivos no corrientes: (200.000 / 500.000) * 100 = 40%

Patrimonio neto: (150.000 / 500.000) * 100 = 30%