{"id":19757,"date":"2022-09-15T00:00:00","date_gmt":"2022-09-14T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/?p=19757"},"modified":"2025-09-25T20:33:40","modified_gmt":"2025-09-25T18:33:40","slug":"cfc-rules","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/cfc-rules\/","title":{"rendered":"Leyes tributarias internacionales o CFC Rules"},"content":{"rendered":"<p>Las <strong>CFC Rules (Controlled Foreign Company Rules)<\/strong> son un sistema tributario que limita la pr\u00f3rroga artificial de los ingresos tributarios de una empresa mediante el uso de compa\u00f1\u00edas con baja carga impositiva.<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<p>Vamos a explicar en este art\u00edculo que son las <strong>leyes tributarias internacionales<\/strong>, c\u00f3mo se aplican las <strong>CFC Rules<\/strong> a una empresa offshore (empresa o entidad registrada en un pa\u00eds en el que no lleva a cabo ninguna actividad econ\u00f3mica, radicando habitualmente en para\u00edsos fiscales), y qu\u00e9 carga impositiva tiene la compa\u00f1\u00eda si no existe un convenio de doble imposici\u00f3n con el pa\u00eds que opera.<\/p>\n<h2><strong>\u00bfQu\u00e9 son los CFC Rules?<\/strong><\/h2>\n<p>El origen de <strong>CFC Rules<\/strong> se debe a que tradicionalmente la normativa tributaria internacional segu\u00eda una tendencia general de no gravar los ingresos de una empresa hasta que no fueran distribuidos como dividendos, lo que conlleva a que empresas locales tengan suplemento jurisdiccional con baja o nula carga impositiva a las que son transferidas, como son ganancias, intereses, rentas, pagos, etc.<\/p>\n<p>Ante esta situaci\u00f3n, el <strong>CFC Rules<\/strong> grava todo tipo de ingreso para los accionistas, independientemente de que sean o no distribuci\u00f3n de dividendos.<\/p>\n<p>Actualmente, la evasi\u00f3n fiscal es un problema global, ya que, viene asociados con las pr\u00e1cticas que realizan empresas, <strong>segregando los ingresos que est\u00e1n sujetos a impuestos buscando la baja o nula imposici\u00f3n tributaria.<\/strong><\/p>\n<h2><strong>\u00bfC\u00f3mo aplican las CFC Rules a las empresas?<\/strong><\/h2>\n<p>El funcionamiento de esta nueva normativa fiscal internacional var\u00eda seg\u00fan cada pa\u00eds, aunque su prop\u00f3sito general es gravar cualquier ingreso recibido por la <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/sociedad-offshore\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">empresa offshore<\/a>, sin tener en cuenta su naturaleza, adem\u00e1s de evitar la <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/glosario\/definicion-doble-imposicion\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">doble imposici\u00f3n<\/a> sobre ingresos que ya han tributado por otra jurisdicci\u00f3n incorporada en las <strong>CFC Rules.<\/strong><\/p>\n<p>Esta normativa no se aplica sobre los residentes fiscales que tengan una peque\u00f1a participaci\u00f3n en una compa\u00f1\u00eda offshore.<\/p>\n<p>Por tanto, la incorporaci\u00f3n de estas <strong>leyes tributarias internacionales<\/strong> para luchar contra la evasi\u00f3n impositiva, han conllevado a un crecimiento econ\u00f3mico y una transparencia fiscal internacional.<\/p>\n<h2><strong>\u00bfQu\u00e9 es un CDI fiscal?<\/strong><\/h2>\n<p>Los <strong>CDI (convenio de doble imposici\u00f3n)<\/strong> son acuerdos o tratados, y no impuestos, que regulan la forma de aplicar la jurisdicci\u00f3n a nivel internacional.<\/p>\n<p>Por ello, definimos el CDI como el tratado entre dos o m\u00e1s pa\u00edses con el fin de evitar o minimizar la doble carga tributaria territorial de un mismo ingreso por parte de ambos pa\u00edses.<\/p>\n<p>El principal objetivo es establecer el funcionamiento y las normas tributarias, para no pagar dos veces el mismo impuesto en el mismo periodo, siempre que la renta est\u00e9 sujeta al sistema fiscal de un pa\u00eds por haber sido obtenida en dicho pa\u00eds, pero el ciudadano que la ha obtenido es de otro pa\u00eds y viceversa, es decir, su finalidad es repartir el derecho de imposici\u00f3n entre los pa\u00edses participantes, evitando diferencias y garantizando la igualdad de derechos, evitando la evasi\u00f3n fiscal.<\/p>\n<p>Para acceder a los beneficios fiscales de los CDI hay dos posibilidades, una ser\u00eda la exenci\u00f3n en el pago de impuestos o un tipo de gravamen reducido sobre dichos pagos, y otra, un reembolso de los pagos de las retenciones deducidas.<\/p>\n<p>En Espa\u00f1a, seg\u00fan datos de 2021 de la Agencia Tributaria, hay suscritos 103 convenios de doble imposici\u00f3n, 95 de ellos est\u00e1n en vigor y 8 en tramitaci\u00f3n.<\/p>\n<p>Si quieres conocer los pa\u00edses con los que Espa\u00f1a tiene vigente el CDI a fecha uno de junio de 2022, sigue este enlace del Ministerio de Hacienda.<\/p>\n<h2><strong>\u00bfQu\u00e9 pasa si no hay convenio de doble imposici\u00f3n?<\/strong><\/h2>\n<p>En el caso de que una compa\u00f1\u00eda opere con un pa\u00eds sin convenio de doble imposici\u00f3n, supondr\u00e1 una doble tributaci\u00f3n, es decir, si por ejemplo se diera el caso de que tenemos una filial en el extranjero de nuestra empresa espa\u00f1ola, y resulta que no existe CDI con dicho pa\u00eds, entonces <strong>la compa\u00f1\u00eda espa\u00f1ola tendr\u00eda que pagar una retenci\u00f3n por abonar un dividendo en el pa\u00eds donde opera y otro gravamen tributario al repatriarlo a Espa\u00f1a.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Las CFC Rules (Controlled Foreign Company Rules) son un sistema tributario que limita la pr\u00f3rroga artificial de los ingresos tributarios de una empresa mediante el uso de compa\u00f1\u00edas con baja carga 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