{"id":14221,"date":"2020-02-20T00:00:00","date_gmt":"2020-02-19T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/?p=14221"},"modified":"2025-09-25T20:48:44","modified_gmt":"2025-09-25T18:48:44","slug":"ley-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/ley-irpf\/","title":{"rendered":"Puntos clave de la Ley del IRPF"},"content":{"rendered":"<p>En este art\u00edculo sobre la Ley del IRPF queremos darte informaci\u00f3n interesante y aplicable de la <strong>Ley 35\/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas.<\/strong> Si eres empresa o aut\u00f3nomo esto te interesar\u00e1.<\/p>\n<p>Este es un documento extenso, pero si realmente quieres profundizar en lo que pone te dejamos el enlace a la fuente oficial: <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764<\/a><\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 es el IRPF?<\/h2>\n<p>Empezaremos por decir lo que es el IRPF: es un impuesto de car\u00e1cter progresivo que se aplica a las personas f\u00edsicas en Espa\u00f1a y que grava la renta obtenida durante un a\u00f1o.<\/p>\n<p>Junto con el IVA (Regulado en la <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/ley-iva\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Ley del IVA<\/a>) es el impuesto principal con el que el Estado consigue fondos para acometer con los gastos e inversiones como la creaci\u00f3n de infraestructuras.<\/p>\n<h2>El hecho imponible de la Ley de IRPF<\/h2>\n<p>Como la mayor\u00eda de los impuestos estos necesitan una base sobre la que poder realizar el c\u00e1lculo que debemos pagar, por una parte, y que acciones son gravables.<\/p>\n<p>Es por ello que debemos conocer todo aquello que tributa al IRPF seg\u00fan la Ley 35\/2006. De esta forma tenemos:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Los rendimientos del trabajo.<\/strong> Es lo que percibimos cuando hacemos un trabajo para una empresa y esta nos paga por ello.<\/li>\n<li><strong>Los rendimientos del capital.<\/strong> Son los dividendos por participaci\u00f3n en diferentes posiciones que tengamos, pero que no participen de forma directa en la actividad econ\u00f3mica.<\/li>\n<li><strong>Los rendimientos de las actividades econ\u00f3micas.<\/strong> Son los rendimientos que obtenemos por el trabajo desempe\u00f1ado por cuenta propia, o lo que viene siendo <strong>cuando eres aut\u00f3nomo.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Las ganancias y p\u00e9rdidas patrimoniales.<\/strong> Inversiones en bolsa o fondos<\/li>\n<li><strong>Las imputaciones de renta que se establezcan por ley.<\/strong> En este apartado entran los rendimientos de alquiler de un inmueble, por ejemplo.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Estas son consideradas por la ley las rentas que est\u00e1n sujetas a este impuesto y debemos tenerlas claras para no incurrir en un delito.<\/p>\n<h2>Los Contribuyentes<\/h2>\n<p>No pod\u00edamos dejar de hablar obviamente de lo que son los contribuyentes de este impuesto tan vital.<br \/>\nDentro de la ley se dice que son:<\/p>\n<ul>\n<li>Las personas f\u00edsicas que tengan su residencia habitual en territorio espa\u00f1ol.<\/li>\n<li>Las personas f\u00edsicas que tuviesen su residencia habitual en el extranjero por alguna de las circunstancias previstas en el art\u00edculo 10 de esta Ley (Los diplom\u00e1ticos, los c\u00f3nsules, los funcionarios en activo que ejerzan en el extranjero y los empleados del Estado espa\u00f1ol como miembros de las delegaciones y representaciones permanentes acreditadas)<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>No son considerados contribuyentes<\/strong> a personas espa\u00f1olas que:<\/p>\n<ul>\n<li>Acrediten su nueva residencia fiscal en un pa\u00eds o territorio considerado como <strong>para\u00edso fiscal<\/strong>.<\/li>\n<li>Ni las sociedades civiles no sujetas al Impuesto sobre Sociedades, herencias yacentes, comunidades de bienes y dem\u00e1s entidades. En este caso <strong>las rentas se atribuyen a los socios y part\u00edcipes.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<h2>Rentas exentas en la Ley del IRPF<\/h2>\n<p>Dentro de las rentas, tal y como se describen en el apartado del hecho imponible, tenemos algunas que est\u00e1n exentas.<\/p>\n<p>Enumeramos las m\u00e1s destacadas:<\/p>\n<ol>\n<li>Las prestaciones p\u00fablicas extraordinarias por <strong>actos de terrorismo.<\/strong><\/li>\n<li>Las ayudas de cualquier clase percibidas por los <strong>afectados por el VIH.<\/strong><\/li>\n<li>Personas que sufrieron lesiones o mutilaciones con ocasi\u00f3n o como consecuencia de la <strong>Guerra Civil Espa\u00f1ola.<\/strong><\/li>\n<li>Las <strong>indemnizaciones como consecuencia de responsabilidad civil<\/strong> por da\u00f1os personales, en la cuant\u00eda legal o judicialmente reconocida.<\/li>\n<li>Las indemnizaciones <strong>por despido o cese del trabajador.<\/strong><\/li>\n<li>Las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de <strong>incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.<\/strong><\/li>\n<li>Las prestaciones de <strong><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/baja-paternidad-autonomos-lo-debes-saber\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">baja por paternidad<\/a> o <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/prestacion-maternidad-autonomas\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">baja por maternidad<\/a>.<\/strong><\/li>\n<li>Las <strong>becas p\u00fablicas<\/strong> y las becas concedidas por las entidades sin fines lucrativos.<\/li>\n<li>Las <strong>anualidades por alimentos<\/strong> percibidas de los padres en virtud de decisi\u00f3n judicial.<\/li>\n<li>Los <strong>premios y las ayudas<\/strong> de contenido econ\u00f3mico a los deportistas de alto nivel.<\/li>\n<li>Las prestaciones por desempleo reconocidas por la respectiva entidad gestora cuando se perciban en la modalidad de <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/pago-unico-capitalizacion-del-desempleo\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>pago \u00fanico<\/strong><\/a>.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Son muchas m\u00e1s, pero estas quiz\u00e1s son las que m\u00e1s destacamos. Si tienes dudas puedes consultarlas en el <strong>Art\u00edculo 7 del texto oficial.<\/strong><\/p>\n<h2>Determinaci\u00f3n de la base imponible<\/h2>\n<p>Esta parte es importante porque en ella vemos lo que es la parte econ\u00f3mica que puede ser gravada con este impuesto.<\/p>\n<p>Seg\u00fan la ley y a grandes rasgos tenemos las siguientes rentas que son sujetas a IRPF:<\/p>\n<ul>\n<li>Los sueldos y salarios.<\/li>\n<li>Las prestaciones por desempleo.<\/li>\n<li>Las remuneraciones en concepto de gastos de representaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Las dietas y asignaciones para gastos de viaje, excepto los de locomoci\u00f3n y los normales de manutenci\u00f3n y estancia en establecimientos de hosteler\u00eda con los l\u00edmites que reglamentariamente se establezcan.<\/li>\n<li>Las contribuciones o aportaciones satisfechas por los promotores.<\/li>\n<li>Las contribuciones o aportaciones satisfechas por los empresarios para hacer frente a los compromisos por pensiones.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Los tipos impositivos<\/h2>\n<p>Como hemos dicho, la <em>Ley IRPF<\/em> nos indica que este es un impuesto gradual en el tiempo lo que quiere decir que los que m\u00e1s ganan m\u00e1s pagan pero siempre con un l\u00edmite m\u00e1ximo.<\/p>\n<p>Aqu\u00ed tenemos los <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/nuevas-tablas-irpf\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>tramos de IRPF<\/strong><\/a>:<\/p>\n<ul>\n<li>Primer tramo hasta 12.450 euros: 19% de tipo impositivo.<\/li>\n<li>Segundo tramo de 12.450 euros hasta 20.200 euros: 24% de tipo impositivo.<\/li>\n<li>Tercer tramo de 20.200 euros hasta 35.200 euros: 30% de tipo impositivo.<\/li>\n<li>Cuarto tramo de 35.200 euros hasta 60.000 euros: 37% de tipo impositivo.<\/li>\n<li>Quinto tramo de 60.000 euros hasta 300.000 euros: 45% de tipo impositivo.<\/li>\n<li>Sexto tramo de rentas superiores a 300.000 euros: 47% de tipo impositivo.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Si eres aut\u00f3nomo quiz\u00e1s te interese nuestro art\u00edculo de <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/pasar-de-autonomo-a-sl\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">c\u00f3mo pasar de aut\u00f3nomo a SL<\/a><\/p>\n<h2>Per\u00edodo impositivo y presentaci\u00f3n<\/h2>\n<p>El per\u00edodo impositivo ser\u00e1 el a\u00f1o natural como norma general en todos los casos<\/p>\n<p>En caso de los empleados por cuenta ajena, se realiza una vez en la denominada declaraci\u00f3n de la renta y en el caso de los aut\u00f3nomos es igual pero con peque\u00f1as variaciones, seg\u00fan diferentes circunstancias como nuevo aut\u00f3nomo o tributaciones.<\/p>\n<p>El Impuesto se devengar\u00e1 el 31 de diciembre de cada a\u00f1o.<\/p>\n<p>Los trabajadores por cuenta ajena generalmente solo tendremos que validar el borrador anual.<\/p>\n<p>Para hacer la declaraci\u00f3n como aut\u00f3nomo es necesario que hagamos nosotros una serie de tr\u00e1mites a trav\u00e9s de los diferentes formularios tributarios.<\/p>\n<p>De esta forma tenemos:<\/p>\n<ul>\n<li>El <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modelo-130\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">modelo 130<\/a> (r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa).<\/li>\n<li>El <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modelo-131\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">modelo 131<\/a> (r\u00e9gimen por m\u00f3dulos).<\/li>\n<li>El <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modelo-100\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">modelo 100<\/a> (D-100) de declaraci\u00f3n anual aut\u00f3nomos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Estos son los modelos a presentar por los aut\u00f3nomos seg\u00fan cada caso. Aprende m\u00e1s aqu\u00ed sobre la <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/como-hacer-declaracion-renta-autonomo\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">declaraci\u00f3n de la renta aut\u00f3nomos<\/a><\/p>\n<h2>Art\u00edculos destacados dentro de la Ley 35\/2006 de 28 de noviembre<\/h2>\n<h3>Art\u00edculo 20 de la ley del impuesto<\/h3>\n<p>Los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 16.825 euros siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500 euros, minorar\u00e1n el rendimiento neto del trabajo.<\/p>\n<h3>Art\u00edculo 30.2.5\u00aa.c de la ley del impuesto<\/h3>\n<p>Dice que el c\u00f3nyuge o los hijos menores del contribuyente que convivan con \u00e9l, trabajan habitualmente y con continuidad en las actividades econ\u00f3micas desarrolladas por el mismo, se deducir\u00e1n. Dichas cantidades se considerar\u00e1n obtenidas por el c\u00f3nyuge o los hijos menores en concepto de rendimientos de trabajo a todos los efectos tributarios.<\/p>\n<h3>Art\u00edculo 81.2 de la ley del impuesto<\/h3>\n<p>Habla sobre la <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/que-es-el-modelo-140\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">deducci\u00f3n por maternidad<\/a>, por una parte,\u00a0y las deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad al cargo.<\/p>\n<hr \/>\n<p>Esto es todo lo relacionado con la Ley del IRPF, un impuesto que grava las rentas de los ciudadanos de forma progresiva y que debemos tener en cuenta siempre a la hora de hacer la declaraci\u00f3n de la renta.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En este art\u00edculo sobre la Ley del IRPF queremos darte informaci\u00f3n interesante y aplicable de la Ley 35\/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas. 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Universidad Aut\u00f3noma de Madrid, Marcos De la Cueva es CEO y cofundador de TeamSystem Facturas Billin, un programa online que lleva m\u00e1s de 9 a\u00f1os ayudando a aut\u00f3nomos, peque\u00f1os negocios y gestor\u00edas a digitalizar sus presupuestos, facturas, tickets y gastos. \u00a0 Sobre Marcos De La Cueva \u00a0 Apasionado por el mundo empresarial y la tecnolog\u00eda, curs\u00f3 su M\u00e1ster de Finanzas en la Universidad Pontificia de Comillas y estuvo en el Programa de Cooperaci\u00f3n Educativa de la Universidad Aut\u00f3noma de Madrid. \u00a0 Marcos siempre ha tenido su objetivo claro: ayudar a la creaci\u00f3n de negocios financieramente sostenibles a trav\u00e9s de una herramienta de facturaci\u00f3n que les permita ahorrar tiempo y tener la contabilidad bajo control. \u00a0 Marcos De La Cueva en los medios \u2014 Noticia sobre Kit Digital y Ley Antifraude (VeriFactu) en El Economista. \u2014 Noticia sobre Kit Digital y factura electr\u00f3nica obligatoria en Diario Jur\u00eddico. \u2014 Noticia sobre el a\u00f1o de transici\u00f3n para la factura electr\u00f3nica en Muy Pymes. \u2014 Entrevista sobre factura electr\u00f3nica obligatoria en Canal Sur. \u2014 Noticia sobre el informe factura electr\u00f3nica de TeamSystem en Channel Partner. \u2014 Charla sobre productividad y Ley Crea y Crece en El Economista. \u2014 Charla sobre factura electr\u00f3nica obligatoria en Muy Pymes. \u2014 Charla sobre digitalizaci\u00f3n aut\u00f3nomos y productividad en esdiario. \u2014 Charla sobre productividad y factura electr\u00f3nica en La Raz\u00f3n. \u2014 Charla sobre factura electr\u00f3nica obligatoria en Aut\u00f3nomos y Emprendedores. \u2014 Entrevista sobre Ley Antifraude y Ley Crea y Crece en Expansi\u00f3n. \u2014 Entrevista sobre Ley Antifraude y Ley Crea y Crece en La Raz\u00f3n. \u2014 Entrevista sobre factura electr\u00f3nica obligatoria en El Economista. \u2014 Comunicado Billin y TeamSystem en Business Insider. \u2014 Entrevista en 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