Qué es el modelo 115 y cómo se rellena: guía para autónomos

Si te preguntas para qué sirve el Modelo 115 o tienes dudas de si tienes que presentarlo, en este artículo te desvelaremos esas cuestiones y alguna más sobre este impuesto que debes presentar a Hacienda. ¡Vamos allá!

¿Qué es el Modelo 115?

El Modelo 115 recoge las retenciones e ingresos a cuenta que proceden del arrendamiento o subarriendo de inmuebles urbanos (locales, naves u oficinas) donde se desarrolla una actividad empresarial.

Lo deben presentar todos los que paguen alquileres para desarrollar su actividad profesional y que coincida con los criterios marcados.

Para qué sirve el Modelo 115

Este impuesto sirve para especificar a Hacienda, el dinero que hemos dejado de pagar al arrendador (o inquilino) a cuenta del IRPF, si fuese una persona física y del Impuesto de Sociedades si fuese una persona jurídica.

Para esto es importante e imprescindible que el propietario nos indique si está o no obligado a la retención de IRPF.

¿Quién está obligado a presentar el Modelo 115?

Generalmente, todos tienen que presentar este modelo si alquilan un local para desempeñar su trabajo, pero hay algunas exenciones donde no habrá que rellenar el Modelo 115, como son los siguientes casos:

• Cuando sean alquileres de viviendas que las empresas le pagan a sus trabajadores.
• Cuando la cuantía del alquiler no supere los 900 euros al año de un solo arrendador.
• Cuando se acredite que dicho arrendamiento tributará por el epígrafe 861, de alquiler de bienes inmuebles de naturaleza urbana o 861.1 alquiler de viviendas,
• Cuando sea un contrato de arrendamiento financiero, donde su único objetivo sea la cesión del uso de bienes inmuebles, es decir, un leasing financiero.
• Cuando las rentas se obtengan por entidades exentas establecidas en el artículo 9.1 de la Ley de Impuesto sobre Sociedades.

¿Cómo rellenar el Modelo 115? Paso a Paso

Una vez hayamos cumplimentado los datos identificativos, el año y el trimestre al que corresponde habrá que rellenar los siguientes apartados:

Casilla 1.- Habrá que especificar el número de personas o empresas a las que le pagamos el alquiler, es decir, supongamos que el local que tenemos alquilado hay dos propietarios, pues entonces, deberíamos indicar el número 2.

Casilla 2.- Aquí irá la base de las retenciones e ingresos a cuenta, es decir, la cantidad sobre la que se aplica el porcentaje de retención.

Casilla 3.- El porcentaje de retenciones e ingresos a cuenta que hemos aplicado al alquiler durante el trimestre completo.

Casilla 4.- Esta casilla está reservada para cuando se presenta un impuesto complementario de otra declaración ya presentada que corresponda al mismo ejercicio y trimestre.

Existe la posibilidad de equivocarnos al rellenar el Modelo, y en este caso, Hacienda nos permitiría presentar otro formulario complementario, e indicaremos el resultado que salió a ingresar en la anterior declaración.

Casilla 5.- Se define como el resultado a ingresar, y coincidirá con la casilla 3, a no ser que fuese una declaración complementaría, ya que, habría que hacer la diferencia entre las casillas 3 y 4.

Ejemplo de presentación del Modelo 115:

Supongamos tener un local alquilado, con un solo dueño y con una base de retenciones de 1.000 euros, aplicamos una retención del 19% ¿Cómo quedaría nuestro Modelo 115 de Hacienda?

Casilla 1 : 1 perceptor

Casilla 2 : 1.000 euros (base retenciones)

Casilla 3 : 190 euros (19%)

Casilla 5 : 190 euros a ingresar

Este es un tipo de Modelo en el que siempre nos saldrá a pagar porque somos responsables de hacer el ingreso del IRPF de la persona que nos tiene alquilado el local.

Sección 1 del Modelo 115 – Sobre la Identificación

En esta primera sección vamos a completar los campos del Modelo 115 en el que se indica nuestra identificación y el de la empresa o negocio que tenemos. Estos son los datos que debemos utilizar:

• Etiqueta identificativa: Podemos colocar una etiqueta que identifique a nuestra empresa, si contamos con ella

Tanto si se tiene etiqueta como si no, en los campos sucesivos es necesario completar lo siguiente:

• NIF
• Apellidos y nombre, denominación o razón social
• Calle, plaza o avenida
• Domicilio fiscal o nombre de vía pública
• Número
• Escalera
• Piso
• Puerta
• Teléfono
• Municipio
• Provincia
• Código Postal

Sección 2 del Modelo 115 – Sobre el Devengo

Esta sección del Modelo 115 está presente para indicar a la Agencia Tributaria los datos relacionados específicamente con la declaración de retenciones por IRPF que estamos ofreciendo:

• Ejercicio: Año al que hace referencia la declaración
• Periodo: Trimestre al que hace referencia la declaración

Sección 3 del Modelo 115 – Sobre la Liquidación

Como en todos los modelos de IRPF, el de la liquidación es el más importante y también el más complicado. El Modelo 115 no es una excepción, aunque es algo más sencillo de completar, sobre todo en comparación a otros Modelos que son excesivamente complejos. Está formado por las siguientes 5 casillas:

• Casilla 1: Número de personas o empresas a las que pagamos el alquiler
• Casilla 2: Suma de bases imponibles de los alquileres pagados en el trimestre en el que presentamos la declaración
• Casilla 3: Suma de retenciones por IRPF de los alquileres pagados en el trimestre en el que presentamos la declaración
• Casilla 4: En caso de que se trate de una declaración complementaria, debemos indicar con una X en esta casilla que así es. Si no es una declaración complementaria, no utilizaremos esta casilla.
• Casilla 5: Importe del ingreso, que es la diferencia entre las casillas 3 y 4.

Sección 4 del Modelo 115 – Declaración complementaria

En el caso de que esta declaración sea complementaria a una anterior, debemos volver a indicarlo con una X en la casilla que indican. Para que en la Agencia Tributaria puedan vincular de forma correcta dicha declaración, indicaremos en los campos que aparecen a continuación el número de justificante correspondiente a la declaración origen que complementa.

Sección 5 del Modelo 115 – Sobre el ingreso

En esta sección debemos indicar finalmente el importe total a ingresar. Debemos completar la información que solicitan:

• Forma de pago: Indicar si se paga en efectivo o en adeudo en cuenta bancaria
• Importe: Cantidad indicada en números
• Datos de la cuenta bancaria

Sección 6 del Modelo 115 – Sobre la Firma

Cuando hayamos completado todo el Modelo 115 podemos indicar en esta sección, tanto la fecha exacta de presentación, como nuestra firma.

¿Cuándo hay que presentar el Modelo 115 en 2023?

El Modelo 115 es un impuesto trimestral que presentarán los autónomos y empresas que declaren a Hacienda las retenciones del IRPF.

Las fechas de cuando se paga el Modelo 115 en este caso corresponden a los cierres trimestrales:

• 1º trimestre: Del 1 de abril al 20
• 2º trimestre: Del 1 de julio al 20
• 3º trimestre: Del 1 de octubre al 20
• 4º trimestre: Del 1 de de enero al 20

Con lo que no olvides, presentarlo entre los primeros 20 días naturales tras finalizar el trimestre, es decir del 1 al 20 de los meses de abril, julio, octubre y enero. Si este día coincide con sábado, domingo o festivo se pasará al siguiente día hábil.

Podemos presentarlo por dos vías:

• Telemática, con un certificado digital para autónomo o empresa
• Papel, presentándolo en la entidad bancaria colaboradora para efectuar su pago.

Presentación fuera de plazo del Modelo 115

Si presentas el Moldeo 115 fuera de plazo tendrás una sanción por parte de Hacienda. Esta variará en función de si te has dado cuenta y tienes que realizar una declaración complementaria o sustitutiva o si es Hacienda la que te ha enviado un requerimiento.

Solo se te sumarán los siguientes recargos si lo presentas tarde y no tienes un requerimiento:

• En menos de tres meses: recargo del 5 %
• Entre tres y seis meses: recargo del 10 %
• Entre seis y doce meses: recargo del 15 %
• En más de doce meses: recargo del 20 %

Si Hacienda es la que te envía el requerimiento te enfrentas a las siguientes sanciones:

• Infracción leve: sanción del 50 % más respecto a lo que no has ingresado a Hacienda
• Infracción grave: sanción del 100 % más respecto a lo que no has ingresado a Hacienda
• Infracción muy grave: sanción del 150 % más respecto a lo que no has ingresado a Hacienda.

Y para que te quede constancia, al igual que el Modelo 111 este no se puede aplazar con lo que tendrás que presentarlo en las fechas indicadas

Consulta más modelos tributarios aquí.

El Modelo 115 es importante para los negocios que necesiten un local para desarrollar su actividad porque podrás tener una forma de justificar ese gasto sin problemas. Si aún tienes dudas utiliza los comentarios y daremos respuesta a ellas.