{"id":14933,"date":"2020-04-16T10:10:08","date_gmt":"2020-04-16T08:10:08","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/?p=14933"},"modified":"2026-02-13T11:35:33","modified_gmt":"2026-02-13T09:35:33","slug":"pasar-modulos-estimacion-directa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/pasar-modulos-estimacion-directa\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo pasar de m\u00f3dulos a estimaci\u00f3n directa? Diferencias, requisitos y cu\u00e1ndo conviene cambiar"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">Pasar de\u00a0<\/span><b>m\u00f3dulos a estimaci\u00f3n directa puede ser una gran forma de pagar menos impuestos o tener m\u00e1s control sobre tu negocio.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sin embargo, el proceso que hay que realizar para hacer el cambio <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">no es tan sencillo como se cree<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">ya que, aunque ambos sistemas tributarios comparten el objetivo de calcular el IRPF<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, funcionan de manera muy diferente y tienen requisitos distintos que debes cumplir.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si quieres saber:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cu\u00e1l es el r\u00e9gimen fiscal que m\u00e1s te conviene.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Qu\u00e9 pros y contras ofrecen<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<div style=\"background-color: #e0f0ff; padding: 10px; border-radius: 10px;\">\n<h2 class=\"h2-especial-resumen\">Resumen de este art\u00edculo<\/h2>\n<p><strong>\u00bfC\u00f3mo pasar de m\u00f3dulos a estimaci\u00f3n directa?<\/strong><br \/>\nEn este art\u00edculo analizamos las diferencias clave entre el r\u00e9gimen de m\u00f3dulos y la estimaci\u00f3n directa, detallando sus requisitos, ventajas y obligaciones contables. Descubre c\u00f3mo realizar el cambio de sistema paso a paso mediante los modelos oficiales y los plazos de renuncia obligatorios. Aprende a identificar qu\u00e9 m\u00e9todo te conviene m\u00e1s seg\u00fan tu facturaci\u00f3n y gastos para optimizar el pago de tus impuestos.<\/p>\n<\/div>\n\n<h2><strong>M\u00f3dulos o estimaci\u00f3n directa: diferencias que debes conocer\u00a0<\/strong><\/h2>\n<table class=\"mtr-table mtr-thead-th\">\n<thead>\n<tr>\n<th data-mtr-content=\"Aspecto\" class=\"mtr-th-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Aspecto<\/b><\/div><\/th>\n<th data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n por m\u00f3dulos\" class=\"mtr-th-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Estimaci\u00f3n por m\u00f3dulos<\/b><\/div><\/th>\n<th data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n directa\" class=\"mtr-th-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Estimaci\u00f3n directa<\/b><\/div><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Aspecto\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>C\u00e1lculo de rendimientos<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n por m\u00f3dulos\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Basado en rendimientos netos estimados basados en \u00edndices establecidos por Hacienda (superficie, empleados, consumo el\u00e9ctrico, etc.)<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n directa\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Basado en ingresos y gastos reales de la actividad.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Aspecto\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Contabilidad\u00a0<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n por m\u00f3dulos\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Simplificada. No es necesario llevar registro detallado de ingresos y gastos.<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n directa\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Completa. Obligatorio registrar todos los ingresos y gastos con sus justificantes.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Aspecto\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Gastos deducibles<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n por m\u00f3dulos\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">No se deducen gastos reales.<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n directa\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Se pueden deducir todos los gastos justificados.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Aspecto\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>L\u00edmite de facturaci\u00f3n<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n por m\u00f3dulos\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">M\u00e1ximo 250.000\u20ac anuales de ingresos totales y 125.000\u20ac con IRPF.<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n directa\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Simplificada hasta 600.000\u20ac. Normal sin l\u00edmite.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Aspecto\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Actividades permitidas<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n por m\u00f3dulos\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Solo las actividades recogidas en la Orden Ministerial.<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n directa\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Todas las actividades empresariales y profesionales<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Aspecto\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Modelos<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n por m\u00f3dulos\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Modelo 131 (IRPF) trimestral y 310\/311 (IVA simplificado).<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n directa\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Modelo 130 (IRPF) y 303 (IVA) trimestral.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Aspecto\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Periodo m\u00ednimo de permanencia<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n por m\u00f3dulos\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">3 a\u00f1os tras la opci\u00f3n o renuncia.<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estimaci\u00f3n directa\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">3 a\u00f1os tras la opci\u00f3n o renuncia.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><iframe loading=\"lazy\" src=\"\/\/www.youtube.com\/embed\/mRz92jUVk1E\" width=\"560\" height=\"314\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/p>\n<h2><strong>\u00bfQu\u00e9 es la estimaci\u00f3n objetiva o r\u00e9gimen de m\u00f3dulos?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La <\/span><b>estimaci\u00f3n objetiva<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, tambi\u00e9n conocida como <\/span><b>r\u00e9gimen de m\u00f3dulos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, es un sistema simplificado de tributaci\u00f3n en el IRPF que permite a los aut\u00f3nomos calcular sus impuestos en funci\u00f3n de par\u00e1metros objetivos (como metros cuadrados, n\u00famero de trabajadores, consumo el\u00e9ctrico, etc.) en lugar de los ingresos y gastos reales.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este r\u00e9gimen est\u00e1 dise\u00f1ado para peque\u00f1os negocios y tiene como principal ventaja la <\/span><b>simplicidad administrativa<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ya que no requiere llevar una contabilidad completa ni registrar todos los ingresos y gastos de forma detallada.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El aut\u00f3nomo paga una cuota fija trimestral que se calcula aplicando los m\u00f3dulos establecidos por Hacienda para cada actividad, lo que permite conocer de antemano la carga fiscal sin importar los beneficios reales obtenidos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con esta modalidad habr\u00e1 que llevar una contabilidad menos exhaustiva, ya que no habr\u00e1 que elaborar los libros contables obligatorios, aunque s\u00ed habr\u00e1 que guardar las facturas emitidas y recibidas.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u27a8 Para ello la mejor forma es la de contar con un <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">software de facturaci\u00f3n.<\/span><\/a><\/p>\n<h2><strong>\u00bfC\u00f3mo funciona la estimaci\u00f3n objetiva?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La estimaci\u00f3n objetiva funciona mediante la <\/span><b>aplicaci\u00f3n de unos \u00edndices o m\u00f3dulos que establece la AEAT<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para cada tipo de actividad.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estos m\u00f3dulos tienen en cuenta factores como el personal empleado, la superficie del local, el consumo de electricidad o la potencia fiscal de los veh\u00edculos utilizados. Estos permiten calcular de forma estimada el pago del IRPF correspondiente.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por ejemplo, imagina que tienes una peque\u00f1a peluquer\u00eda de 50 metros cuadrados con 2 trabajadores.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Deber\u00e1s aplicar los coeficientes correspondientes para obtener un <\/span><b>rendimiento neto estimado sobre el cual pagar\u00e1s tus impuestos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, independientemente de si tus ingresos reales fueron mayores o menores.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u27a8 Visita aqu\u00ed ver si te compensa m\u00e1s los<\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modulos-estimacion-directa\/\"><span style=\"font-weight: 400;\"> m\u00f3dulos o estimaci\u00f3n directa<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<h2><strong>C\u00f3mo calcular m\u00f3dulos en estimaci\u00f3n objetiva.<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para <\/span><b>calcular tu cuota trimestral,<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> deber\u00e1s:<\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Multiplicar cada m\u00f3dulo por su \u00edndice correspondiente <\/span><b>seg\u00fan las tablas oficiales de tu actividad.<\/b><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sumar todos los resultados.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Aplicar los <\/span><b>coeficientes correctores <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">que correspondan a tu situaci\u00f3n particular. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Eso es la poblaci\u00f3n de tu municipio, la duraci\u00f3n de tu actividad, si inicias actividad por primera vez, etc., adem\u00e1s, se podr\u00e1n deducir las <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/glosario\/definicion-amortizacion\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">amortizaciones<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> del inmovilizado.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas <\/span><b>tablas se publican anualmente en el BOE<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y permiten <\/span><b>calcular el rendimiento neto previo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> que servir\u00e1 de base para aplicar los porcentajes de IRPF correspondientes.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El c\u00e1lculo se realiza en <\/span><b>5 fases distintas siguiendo las instrucciones que se indican en la <\/b><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/empresarios-individuales-profesionales\/contribuyentes-modulos\/modulos-irpf\/calculo-rendimiento-neto.html?faqId=45bcb6d6877c9710VgnVCM100000dc381e0aRCRD\"><b>web de hacienda<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por ejemplo, el c\u00e1lculo del rendimiento neto en <\/span><b>actividades distintas a las agr\u00edcolas, ganaderas, forestales ser\u00eda:<\/b><\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-28875 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/calculo-rendimiento-neto_modulos-a-estimacion-directa.png\" alt=\"calculo rendimiento neto_modulos a estimacion directa\" width=\"584\" height=\"864\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/calculo-rendimiento-neto_modulos-a-estimacion-directa.png 584w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/calculo-rendimiento-neto_modulos-a-estimacion-directa-203x300.png 203w\" sizes=\"(max-width: 584px) 100vw, 584px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por otro lado, el c\u00e1lculo del rendimiento neto en <\/span><b>actividades agr\u00edcolas, ganaderas, forestales ser\u00eda:<\/b><\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-28876 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/calculo-rendmiento-neto-agricola_modulos-estimacion-directa.png\" alt=\"calculo rendmiento neto agricola_modulos estimacion directa\" width=\"503\" height=\"864\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/calculo-rendmiento-neto-agricola_modulos-estimacion-directa.png 503w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/calculo-rendmiento-neto-agricola_modulos-estimacion-directa-175x300.png 175w\" sizes=\"(max-width: 503px) 100vw, 503px\" \/><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El proceso puede parecer complejo al principio, pero siguiendo estos pasos y consultando las tablas oficiales podr\u00e1s determinar con precisi\u00f3n tu cuota trimestral en r\u00e9gimen de m\u00f3dulos.<\/span><\/p>\n<h2><strong>Requisitos para poder tributar en r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los requisitos para tributar en estimaci\u00f3n objetiva son:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Que tu<strong> actividad<\/strong> se vea reflejada en la Orden Ministerial.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Que el<strong> ingreso total de tu negocio<\/strong> no supere los 250.000 euros el a\u00f1o anterior.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Que el <strong>total de las facturas<\/strong> que realices <strong>con IRPF<\/strong> no superen los 125.000 euros.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Que el <strong>volumen de compras y gastos del a\u00f1o anterior<\/strong> no supere los 250.000 euros, sin incluir las inversiones.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Que no realices <strong>ninguna otra actividad<\/strong> por estimaci\u00f3n directa.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Que <strong>no haya realizado la renuncia expresa<\/strong> o t\u00e1citamente la aplicaci\u00f3n de este r\u00e9gimen.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Comunicar a Hacienda tu opci\u00f3n<\/strong> por este r\u00e9gimen mediante el modelo 036 antes del inicio de la actividad o durante el mes de diciembre anterior al a\u00f1o en que deba surtir efecto.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>\u00bfQu\u00e9 es la estimaci\u00f3n directa y c\u00f3mo funciona?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por otro lado, la estimaci\u00f3n directa es un m\u00e9todo de tributaci\u00f3n que <\/span><b>calcula el IRPF en funci\u00f3n de los ingresos y gastos reales de tu actividad econ\u00f3mica.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A diferencia de los m\u00f3dulos, aqu\u00ed s\u00ed es necesario llevar un <\/span><b>registro detallado de todas las operaciones del negocio<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, lo que permite una mayor precisi\u00f3n en el c\u00e1lculo de la base imponible y la posibilidad de deducir todos los gastos justificados relacionados con la actividad.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El funcionamiento es m\u00e1s intuitivo, aunque tambi\u00e9n conlleva un trabajo administrativo m\u00e1s exigente.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El aut\u00f3nomo debe registrar cada ingreso y gasto, conservar todas las facturas y justificantes, y presentar las declaraciones trimestrales del IRPF (modelo 130) bas\u00e1ndote en tu contabilidad real.<\/span><\/p>\n<h2><strong>Tipos de estimaci\u00f3n directa: normal y simplificada<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro de la\u00a0<\/span><b>estimaci\u00f3n directa<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0tenemos dos modalidades que se adjudican seg\u00fan el volumen de facturaci\u00f3n del negocio.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Simplificada: es la m\u00e1s habitual y se aplica a aut\u00f3nomos que no superan los 600.000 euros anuales. Requiere llevar toda la contabilidad de ingresos y gastos, pero no requiere contabilidad ajustada al C\u00f3digo de Comercio.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Normal: obligatoria cuando superas los 600.000 euros de facturaci\u00f3n anual. Exige llevar contabilidad completa seg\u00fan el Plan General Contable y presentar cuentas anuales.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como norma general, todas las actividades empresariales y profesionales podr\u00e1n tributar en estimaci\u00f3n directa, mientras que, para escoger la estimaci\u00f3n objetiva, tendr\u00e1s que comprobar si tu Impuesto de Actividad Econ\u00f3mica, est\u00e1 recogida en dicha Orden Ministerial.<\/span><\/p>\n<h3><strong>Obligaciones fiscales y contables en estimaci\u00f3n directa<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los aut\u00f3nomos que tributan por estimaci\u00f3n directa deben llevar una contabilidad mensual de sus ingresos y gastos, <\/span><b>conservando todas las facturas y justificantes de las operaciones realizadas.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, est\u00e1n obligados a presentar trimestralmente el modelo 130 de pagos fraccionados del IRPF y el modelo 303 del IVA.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Al final del a\u00f1o fiscal, tambi\u00e9n deben presentar el modelo 390 de resumen anual del IVA y el modelo 100 de declaraci\u00f3n anual del IRPF, donde se regularizar\u00e1 la situaci\u00f3n tributaria del ejercicio completo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, deber\u00e1s tener en cuenta la entrada en vigor de Verifactu (prevista para el 1 de enero de 2027, 1 de julio de 2027 para aut\u00f3nomos) y de la factura electr\u00f3nica (sin fecha de entrada en vigor). La estimaci\u00f3n directa requerir\u00e1 un software que cumpla con ambas normativas.<\/span><\/p>\n<h2><strong>C\u00f3mo pasar de m\u00f3dulos a estimaci\u00f3n directa paso a paso<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si te encuentras en la situaci\u00f3n de estar tributando en estimaci\u00f3n objetiva y quieres pasar a tributar en estimaci\u00f3n directa, veamos c\u00f3mo podr\u00edas hacerlo paso a paso:<\/span><\/p>\n<p><b>Paso 1. Comunicaci\u00f3n a Hacienda:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Debes presentar el <\/span><b>modelo 036 <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">de declaraci\u00f3n censal durante el mes de <\/span><b>diciembre<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> anterior al a\u00f1o en que deba surtir efecto. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Excepcionalmente, para el ejercicio 2026<\/strong>, Hacienda ha ampliado este plazo hasta el <strong>16 de febrero.<\/strong><\/span><\/p>\n<p><b>Paso 2. Opci\u00f3n de renuncia t\u00e1cita:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Tambi\u00e9n puedes cambiar de r\u00e9gimen presentando el <\/span><b>modelo 130<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (pago fraccionado de IRPF) en el plazo del primer trimestre del a\u00f1o (abril).<\/span><\/p>\n<p><b>Paso 3. Adaptaci\u00f3n contable:<\/b> <span style=\"font-weight: 400;\">Deber\u00e1s sustituir el sistema de \u00edndices por el registro detallado de <\/span><b>ingresos y gastos reales<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> en los <\/span><b>Libros Registro de la AEAT<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Adem\u00e1s, a partir del 1 de enero de 2027 (1 de julio de 2027 para aut\u00f3nomos), deber\u00e1s utilizar un software que cumpla con la normativa Verifactu.<\/span><\/p>\n<p><b>Paso 4. Cambio de modelos trimestrales:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Pasar\u00e1s a declarar el IRPF mediante el <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modelo-130\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">modelo 130<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">y, habitualmente, el IVA a trav\u00e9s del r\u00e9gimen general (<\/span><b>modelo 303<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">).<\/span><\/p>\n<p><b>Paso 5. Compromiso de permanencia:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Ten en cuenta que esta renuncia te vincular\u00e1 al r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa durante un periodo m\u00ednimo de <\/span><b>tres a\u00f1os<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tambi\u00e9n puede darse la situaci\u00f3n donde un <\/span><b>aut\u00f3nomo se vea excluido de la tributaci\u00f3n de m\u00f3dulos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, debido a que ha superado los l\u00edmites de rendimientos de ingresos fijados en el reglamento. Esto supondr\u00e1 la inclusi\u00f3n obligatoria en el r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa durante tres a\u00f1os.<\/span><\/p>\n<h3><strong>\u00a0\u00bfCu\u00e1ndo conviene cambiar de m\u00f3dulos a estimaci\u00f3n directa?<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si tus <\/span><b>gastos deducibles son altos respecto a tus ingresos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, entonces es probable que lo mejor sea <\/span><b>moverte a estimaci\u00f3n directa<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. De esta forma, podr\u00e1s deducirte los gastos reales y as\u00ed reducir la base imponible del IRPF.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tambi\u00e9n es recomendable el cambio si prev\u00e9s que tu <\/span><b>facturaci\u00f3n va a disminuir<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> o si has <\/span><b>superado los l\u00edmites establecidos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para permanecer en m\u00f3dulos. En este \u00faltimo caso, el cambio ser\u00e1 obligatorio y deber\u00e1s adaptarte al nuevo sistema de tributaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<h3><strong>Plazos y modelo para la renuncia a m\u00f3dulos<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para renunciar al r\u00e9gimen de m\u00f3dulos y cambiar a estimaci\u00f3n directa, <\/span><b>deber\u00e1s presentar el modelo 036 durante el mes de diciembre anterior <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">al a\u00f1o en que quieras que surta efecto el cambio.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No obstante, como hemos mencionado, debido a un<strong> cambio normativo de \u00faltima hora en febrero de 2026<\/strong>, el plazo se ha extendido de forma extraordinaria hasta el d\u00eda 16 de este mes.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Alternativamente, puedes realizar una <\/span><b>renuncia t\u00e1cita presentando el modelo 130 <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">de pagos fraccionados de IRPF durante el primer trimestre del a\u00f1o.<\/span><\/p>\n<h2><strong>C\u00f3mo pasar de estimaci\u00f3n directa a m\u00f3dulos<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si quieres realizar el camino contrario, es decir, <\/span><b>pasar de estimaci\u00f3n directa a m\u00f3dulos, <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">deber\u00e1s cumplir con los requisitos y presentar el <\/span><b>modelo 036 <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">durante el mes de diciembre anterior al a\u00f1o en que quieras que el cambio surja efecto.<\/span><\/p>\n<h3><strong>Requisitos para volver al r\u00e9gimen de m\u00f3dulos<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los requisitos para volver al r\u00e9gimen de m\u00f3dulos desde estimaci\u00f3n directa son:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Que tu <strong>actividad est\u00e9 incluida<\/strong> en la Orden Ministerial de m\u00f3dulos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>No superar los l\u00edmites de facturaci\u00f3n<\/strong> (250.000 euros anuales de ingresos totales y 125.000 euros con IRPF).<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Presentar el <strong>modelo 036 <\/strong>en diciembre del a\u00f1o anterior al cambio.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Haber permanecido al <strong>menos 3 a\u00f1os en estimaci\u00f3n directa<\/strong>.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">No realizar <strong>ninguna otra actividad econ\u00f3mica<\/strong> que ya tribute en estimaci\u00f3n directa.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Limitaciones y excepciones al cambio de r\u00e9gimen<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Existen algunas <\/span><b>limitaciones y excepciones<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> que debes conocer antes de cambiar de r\u00e9gimen fiscal.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas son:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Una vez que hayas renunciado a los m\u00f3dulos, <strong>no podr\u00e1s volver a este sistema durante un per\u00edodo m\u00ednimo de tres a\u00f1os,<\/strong> salvo que cumplas nuevamente todos los requisitos establecidos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, si <strong>superas los l\u00edmites de facturaci\u00f3n establecidos para m\u00f3dulos<\/strong>, quedar\u00e1s autom\u00e1ticamente excluido de este r\u00e9gimen y deber\u00e1s tributar obligatoriamente por estimaci\u00f3n directa durante los tres a\u00f1os siguientes.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Por \u00faltimo, ten en cuenta que si est\u00e1s en estimaci\u00f3n directa simplificada y <strong>superas los 600.000 euros de facturaci\u00f3n, pasar\u00e1s autom\u00e1ticamente a estimaci\u00f3n directa normal<\/strong>, que requiere contabilidad ajustada al Plan General Contable.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Preguntas frecuentes sobre m\u00f3dulos y estimaci\u00f3n directa<\/strong><\/h2>\n<h3><strong>\u00bfSe puede cambiar de r\u00e9gimen cada a\u00f1o?<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El cambio de r\u00e9gimen fiscal, ya sea de m\u00f3dulos a directa o viceversa, tan solo se puede realizar cada tres a\u00f1os como m\u00ednimo. Una vez que elijas un r\u00e9gimen tributario, deber\u00e1s permanecer en \u00e9l durante al menos tres ejercicios fiscales consecutivos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No obstante, si superas los l\u00edmites de facturaci\u00f3n establecidos, quedar\u00e1s autom\u00e1ticamente excluido del r\u00e9gimen de m\u00f3dulos y deber\u00e1s pasar a estimaci\u00f3n directa de forma obligatoria.<\/span><\/p>\n<h3><strong>\u00bfQu\u00e9 pasa si no presento la renuncia a m\u00f3dulos a tiempo?<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si no presentas los modelos 036 en diciembre del a\u00f1o anterior o realizas una renuncia t\u00e1cita en el primer trimestre del a\u00f1o, tendr\u00e1s que esperar hasta el pr\u00f3ximo periodo de renuncia para poder cambiar de r\u00e9gimen.<\/span><\/p>\n<p><b>Actualizaci\u00f3n 2026:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> si todav\u00eda no has tramitado tu cambio de r\u00e9gimen, a\u00fan puedes hacerlo. Debido a una modificaci\u00f3n normativa de \u00faltima hora, el plazo de renuncia a los m\u00f3dulos y opci\u00f3n por la estimaci\u00f3n directa se ha extendido <\/span><b>hasta el pr\u00f3ximo 16 de febrero<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<h3><strong>\u00bfQu\u00e9 r\u00e9gimen conviene m\u00e1s a un aut\u00f3nomo con pocos ingresos?<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si tienes pocos ingresos y gastos deducibles, lo m\u00e1s conveniente es la estimaci\u00f3n directa, ya que podr\u00e1s deducirte todos esos gastos para pagar menos impuestos. As\u00ed tu rendimiento neto puede ser mayor.\u00a0<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Pasar de\u00a0m\u00f3dulos a estimaci\u00f3n directa puede ser una gran forma de pagar menos impuestos o tener m\u00e1s control sobre tu negocio. 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