{"id":20646,"date":"2023-07-04T09:00:00","date_gmt":"2023-07-04T07:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/?p=20646"},"modified":"2025-09-25T20:31:11","modified_gmt":"2025-09-25T18:31:11","slug":"nuevas-deducciones-impuesto-sociedades-negocios","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/nuevas-deducciones-impuesto-sociedades-negocios\/","title":{"rendered":"Nuevas y principales deducciones del impuesto de sociedades este 2025"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">El impuesto de sociedades es un tributo clave para las empresas en Espa\u00f1a, ya que grava sus beneficios anuales. Sin embargo,<\/span><b> existen diversas deducciones que pueden ayudar a reducir la carga fiscal.\u00a0<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En 2025, se han actualizado algunos incentivos fiscales dirigidos a la inversi\u00f3n en innovaci\u00f3n, sostenibilidad y creaci\u00f3n de empleo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este art\u00edculo, analizamos las<\/span><b> principales deducciones del impuesto de sociedades para este a\u00f1o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y c\u00f3mo puedes aprovecharlas para optimizar la tributaci\u00f3n de tu negocio.<\/span><\/p>\n<h2><b>R\u00e9gimen general y tipos impositivos del impuesto sobre sociedades<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a establece un<\/span><b> tipo de gravamen general del 25%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para las sociedades de capital, como las <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/sociedad-anonima\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">sociedades an\u00f3nimas<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (S.A.) y las <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/cuanto-cuesta-crear-sl\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">sociedades de responsabilidad limitada <\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">(S.L.).\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sin embargo, el sistema fiscal contempla una serie de <\/span><b>tipos reducidos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> aplicables a determinadas entidades y situaciones espec\u00edficas.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">En el caso de las <\/span><b>empresas de nueva creaci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: se aplica un tipo impositivo del <\/span><b>15%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> durante los dos primeros ejercicios en los que la entidad obtenga beneficios, con el objetivo de fomentar el <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/ayudas-publicas-emprendimiento\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">emprendimiento<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> y el crecimiento empresarial.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Entidades sin \u00e1nimo de lucro<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y <\/span><b>ONGs<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: tributan al <\/span><b>10%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> dentro del marco de la Ley de Mecenazgo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Fondos de inversi\u00f3n y fondos de activos bancarios<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: est\u00e1n sujetos a un tipo reducido del <\/span><b>1%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Cooperativas fiscalmente protegidas<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: tributan al <\/span><b>20%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, siempre que cumplan con los requisitos establecidos en la normativa cooperativa.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>Plazos y modelos de declaraci\u00f3n<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La presentaci\u00f3n del impuesto de sociedades se formaliza a trav\u00e9s del <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modelo-200-impuesto-de-sociedades\/\"><b>modelo 200<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, cuyo per\u00edodo de liquidaci\u00f3n est\u00e1 comprendido entre el <\/span><b>1 y el 25 de julio<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, siempre que el ejercicio fiscal coincida con el a\u00f1o natural.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para aquellas empresas cuyo ejercicio no coincida con el a\u00f1o natural, el pago deber\u00e1 efectuarse dentro de los 25 d\u00edas siguientes a los seis meses posteriores a la finalizaci\u00f3n del per\u00edodo impositivo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, las empresas est\u00e1n obligadas a realizar <\/span><b>pagos fraccionados <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">a cuenta del impuesto mediante el <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modelo-202\/\"><b>modelo 202<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, <\/span><b>en los siguientes plazos:<\/b><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Del 1 al 20 de abril.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Del 1 al 20 de octubre.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Del 1 al 20 de diciembre.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estos anticipos permiten a la Agencia Tributaria recaudar ingresos de forma escalonada a lo largo del a\u00f1o, ajustando la carga fiscal de las empresas de manera progresiva.<\/span><\/p>\n<h2><b>Novedades en el impuesto de sociedades para 2025<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El ejercicio 2025 trae consigo importantes modificaciones en el impuesto de sociedades, orientadas a fomentar el crecimiento empresarial, impulsar la sostenibilidad y garantizar una tributaci\u00f3n m\u00ednima efectiva.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas reformas est\u00e1n recogidas en la <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2024-26694\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ley 7\/2024<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> y el <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/doc.php?id=BOE-A-2024-26915\"><span style=\"font-weight: 400;\">Real Decreto 9\/2024<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> y afectan especialmente a <\/span><b>micropymes, entidades de reducida dimensi\u00f3n y grupos multinacionales<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Nuevos tipos impositivos para micropymes:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> a partir de 2025, las micropymes (empresas con ingresos inferiores a 1 mill\u00f3n de euros y que no sean entidades patrimoniales) contar\u00e1n con tipos impositivos reducidos.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><b>Se implementar\u00e1n de forma progresiva hasta 2027:<\/b><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><b>2025:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> 21% hasta 50.000 \u20ac de base imponible y 22% para el exceso.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><b>2026:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> 19% hasta 50.000 \u20ac y 21% para el exceso.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><b>2027:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> 17% hasta 50.000 \u20ac y 20% para el exceso.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ampliaci\u00f3n de la reserva de capitalizaci\u00f3n: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">que permite reducir la base imponible por aumento de fondos propios, se incrementa del <\/span><b>10% al 20%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, se establecen incentivos adicionales <\/span><b>para empresas que aumenten su plantilla media<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><b>23%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> si el crecimiento es entre un 2% y un 5%.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><b>26,5%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> si el aumento es del 5% al 10%.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><b>30%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> si el incremento supera el 10%.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para acceder a estos beneficios, el incremento de plantilla debe mantenerse durante al menos<\/span><b> tres a\u00f1os consecutivos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Libertad de amortizaci\u00f3n para energ\u00edas renovables: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">se prorroga hasta el <\/span><b>31 de diciembre de 2025<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> la libertad de amortizaci\u00f3n para inversiones en instalaciones de energ\u00edas renovables.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><b>Las empresas podr\u00e1n aplicar este beneficio si:<\/b><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sustituyen sistemas basados en combustibles f\u00f3siles.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">La inversi\u00f3n no supera los 500.000 euros.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Mantienen su plantilla durante dos a\u00f1os.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Imposici\u00f3n m\u00ednima del 15% para grandes grupos: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">se implementa un impuesto complementario para asegurar una tributaci\u00f3n m\u00ednima del 15% en grupos multinacionales y nacionales con ingresos superiores a 750 millones de euros.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>L\u00edmites a la compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas:<\/b>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">70% para empresas con ingresos menores a 20 millones de euros.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">50% para ingresos entre 20 y 60 millones.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">25% para ingresos superiores a 60 millones.<\/span><\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Deducci\u00f3n por doble imposici\u00f3n internacional:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se reduce al 50% para empresas con ingresos superiores a 20 millones.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Reversi\u00f3n de deterioros fiscales anteriores a 2013:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> deben revertirse en tres ejercicios consecutivos a partir de 2025.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 son las deducciones del impuesto sobre sociedades?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las deducciones en el impuesto de sociedades son beneficios fiscales que permiten a las empresas <\/span><b>reducir la cantidad de impuestos a pagar<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, siempre que cumplan ciertos requisitos.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas deducciones tienen como objetivo fomentar la inversi\u00f3n en innovaci\u00f3n, sostenibilidad, empleo y formaci\u00f3n, entre otros \u00e1mbitos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A diferencia de las bonificaciones del impuesto de sociedades, que reducen directamente el tipo impositivo aplicable,<\/span><b> las deducciones se aplican sobre la cuota \u00edntegra del impuesto<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, disminuyendo el importe final que la empresa debe abonar.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En otras palabras, tras calcular la base imponible y aplicar el tipo de gravamen correspondiente, las empresas pueden restar de la cuota \u00edntegra las deducciones a las que tengan derecho.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cada tipo de deducci\u00f3n tiene sus propios l\u00edmites y condiciones, por lo que es importante conocer en detalle su regulaci\u00f3n para poder aprovecharlas correctamente.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el ejercicio fiscal de 2025, las empresas espa\u00f1olas pueden beneficiarse de diversas deducciones en el impuesto sobre sociedades, dise\u00f1adas para<\/span><b> incentivar actividades clave y promover el desarrollo econ\u00f3mico y social.\u00a0<\/b><\/p>\n<h2><b>Principales deducciones en el impuesto sobre sociedades para 2025<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para 2025 contamos con una serie de deducciones con el objetivo de <\/span><b>incentivar determinadas actividades econ\u00f3micas y promover la inversi\u00f3n en sectores clave<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">:<\/span><\/p>\n<h3><b>Deducci\u00f3n por actividades de I+D+i<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este incentivo est\u00e1 dise\u00f1ado para fomentar la inversi\u00f3n en Investigaci\u00f3n, Desarrollo e Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><b>Se distingue entre:<\/b><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Investigaci\u00f3n y Desarrollo (I+D)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, que comprende actividades de descubrimiento de nuevos conocimientos cient\u00edficos y tecnol\u00f3gicos, as\u00ed como la aplicaci\u00f3n de estos para mejorar productos, procesos o servicios.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para <\/span><b>I+D<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, la deducci\u00f3n es del <\/span><b>25%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sobre los gastos incurridos en el per\u00edodo impositivo. No obstante, si los gastos superan la media de los dos ejercicios anteriores, la deducci\u00f3n puede incrementarse hasta el <\/span><b>42%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, se permite una deducci\u00f3n adicional del <\/span><b>17%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> por los gastos en personal investigador cualificado que trabaje exclusivamente en actividades de I+D.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tambi\u00e9n se otorga un <\/span><b>8%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de deducci\u00f3n sobre las inversiones en inmovilizado material afecto a I+D, excluyendo construcciones y terrenos.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica (IT)<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, referida a la mejora sustancial de productos, procesos o servicios existentes desde un punto de vista tecnol\u00f3gico.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para la innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica (IT), el incentivo fiscal se establece en un <\/span><b>12%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sobre los gastos imputables a actividades como diagn\u00f3stico tecnol\u00f3gico, dise\u00f1o industrial, ingenier\u00eda de procesos, adquisici\u00f3n de tecnolog\u00eda avanzada y certificaciones de calidad.<\/span><\/p>\n<h3><b>Deducci\u00f3n por inversiones en producciones audiovisuales<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las empresas que inviertan en producciones cinematogr\u00e1ficas y audiovisuales en Espa\u00f1a pueden beneficiarse de un incentivo fiscal que busca potenciar la industria audiovisual y atraer rodajes internacionales.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Para <\/span><b>producciones nacionales<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, la deducci\u00f3n es del <\/span><b>30% sobre el primer mill\u00f3n de euros<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y del <\/span><b>25% sobre el exceso<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de dicho importe.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">La base de deducci\u00f3n incluye los costos de producci\u00f3n, as\u00ed como los gastos de publicidad y promoci\u00f3n asumidos por el productor, con un l\u00edmite del <\/span><b>40% del coste de producci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Para <\/span><b>producciones extranjeras<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, la deducci\u00f3n aplica sobre los gastos realizados en Espa\u00f1a, siempre que estos alcancen al menos <\/span><b>1 mill\u00f3n de euros<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> o el <\/span><b>30% de la base de deducci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el caso de servicios de efectos visuales con menores inversiones, la deducci\u00f3n ser\u00e1 del <\/span><b>30%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de la base correspondiente.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este incentivo es aplicable a productoras registradas en el Instituto de la Cinematograf\u00eda y de las Artes Audiovisuales y es fundamental que exista un contrato de financiaci\u00f3n debidamente notificado a la Administraci\u00f3n Tributaria.<\/span><\/p>\n<h3><b>Deducci\u00f3n por creaci\u00f3n de empleo<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El art\u00edculo 37 de la <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2014-12328\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ley del impuesto sobre sociedades<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (LIS) establece una deducci\u00f3n de <\/span><b>3.000 euros<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para aquellas <\/span><b>entidades que contraten a su primer trabajador<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> con un contrato indefinido de apoyo a emprendedores, siempre que el trabajador sea <\/span><b>menor de 30 a\u00f1os<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es requisito fundamental mantener la relaci\u00f3n laboral al menos <\/span><b>tres a\u00f1os<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si se incumple esta obligaci\u00f3n, la empresa deber\u00e1 devolver la deducci\u00f3n aplicada, salvo en casos de extinci\u00f3n justificada del contrato.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las <\/span><b>empresas con menos de 50 empleados<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> que <\/span><b>contraten a personas que est\u00e9n percibiendo la prestaci\u00f3n por desempleo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> podr\u00e1n aplicar una <\/span><b>deducci\u00f3n del 50%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sobre el menor de los siguientes importes:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">El importe total de la prestaci\u00f3n por desempleo pendiente de cobro antes de la contrataci\u00f3n.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">El equivalente a 12 mensualidades de la prestaci\u00f3n reconocida.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las <\/span><b>empresas que contraten a personas con una discapacidad<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> reconocida podr\u00e1n aplicar deducciones mayores:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>9.000 euros<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> por cada trabajador con una discapacidad comprendida entre el <\/span><b>33% y el 65%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>12.000 euros<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> si el grado de discapacidad es <\/span><b>superior al 65%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas medidas buscan incentivar la contrataci\u00f3n estable y la inserci\u00f3n laboral de colectivos con mayores dificultades de acceso al empleo, al mismo tiempo que ofrecen un beneficio fiscal a las empresas que apuestan por la creaci\u00f3n de empleo de calidad.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para los contratos <\/span><b>a tiempo parcial<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, la deducci\u00f3n se ajusta proporcionalmente seg\u00fan la jornada pactada.<\/span><\/p>\n<h3><b>Deducci\u00f3n por inversiones realizadas por las autoridades portuarias<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las autoridades portuarias tambi\u00e9n pueden beneficiarse de incentivos fiscales cuando realicen <\/span><b>inversiones en infraestructuras clave<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Se incluyen proyectos de control del tr\u00e1fico mar\u00edtimo, accesos terrestres y protecci\u00f3n clim\u00e1tica, siempre que estos no sean exclusivamente para beneficio de los usuarios del puerto.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Tambi\u00e9n se contemplan inversiones en infraestructuras sanitarias destinadas a la atenci\u00f3n de personas en situaci\u00f3n de vulnerabilidad, siempre que no est\u00e9n vinculadas directamente con actividades econ\u00f3micas portuarias.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>Deducci\u00f3n por contribuciones empresariales a sistemas de previsi\u00f3n social<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las empresas que realicen contribuciones a sistemas de previsi\u00f3n social empresarial pueden aplicar una deducci\u00f3n del <\/span><b>10%<\/b> <b>sobre dichas aportaciones.<\/b><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Solo se aplica a los trabajadores con <\/span><b>retribuciones brutas de hasta 27.000 euros<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Para empleados con retribuciones superiores, la deducci\u00f3n solo se aplicar\u00e1 proporcionalmente hasta dicho umbral.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><b>Deducciones en el impuesto sobre sociedades para evitar la doble imposici\u00f3n internacional<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las empresas que operan en distintos pa\u00edses pueden enfrentarse a situaciones de doble tributaci\u00f3n, es decir, pagar impuestos por las mismas rentas en diferentes jurisdicciones.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><b>Para evitar este perjuicio, se aplican las siguientes deducciones:<\/b><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Deducci\u00f3n por rentas gravadas en el extranjero:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> si la base imponible del impuesto sobre sociedades incluye rentas que ya han sido gravadas en otro pa\u00eds con un impuesto de naturaleza similar, <\/span><b>la empresa podr\u00e1 deducir de su cuota \u00edntegra el menor de estos dos importes:<\/b>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">La cantidad efectivamente abonada en el extranjero por ese tributo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">El importe que corresponder\u00eda pagar en Espa\u00f1a por esas mismas rentas si se hubieran obtenido en territorio nacional.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En caso de que la cuota \u00edntegra no sea suficiente para aplicar toda la deducci\u00f3n, la cantidad restante podr\u00e1 deducirse en los ejercicios siguientes.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Deducci\u00f3n por doble imposici\u00f3n econ\u00f3mica en dividendos y participaciones en beneficios:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> si la empresa recibe dividendos o participaciones en beneficios de una entidad no residente en Espa\u00f1a y estos ya han sido gravados en el extranjero, podr\u00e1 deducir este importe en su declaraci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/>\n<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/>\n<\/span><b> Para aplicar esta deducci\u00f3n, deben cumplirse dos condiciones:<\/b><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">La empresa debe poseer al menos un <\/span><b>5%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de participaci\u00f3n en la entidad extranjera.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Esa participaci\u00f3n debe haberse mantenido de forma ininterrumpida durante al menos <\/span><b>un a\u00f1o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> antes de la distribuci\u00f3n de beneficios.<br \/>\n<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><b>Conocer en detalle las deducciones en el impuesto sobre sociedades <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">es clave para optimizar la carga fiscal de tu empresa.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para aprovechar al m\u00e1ximo estos beneficios, es imprescindible estar al d\u00eda con la normativa vigente y llevar un control preciso de las cuentas de la empresa.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Una <\/span><b>gesti\u00f3n eficiente de la facturaci\u00f3n y los impuestos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> te permitir\u00e1 evitar errores, maximizar deducciones y asegurar el cumplimiento de tus obligaciones fiscales sin preocupaciones.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con <\/span><b>TeamSystem Facturas Billin<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, puedes gestionar f\u00e1cilmente tus facturas, controlar el estado de tus cobros y pagos, y calcular de forma sencilla tus impuestos, asegurando as\u00ed una gesti\u00f3n financiera \u00f3ptima para tu negocio.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Automatizar estos procesos no solo te ahorra tiempo, sino que tambi\u00e9n minimiza el riesgo de errores y te ayuda a cumplir con Hacienda sin complicaciones.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si quieres simplificar la gesti\u00f3n fiscal de tu empresa y asegurarte de aplicar correctamente todas las deducciones disponibles, <\/span><b><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/signup-mkt-app-nueva\/\">prueba TeamSystem Facturas Billin gratis<\/a> y optimiza la administraci\u00f3n de tu negocio<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El impuesto de sociedades es un tributo clave para las empresas en Espa\u00f1a, ya que grava sus beneficios anuales. 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