{"id":18298,"date":"2021-10-01T09:00:12","date_gmt":"2021-10-01T07:00:12","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/?p=18298"},"modified":"2025-09-25T20:39:31","modified_gmt":"2025-09-25T18:39:31","slug":"ipsi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/ipsi\/","title":{"rendered":"El IVA en Ceuta y Melilla"},"content":{"rendered":"<p>Las ciudades de Ceuta y Melilla, pese a formar parte de la pen\u00ednsula, <strong>tienen un r\u00e9gimen fiscal especial de IVA llamado IPSI<\/strong>, veamos en qu\u00e9 consiste.<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<h2><strong>\u00bfQu\u00e9 impuesto es el IPSI?<\/strong><\/h2>\n<p>El <strong>IPSI<\/strong> es un impuesto indirecto (similar al IVA) que se aplica a la prestaci\u00f3n de servicios y a la elaboraci\u00f3n de bienes e importaci\u00f3n en las ciudades de Ceuta y Melilla, teniendo en cuenta que los productos y servicios que provienen de la pen\u00ednsula o las Islas Baleares se consideran como importaci\u00f3n.<\/p>\n<p><strong>El IPSI se usa cuando vas a importar alg\u00fan bien a Ceuta o Melilla<\/strong>, pero en el caso de importar alg\u00fan bien desde la pen\u00ednsula a estas ciudades no se usa el <strong>IPSI<\/strong> sino el IVA.<\/p>\n<p>En el caso de operaciones interiores entre Ceuta y Melilla se usa el <strong>IPSI<\/strong>, para los servicios depender\u00e1 del \u00e1rea.<\/p>\n<p>Por tanto, hay que tener en cuenta los siguientes aspectos:<\/p>\n<ul>\n<li>Los aut\u00f3nomos y empresarios son los responsables de la liquidaci\u00f3n del <strong>IPSI<\/strong><\/li>\n<li>Se aplica en las entregas de inmuebles, producci\u00f3n, importaci\u00f3n y fabricaci\u00f3n de bienes inmuebles corporales, en las prestaciones de servicios y en las actividades agr\u00edcolas y ganaderas, industriales, pesqueras y forestales.<\/li>\n<li>Hay que cumplir con la legislaci\u00f3n aduanera que est\u00e9 vigente.<\/li>\n<li>El <strong>IPSI<\/strong> es compatible con el impuesto de transmisiones patrimoniales en la entrega de inmuebles.<\/li>\n<li>El consumo de energ\u00eda, su producci\u00f3n y su exportaci\u00f3n no est\u00e1n sujetos al <strong>IPSI<\/strong>.<\/li>\n<li>El <strong>IPSI<\/strong> se aplica en la importaci\u00f3n de bienes y servicios, siempre que entren o se consuman en las ciudades de Melilla y Ceuta.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>\u00bfQu\u00e9 significa las siglas IPSI?<\/strong><\/h3>\n<p>Las siglas del tipo impositivo <strong>IPSI <\/strong>significa <em>\u201cImpuesto sobre la Producci\u00f3n, los Servicios y la Importaci\u00f3n\u201d<\/em>, y, como hemos comentado anteriormente, la aplicaci\u00f3n de este r\u00e9gimen especial es en las ciudades de Ceuta y Melilla desde el a\u00f1o 1991.<\/p>\n<h2><strong>\u00bfCu\u00e1nto se paga de IPSI?<\/strong><\/h2>\n<p><strong>El tipo impositivo IPSI\u00a0de Ceuta y Melilla,<\/strong> viene determinado en sus Ordenanzas, fij\u00e1ndose unos l\u00edmites que est\u00e1n actualmente entre el 0,5% y el 10%.<\/p>\n<p>En algunas situaciones especiales existen exenciones y bonificaciones concretas, por ejemplo, las Uniones Temporales de Empresas tienen una bonificaci\u00f3n del 99%.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s, hay unos grav\u00e1menes complementarios al <strong>IPSI<\/strong> como son:<\/p>\n<ul>\n<li>En el caso de fabricaci\u00f3n o producci\u00f3n de bienes que sean perjudiciales para la salud o medio ambiente, tienen un impuesto extra que se aplica adem\u00e1s del <strong>IPSI<\/strong>.<\/li>\n<li>Para la producci\u00f3n e importaci\u00f3n del tabaco el impuesto adicional puede estar entre el 12,5% y un 54%, dependiendo de las tareas concretas que desarrollen dentro de esta actividad.<\/li>\n<li>Tambi\u00e9n en el caso de producci\u00f3n e importaci\u00f3n de carburantes y combustibles petrol\u00edferos se aplica un gravamen especial, el cual, no podr\u00e1 excederse del tipo impositivo previsto para el Impuestos de Hidrocarburos.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Diferencias entre el IPSI de Ceuta y el de Melilla<\/strong><\/h2>\n<h3><strong>\u00a0<\/strong><strong>\u00bfQu\u00e9 IVA se aplica en Melilla?<\/strong><\/h3>\n<p>El <strong>IPSI<\/strong> en la ciudad de Melilla contempla una diferente imposici\u00f3n fiscal seg\u00fan sus Ordenanzas, que se divide en:<\/p>\n<ul>\n<li>La compraventa de inmuebles tributa al tipo general del 4%, para viviendas VPO tributan al tipo especial del 0,5%.<\/li>\n<li>Los contratos de construcci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de obras en bienes inmuebles realizados directamente entre el contratista y el promotor, tributa al 10%, a excepci\u00f3n de la obra nueva de viviendas, garajes y anejos que lo har\u00e1n al 0,5%.<\/li>\n<li>Las reformas generales o mejora de locales de negocio y viviendas tributan al 4%.<\/li>\n<li>Por \u00faltimo, existen otros tipos especiales reducidos como son:<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"263\">\n<p style=\"text-align: center;\">Transporte terrestre colectivo de viajeros, publicidad y marketing.<\/p>\n<\/td>\n<td width=\"179\">\n<p style=\"text-align: center;\">0,5%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"263\">\n<p style=\"text-align: center;\">Auto taxis, restaurantes de 1 tenedor, bares.<\/p>\n<\/td>\n<td width=\"179\">\n<p style=\"text-align: center;\">1%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"263\">\n<p style=\"text-align: center;\">Restaurantes de 2 o m\u00e1s tenedores, establecimientos de categor\u00eda especial, servicios hoteleros.<\/p>\n<\/td>\n<td width=\"179\">\n<p style=\"text-align: center;\">2%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"263\">\n<p style=\"text-align: center;\">Televisi\u00f3n, radiodifusi\u00f3n y telecomunicaciones.<\/p>\n<\/td>\n<td width=\"179\">\n<p style=\"text-align: center;\">8%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3><strong>\u00bfQu\u00e9 IVA se paga en Ceuta?<\/strong><\/h3>\n<p>Los tipos impositivos del <strong>IPSI de Ceuta<\/strong> var\u00edan seg\u00fan la actividad realizada:<\/p>\n<ul>\n<li>Los <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/glosario\/definicion-bien-mueble\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">bienes muebles<\/a> que se destinen a actividades sin fines lucrativos, relacionadas con la cultura y la ense\u00f1anza, tributan al tipo m\u00ednimo del 0,5%.<\/li>\n<li>Los bienes muebles corporales que est\u00e9n destinados a producir energ\u00eda el\u00e9ctrica tributan al 5%.<\/li>\n<li>El 10% es el tipo impositivo general.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Al igual que en Melilla, en la <strong>ciudad de Ceuta<\/strong> existen diversas excepciones como son:<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"206\">Televisi\u00f3n, radiodifusi\u00f3n y telecomunicaciones.<\/td>\n<td width=\"238\">\n<p style=\"text-align: center;\">10%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"206\">\n<p style=\"text-align: center;\">Actividades de la Agrupaci\u00f3n 84, servicios prestados a las empresas, y 92, servicios de limpieza y saneamiento.<\/p>\n<\/td>\n<td width=\"238\">\n<p style=\"text-align: center;\">9%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"206\">\n<p style=\"text-align: center;\">Restaurantes de 1 tenedor, bares, auto taxis, transporte terrestre colectivo de viajeros.<\/p>\n<\/td>\n<td width=\"238\">\n<p style=\"text-align: center;\">2%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"206\">\n<p style=\"text-align: center;\">Construcci\u00f3n y transmisi\u00f3n de inmuebles, ejecuci\u00f3n de obra, en general:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: center;\">VPO<\/li>\n<li style=\"text-align: center;\">Ejecuci\u00f3n obras p\u00fablicas<\/li>\n<\/ul>\n<\/td>\n<td width=\"238\">\n<p style=\"text-align: center;\">4%<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">2%<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">10%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"206\">\n<p style=\"text-align: center;\">Consumo de energ\u00eda el\u00e9ctrica<\/p>\n<\/td>\n<td width=\"238\">\n<p style=\"text-align: center;\">1%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2><strong>\u00bfC\u00f3mo facturar con el IPSI?<\/strong><\/h2>\n<p>Para facturar con el <strong>IPSI<\/strong> dentro de Ceuta y Melilla se har\u00e1 de igual manera que el IVA, no obstante, <strong>las operaciones comerciales de la pen\u00ednsula con estas dos ciudades est\u00e1n exentas tanto de IPSI como de IVA.<\/strong><\/p>\n<p>Aun as\u00ed, los empresarios y profesionales que facturen a Ceuta y Melilla, deben tener en cuenta los siguientes aspectos:<\/p>\n<ul>\n<li>Si el destinatario del bien es un particular establecido en Ceuta y Melilla la factura llevar\u00e1 IVA.<\/li>\n<li>Si son servicios de telecomunicaciones, radiodifusi\u00f3n y televisi\u00f3n, y el destinatario es un particular de Ceuta y Melilla, la factura llevar\u00e1 <strong>IPSI<\/strong>.<\/li>\n<li>Los servicios espec\u00edficos de publicidad, financieros, asesoramiento, auditor\u00eda o ingenier\u00eda prestados en Ceuta y Melilla se facturan con IVA, debido a que se considera que la explotaci\u00f3n se lleva a cabo en la pen\u00ednsula.<a href=\"https:\/\/getquipu.com\/es\/gestoria-online-autonomos-pymes\"><strong><br \/>\n<\/strong><\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p>El IPSI tiene sus casu\u00edsticas a pesar de que sea similar al IVA o al <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/igic\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">IGIC canario<\/a>. Si tienes dudas puedes utilizar los comentarios y te ayudaremos<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Las ciudades de Ceuta y Melilla, pese a formar parte de la pen\u00ednsula, tienen un r\u00e9gimen fiscal especial de IVA llamado IPSI, veamos en qu\u00e9 consiste.<\/p>\n","protected":false},"author":20,"featured_media":18299,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_et_pb_use_builder":"","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","om_disable_all_campaigns":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[1014],"tags":[],"class_list":{"0":"post-18298","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-fiscalidad"},"acf":{"selector_de_usuario":null,"fecha_de_revision":null},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.1 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>IPSI: El impuesto en Ceuta y Melilla - TeamSystem Facturas Billin<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"El IPSI es el impuesto del IVA en Ceuta y Melilla. 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