{"id":12533,"date":"2019-09-02T00:00:00","date_gmt":"2019-09-01T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/?p=12533"},"modified":"2025-09-25T20:49:34","modified_gmt":"2025-09-25T18:49:34","slug":"iva-repercutido","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/iva-repercutido\/","title":{"rendered":"El IVA repercutido"},"content":{"rendered":"\r\n<p>Para <strong>llevar a cabo una actividad comercial o empresarial<\/strong>\u00a0ser\u00e1 necesario la compra de materiales o la contrataci\u00f3n de servicios, por la que tendremos que pagar IVA, adem\u00e1s, ser\u00e1 obligatorio <strong>usar el IVA repercutido<\/strong> con los clientes o los consumidores finales que soliciten nuestros servicios o compren nuestros productos.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><!--more--><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 es el IVA repercutido?<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>El IVA repercutido o tambi\u00e9n conocido como <strong><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/iva-devengado\/\">IVA devengado<\/a><\/strong>, ser\u00e1 aquella cuota tributaria que forme parte del precio de nuestro producto final, el cual, se cobrar\u00e1 a nuestro cliente, tanto sea una empresa como un consumidor final. B\u00e1sicamente, <strong>funcionaremos como empresas recaudadoras del IVA que gravar\u00e1 el consumo de los individuos.<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Las empresas y los aut\u00f3nomos <strong>estipularan un precio sobre el producto o servicio que presten<\/strong>, teniendo en cuenta el tipo impositivo que el Estado nos obliga a aplicar, seg\u00fan la actividad econ\u00f3mica que desarrollemos.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Hablamos de un valor a\u00f1adido, que habr\u00e1 que aplicar al coste neto del bien o servicio que comercializamos, siendo las empresas las encargadas de recaudarlo, para posteriormente <strong>ingresarlo en el Fisco<\/strong>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><em>Pongamos un ejemplo para entenderlo:<\/em><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Supongamos que tenemos un comercio que se dedica a la venta de abrigos, el valor del bien es 150 euros, pues bien, a ese precio tendremos que <strong>a\u00f1adir la cuant\u00eda del IVA<\/strong>, que en este caso ser\u00eda el 21%, 31,50 euros, cobrando como precio final del producto 181,50 euros, de los cuales 150 euros ir\u00edan a la ganancia del comercio, y el resto, se ingresar\u00e1 en la Agencia Tributaria, teniendo que afrontar el pago de ese impuesto el consumidor final.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Posteriormente, al finalizar el periodo impositivo, normalmente ser\u00e1 trimestral o mensual, las empresas calcular\u00e1n el IVA que tienen que pagar a la Agencia Tributaria, teniendo en cuenta tanto el repercutido como el soportado, es decir, IVA repercutido menos IVA soportado.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>IVA a pagar = IVA repercutido \u2013 IVA soportado<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Este impuesto no se debe entender dentro de los ingresos, ya que,<strong> este dinero no va hacia la tesorer\u00eda de las empresas,<\/strong> sino, a las arcas estatales, de manera que los empresarios ser\u00e1n los encargados de recaudarlos.<\/p>\r\n<p>\u27a8 Aqu\u00ed tienes nuestra calculadora de IVA para lo que necesites: <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/calculadora\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>Calcular IVA<\/strong><\/a><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Nos referimos al IVA que incluimos en nuestras facturas y que habr\u00e1 que contemplar en los libros contables, la cual, ser\u00e1 la que luego usemos en las liquidaciones trimestrales, que presentaremos en Hacienda mediante el <strong><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/como-rellenar-modelo-303\/\">Modelo 303<\/a><\/strong> de forma trimestral y el <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modelo-390-resumen-anual-modelo-303\/\"><strong>Modelo 390<\/strong><\/a> de forma anual.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 cuenta contable usa el IVA repercutido?<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Seg\u00fan el <strong>Plan General de Contabilidad<\/strong>, la cuenta contable que se usar\u00e1 para su contabilidad es la 477. Hacienda P\u00fablica<strong> IVA repercutido<\/strong>, en la cual, se incluir\u00e1 todo el IVA devengado con motivo de la entrega de bienes o servicios u otras operaciones comprendidas en la Ley del IVA.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Sus movimientos ser\u00e1n:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>Debe<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Se cargar\u00e1 por el importe de IVA soportado deducible que se compense en la declaraci\u00f3n del periodo impositivo que corresponda con abono a la cuenta 472. Si despu\u00e9s de eso, la cuenta siguiese teniendo saldo se abonar\u00eda con la cuenta 4750.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Se abonar\u00e1 o se cargar\u00e1 con cargo o abono a cuentas del grupo 2 (inmovilizado), 4 (clientes o deudores) y 5 (tesorer\u00eda), por el importe de IVA repercutido que corresponda en el caso de variaciones en el precio posteriores al momento en que se hubieran realizado las operaciones gravadas.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>Haber<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Se abonar\u00e1 por el importe de IVA repercutido cuando se devengue el impuesto, con cargo a cuentas de deudores o clientes de los grupos 2, 4 o 5, en el caso de retiradas de bienes de inversi\u00f3n o bienes del activo corriente con destino al patrimonio personal del titular de la explotaci\u00f3n, con cargo a la cuenta 550. Titular de explotaci\u00f3n.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Se abonar\u00e1 o cargar\u00e1 con cargo o abono a cuentas del grupo 2, 4 o 5, por el importe de IVA repercutido que corresponda en los casos de variaci\u00f3n de precios posteriores al momento en que se hubiera realizado las operaciones gravadas o cuando \u00e9stas quedaran sin efecto total.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>Ejemplo<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>La empresa X realiza una venta de mercader\u00edas por un importe de 1.000 euros, a la cual, habr\u00e1 que a\u00f1adirle el 21% de IVA repercutido.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Su contabilizaci\u00f3n ser\u00e1, por un lado, la venta al cliente, y por otro, el cobro de nuestra factura, es decir.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<div class=\"wp-block-image\">\r\n<figure class=\"aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-12534\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/ejemplo-cuenta-contable.jpg\" alt=\"ejemplo iva repercutido\" width=\"572\" height=\"178\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/ejemplo-cuenta-contable.jpg 572w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/ejemplo-cuenta-contable-300x93.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 572px) 100vw, 572px\" \/><\/figure>\r\n<\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEn qu\u00e9 se diferencia el IVA soportado del IVA repercutido?<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Como hemos comentado anteriormente el <strong>IVA repercutido<\/strong> es el que cobra el aut\u00f3nomo o empresa a su cliente por la venta de sus productos o servicios, es decir, es el que se indica en tus facturas emitidas, aqu\u00ed os dejo un enlace para <strong>conocer en mayor profundidad su <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/llevar-contabilidad-hacienda\/\">contabilidad<\/a><\/strong>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Mientras que el IVA soportado ser\u00e1 el que debes asumir y pagar en el momento que realizas compras o pagas servicios para seguir desarrollando tu actividad econ\u00f3mica, no obstante, los aut\u00f3nomos y empresarios podr\u00e1s <strong>deducir ese IVA que pagan en las compras y en los gastos<\/strong>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Pero hay que tener en cuenta que <strong>todo el IVA soportado no ser\u00e1 deducible<\/strong>, ya que, deber\u00e1n cumplir una serie de requisitos, entre ellos, el m\u00e1s importante es que han de estar obligatoriamente vinculados con la actividad de la empresa o aut\u00f3nomo, adem\u00e1s habr\u00e1 que tener en cuenta:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Las cuotas soportadas deber\u00e1n tener la consideraci\u00f3n legal de deducibles.<\/li>\r\n<li>Esta deducci\u00f3n solo podr\u00e1n llevarla a cabo los empresarios y los aut\u00f3nomos.<\/li>\r\n<li>Los bienes o servicios que se adquieran deber\u00e1n ser utilizados en la actividad econ\u00f3mica que desarrollemos.<\/li>\r\n<li>Las cuotas no pueden figurar en las exclusiones y restricciones establecidas en la Ley, como, por ejemplo, no se podr\u00e1 deducir el IVA de las compras de joyas, espect\u00e1culos, etc.<\/li>\r\n<li>Es obligatorio tener la factura como justificante del gasto o compra.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>De esta manera todos aquellos gastos que cumplan con estos requisitos podr\u00e1n ser deducidos en la declaraci\u00f3n trimestral del IVA, como, por ejemplo, material de papeler\u00eda, dietas en horario laboral, gasolina y gastos de desplazamiento relacionados con la actividad, tel\u00e9fono, internet, asesor\u00eda fiscal, etc.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Como hemos comentado hay algunas <strong>cuotas de IVA soportado de las <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/calculadora-gastos-deducibles\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">que\u00a0puede desgravar un autonomo<\/a> o empresa<\/strong>, que no podr\u00e1s hacer a no ser que tenga una relaci\u00f3n real y demostrable con el negocio, como, por ejemplo, viajes, hosteler\u00eda, tabaco, alimentos, bebidas, espect\u00e1culos recreativos, joyas, piedras preciosas, bienes o servicios destinados a la atenci\u00f3n del cliente por terceras personas, etc.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\">El IGIC (Impuesto General Indirecto Canario)<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Este impuesto afectar\u00e1 a las <strong>pymes y aut\u00f3nomos que desarrollen su actividad en las islas<\/strong>, es un impuesto indirecto que grava la entrega de bienes y servicios efectuados por residentes en Canarias, tambi\u00e9n se aplicar\u00e1 en las importaciones de bienes, independientemente del fin al que se destinen.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Es un impuesto similar al IVA, ya que, tiene liquidaciones parecidas y fechas de devengo, pero con un porcentaje inferior.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>El aut\u00f3nomo o pyme<strong> traslada el IGIC al cliente<\/strong>, aplicando un porcentaje sobre el precio de la operaci\u00f3n comercial, e igualmente resta el IGIC de sus compras que ha tenido que pagar en sus importaciones de bienes.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Los sujetos pasivos del IGIC ser\u00e1n empresas o profesionales que realicen habitualmente actividades empresariales o profesionales, o que exploten un bien como por ejemplo los arrendadores.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Tambi\u00e9n ser\u00e1n las <strong>sociedades mercantiles <\/strong>y quienes realicen operaciones como:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Entregas de bienes o servicios que supongan la explotaci\u00f3n de un bien con el fin de obtener beneficios.<\/li>\r\n<li>La promoci\u00f3n y construcci\u00f3n sobre terrenos para su posterior venta, aunque sea de forma espor\u00e1dica.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n<figure class=\"wp-block-image\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-12551\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/IGIC-repercutido-min.jpg\" alt=\"que es iva repercutido\" width=\"1000\" height=\"667\" \/><\/figure>\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n\r\n<h3 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9gimen especial del criterio de caja<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>Sus principales caracter\u00edsticas son:<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Podr\u00e1n aplicar este r\u00e9gimen los sujetos pasivos cuyo volumen de operaciones durante el a\u00f1o anterior no haya superado los 2.000.000 de euros.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Si cumplen las caracter\u00edsticas anteriores, la opci\u00f3n se entender\u00e1 prorrogada salvo renuncia, la cual, tendr\u00e1 una duraci\u00f3n m\u00ednima de tres a\u00f1os.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Se refiere a todas las actividades desarrolladas dentro del territorio de aplicaci\u00f3n del impuesto.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>Se excluyen:<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Los acogidos al r\u00e9gimen especial simplificado, de la agricultura, ganader\u00eda y pesca, del oro de inversi\u00f3n y servicios prestados por v\u00eda electr\u00f3nica.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Las exportaciones y entregas intracomunitarias de bienes.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Las adquisiciones intracomunitarias de bienes.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Aquellas en las que el sujeto pasivo sea un empresario (<a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/que-es-y-como-funciona-el-sujeto-pasivo\/\">inversi\u00f3n de sujeto pasivo<\/a>)<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Las importaciones<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Autoconsumos de bienes y servicios<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Cuentas de regularizaci\u00f3n: IVA repercutido menos IVA soportado<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Para realizar el asiento de regularizaci\u00f3n del IVA, se usar\u00e1n las siguientes cuentas contables:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>4750. Hacienda P\u00fablica acreedora por IVA<\/strong>: cuando el resultado de la liquidaci\u00f3n es a pagar<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>Hacienda P\u00fablica deudora por IVA<\/strong>: cuando el resultado de la liquidaci\u00f3n es a compensar o a devolver<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>\u00bfC\u00f3mo calculamos el resultado de la liquidaci\u00f3n?<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>El asiendo de liquidaci\u00f3n de IVA debe hacerse al final de cada periodo y reflejar\u00e1 el resultado de la declaraci\u00f3n que se presentar\u00e1 en Hacienda.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>El c\u00e1lculo ser\u00eda el siguiente:<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>+ total IVA repercutido en el periodo<br \/>(-) total IVA soportado en el periodo<br \/>(-) importe pendiente de compensaci\u00f3n de periodos anteriores <br \/>= resultado de la liquidaci\u00f3n<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Este resultado podr\u00e1 ser positivo o negativo, si fuese positivo habr\u00eda que ingresar ese saldo en la Agencia Tributaria, y si es negativo, se podr\u00e1 compensar en periodos posteriores o solicitar la devoluci\u00f3n, en el caso de que fuese el cuarto trimestre.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Veamos los distintos asientos que pueden presentarse:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Hacienda P\u00fablica Acreedora de IVA<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>IVA a pagar<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<div class=\"wp-block-image\">\r\n<figure class=\"aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-12535\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/iva-pagar.jpg\" alt=\"iva autorepercutido\" width=\"591\" height=\"109\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/iva-pagar.jpg 591w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/iva-pagar-300x55.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 591px) 100vw, 591px\" \/><\/figure>\r\n<\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Veamos un ejemplo, supongamos una empresa con los siguientes datos:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>IVA soportado: 5.000 euros<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>IVA repercutido: 12.000 euros<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>El resultado de esta liquidaci\u00f3n ser\u00edan 7.000 euros a pagar, y su <strong>contabilizaci\u00f3n <\/strong>es:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<div class=\"wp-block-image\">\r\n<figure class=\"aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-12536\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/iva-pagar-contabilizacion.jpg\" alt=\"cuenta iva repercutido\" width=\"572\" height=\"109\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/iva-pagar-contabilizacion.jpg 572w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/iva-pagar-contabilizacion-300x57.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 572px) 100vw, 572px\" \/><\/figure>\r\n<\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>El pago del IVA ser\u00eda:<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<div class=\"wp-block-image\">\r\n<figure class=\"aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-12537\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/pago-iva.jpg\" alt=\"iva repercutido\" width=\"573\" height=\"56\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/pago-iva.jpg 573w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/pago-iva-300x29.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 573px) 100vw, 573px\" \/><\/figure>\r\n<\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Hacienda P\u00fablica Deudora de IVA<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>IVA a compensar o a devolver<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<div class=\"wp-block-image\">\r\n<figure class=\"aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-12538\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/iva-compensar.jpg\" alt=\"modelo 477 hacienda iva repercutido\" width=\"546\" height=\"110\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/iva-compensar.jpg 546w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/iva-compensar-300x60.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 546px) 100vw, 546px\" \/><\/figure>\r\n<\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Impuesto repercutido<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Las empresas y los aut\u00f3nomos ponen un <strong>precio de venta a los productos y servicios <\/strong>que comercializan teniendo en cuenta el impuesto que establece el Estado seg\u00fan el tipo de bien.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>De este modo la empresa cobrar\u00e1 el precio de venta m\u00e1s la cuota tributaria obligatoria que le corresponde, de manera que, funcionar\u00e1n como <strong>intermediarios entre el consumidor y el Estado<\/strong>, ya que, cobrar\u00e1n dicho impuesto, para posteriormente ingresarlo en la Agencia Tributaria.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Caso pr\u00e1ctico: IVA repercutido: Gastos a propietarios<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>Planteamiento<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Una empresa destinada a la Administraci\u00f3n de fincas, donde uno de los servicios que presta a su cliente es la repercusi\u00f3n a los propietarios de los gastos de comunidad.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>\u00bfSujeci\u00f3n al IVA con respecto los gastos de seguro, IBI, Vado y Tasa de basura?<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>Respuesta<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Las comunidades de propietarios que sean sujetos pasivos del IVA, deben repercutir en factura el IVA de la re-facturaci\u00f3n de los gastos a sus comuneros.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Esa re-facturaci\u00f3n de los gastos del seguro, IBI, Vado y Tasa de basura, estar\u00e1n sujetos a Impuestos del Valor A\u00f1adido, y, por tanto, no estar\u00e1 exenta.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>An\u00e1lisis<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Si la comunidad de propietarios no estuviese sujeta al IVA, tendr\u00eda la condici\u00f3n de consumidor final, no pudiendo repercutir dicho impuesto, ni deducir las cuotas del Impuesto soportado, no obstante, en el caso planteado, la comunidad presta servicios de administraci\u00f3n, por tanto, desarrolla una actividad empresarial, por ello, si repercutir\u00e1 el IVA.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\">IVA auto repercutido: Inversi\u00f3n del sujeto pasivo<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Lo normal es encontrarnos facturas que est\u00e9n formadas por una base imponible m\u00e1s la cuota tributaria que le corresponda, pues bien, actualmente podemos encontrarnos facturas que carecen de cuota de IVA, adem\u00e1s de aparecer una coletilla indicando \u201cinversi\u00f3n en sujeto pasivo\u201d.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 es la Inversi\u00f3n de sujeto pasivo?<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Se define con car\u00e1cter general la Inversi\u00f3n en sujeto pasivo, a la persona f\u00edsica o jur\u00eddica, que, en su condici\u00f3n de empresario, emite la factura y repercute el IVA a su cliente, es decir, en este caso, el cliente ser\u00e1 quien ingrese el IVA a la Agencia Tributaria.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Los supuestos donde se contempla esta Inversi\u00f3n en sujeto pasivo son:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Cuando el emisor de la factura sea un empresario que no est\u00e9 establecido en el territorio de IVA (Pen\u00ednsula e Islas Baleares)<\/li>\r\n<li>Cuando se trate de operaciones de oro sin elaborar o productos semielaborados.<\/li>\r\n<li>Cuando el objeto de la prestaci\u00f3n de servicios sea los derechos de emisi\u00f3n de los gases de efecto invernadero.<\/li>\r\n<li>En determinadas entregas de inmuebles<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Si quieres profundizar m\u00e1s en este tipo de facturaci\u00f3n, te dejamos un enlace de como funciona la <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/que-es-y-como-funciona-el-sujeto-pasivo\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">inversi\u00f3n de sujeto pasivo<\/a>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Contabilizaci\u00f3n<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>La empresa vendedora, a la hora de generar la factura que es objeto de Inversi\u00f3n en sujeto pasivo, <strong>no repercutir\u00e1 cuota de IVA<\/strong>, indicando a pie de factura la coletilla \u201cInversi\u00f3n en sujeto pasivo por aplicaci\u00f3n del art\u00edculo 84.1.2 Ley de IVA\u201d, de ah\u00ed, que el asiendo contable se presentar\u00eda de la siguiente manera:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<div class=\"wp-block-image\">\r\n<figure class=\"aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"573\" height=\"56\" class=\"wp-image-12540\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/contabilizacion.jpg\" alt=\"asiento contable 430 clientes a 700 venta de mercader\u00edas\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/contabilizacion.jpg 573w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/contabilizacion-300x29.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 573px) 100vw, 573px\" \/><\/figure>\r\n<\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Aunque no aparezca ninguna cuenta de IVA, el contable, deber\u00e1 asegurarse de introducir una cuenta contable de IVA con importe cero, de manera que la operaci\u00f3n quede registrada de forma correcta, para que posteriormente en las liquidaciones trimestrales se cumplimente de forma autom\u00e1tica.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>La <strong>empresa compradora<\/strong>, tendr\u00e1 que contabilizar esta factura de sujeto pasivo y la auto factura, es decir, el efecto de la cuenta de IVA ser\u00e1 neutro, y, por tanto, se contabilizar\u00e1 as\u00ed:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<div class=\"wp-block-image\">\r\n<figure class=\"aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"576\" height=\"109\" class=\"wp-image-12544\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/empresa-compradora.jpg\" alt=\"asiento contable 600 compras a mercader\u00eda a 400 proveedores\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/empresa-compradora.jpg 576w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/empresa-compradora-300x57.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 576px) 100vw, 576px\" \/><\/figure>\r\n<\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ejemplos para IVA repercutido e IVA soportado<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Como has podido ver el <strong>IVA soportado y repercutido<\/strong> <strong>son dos conceptos similares<\/strong> pero que su significado es muy diferente.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Los empresarios y aut\u00f3nomos cobran IVA repercutido a sus clientes, es decir, lo cobran junto al producto vendido o a la prestaci\u00f3n de servicios.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Estos clientes pagar\u00e1n el IVA por sus compras o recepci\u00f3n de servicios, y si, adem\u00e1s, son profesionales o empresarios, esto ser\u00e1 IVA soportado para ellos.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>El <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/glosario\/definicion-impuesto-sobre-el-valor-anadido-iva\/\">IVA<\/a> es un impuesto \u00fanico, donde se nombrar\u00e1 como repercutido para quien lo cobre, y se denominar\u00e1 soportado para quien lo pague.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>Ejemplo<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>La empresa X dedicada a la elaboraci\u00f3n de productos c\u00e1rnicos, compra unos equipos inform\u00e1ticos a la empresa Y.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>El precio de estos equipos inform\u00e1ticos son 10.000 euros m\u00e1s el 21% de IVA, 2.100 euros, por lo que, el total del gasto es 12.100 euros.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Estos 2.100 euros ser\u00e1n:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Para qui\u00e9n lo compra (empresa X), <strong>IVA SOPORTADO<\/strong>, se lo podr\u00e1 desgravar del que ella repercuta en sus liquidaciones.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Para qui\u00e9n lo vende (empresa Y), <strong>IVA REPERCUTIDO<\/strong>, lo tendr\u00e1 que ingresar en Hacienda en la siguiente liquidaci\u00f3n, una vez que haya descontado el que haya soportado en sus compras.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>Ejemplo<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>La empresa A dedicada a gesti\u00f3n de empresas, contrata a la empresa B el dise\u00f1o de su p\u00e1gina web.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>El precio de este servicio son 1.000 euros m\u00e1s el 21% de IVA, 210 euros, por lo que, el gasto total ser\u00e1 1.210 euros.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Estos 210 euros ser\u00e1n:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Para qui\u00e9n lo compra (empresa A), IVA SOPORTADO, el cual, se lo podr\u00e1 desgravar del IVA que ella repercuta en sus liquidaciones.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Para qui\u00e9n lo vende (empresa B), IVA REPERCUTIDO, el cual, tendr\u00e1 que ingresar en Hacienda, una vez haya descontado el que ha soportado en sus liquidaciones.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<figure class=\"wp-block-image\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-12550\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/liquidar-iva-autonomo-min.jpg\" alt=\"iva repercutido e iva soportado\" width=\"1000\" height=\"667\" \/><\/figure>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1ndo se liquida el IVA de una empresa o aut\u00f3nomo?<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Todas las <strong>personas f\u00edsicas y jur\u00eddicas sujetas a IVA<\/strong> y que sean considerados profesionales han de realizar la declaraci\u00f3n de IVA.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Otra cosa diferente, es cuando tendr\u00e1n que presentarla, aunque lo m\u00e1s com\u00fan, es que sea de forma trimestral, aunque tambi\u00e9n se puede optar a la forma mensual, si se cumplen unos determinados requisitos.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p><strong>La liquidaci\u00f3n trimestral <\/strong>se presentar\u00e1 en los siguientes periodos:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<figure class=\"wp-block-image\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"577\" height=\"76\" class=\"wp-image-12546\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/liquidacion-trimestral.jpg\" alt=\"imagen con ejemplo de liquidacion de IVA de empresa o aut\u00f3nomo\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/liquidacion-trimestral.jpg 577w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/liquidacion-trimestral-300x40.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 577px) 100vw, 577px\" \/><\/figure>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Los requisitos a cumplir para <strong>poder presentar el IVA de forma mensual<\/strong> son:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Cumplimentar el modelo 036 de situaci\u00f3n censal o 039 para los grupos de empresas, solicitando el alta en el Registro de IVA mensual.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>No realizar actividades que tributen en el r\u00e9gimen simplificado<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Estar al corriente de las obligaciones tributarias<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>No encontrarse en los supuestos de baja cautelar del registro de devoluci\u00f3n mensual o revocaci\u00f3n del NIF.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>No haber sido excluido del Registro en los tres a\u00f1os anteriores a la solicitud<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>En el caso de entidades acogidas al r\u00e9gimen especial del grupo de entidades, la inscripci\u00f3n en el registro solo proceder\u00e1 cuando todas las empresas del grupo re\u00fanan los requisitos de este apartado.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>No podr\u00e1 solicitarse la inscripci\u00f3n en el registro el mismo a\u00f1o que hubiese solicitado la baja.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>La solicitud se presentar\u00e1 en el mes de noviembre del a\u00f1o anterior al que deban de surgir efectos.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Si en el plazo de tres meses el sujeto pasivo no hubiese recibido notificaci\u00f3n expresa, se considerar\u00e1 desestimado.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Este r\u00e9gimen est\u00e1 dise\u00f1ado para las empresas que se dedican a la importaci\u00f3n y exportaci\u00f3n, ya que, <strong>las exportaciones est\u00e1n <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/actividades-exentas-iva\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">exentas de IVA<\/a><\/strong>, y, por tanto, el IVA soportado ser\u00e1 mayor que el repercutido.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Tambi\u00e9n ser\u00e1 factible esta modalidad para aquellas empresas que rehabilitan y construyen para otras empresas (si fuera destinadas a la Administraci\u00f3n o a particulares, si estar\u00edan sujetas a IVA).<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>En general, este r\u00e9gimen ser\u00e1 beneficioso para todas aquellas empresas que tienen un IVA soportado superior al IVA repercutido.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Si te inscribes en este Registro, tu empresa deber\u00e1 presentar el <strong>Modelo 340 <\/strong>de libros de registros, donde se incluir\u00e1n todas las facturas emitidas y recibidas del periodo a declarar, a excepci\u00f3n, de los suscritos al suministro instant\u00e1neo de informaci\u00f3n.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Por \u00faltimo, te recomendamos el uso de la plataforma <strong>TeamSystem Facturas Billin<\/strong>, el <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">programa de facturaci\u00f3n<\/a>, ya que, te ahorrar\u00e1 mucho tiempo en la elaboraci\u00f3n de tus facturas, sobre todo, a la hora de compartir tu informaci\u00f3n con el gestor, y as\u00ed, poder controlar el <strong>IVA repercutido<\/strong> que tendr\u00e1s que pagar en cada una de tus liquidaciones.<\/p>\r\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Para llevar a cabo una actividad comercial o empresarial\u00a0ser\u00e1 necesario la compra de materiales o la contrataci\u00f3n de servicios, por la que tendremos que pagar IVA, adem\u00e1s, ser\u00e1 obligatorio usar el IVA repercutido con los clientes o los consumidores finales que soliciten nuestros servicios o compren nuestros 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