De todos los impuestos que existen en nuestro pa\u00eds, los m\u00e1s importantes ser\u00e1n, el Impuesto sobre la Renta de las personas f\u00edsicas (IRPF) y el Impuesto sobre el valor a\u00f1adido (IVA).<\/p>\r\n
\u27a8 Si quieres calcular el IVA e IRPF utiliza nuestra calculadora de IVA<\/a><\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Tanto el IRPF como el IVA, se presentar\u00e1n de forma trimestral, con algunas excepciones, y en ellos, habr\u00e1 que incluir tanto los ingresos obtenidos como los gastos deducidos, durante un periodo de tiempo.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Hay excepciones donde el IVA se presentar\u00e1 de forma mensual, evidentemente, ocurrir\u00e1 en empresas donde el IVA que emitimos en nuestras facturas sea inferior al del IVA soportado, lo cual, implicar\u00e1 que el resultado de nuestra autoliquidaci\u00f3n sea negativo, de ah\u00ed, que la empresa solicite la devoluci\u00f3n de forma mensual y pueda obtener una mayor liquidez.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Para presentar el IVA mensual, tendr\u00e1s que darte de alta en el Registro de IVA mensual, es decir, presentar el Modelo 036 marcando la casilla 129, pero recuerda, que junto al Modelo 303 de IVA mensual, tendr\u00e1s que adjuntar el Modelo 340 de Declaraci\u00f3n Informativa de operaciones de libros registros.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Es un impuesto que grava el consumo, es decir, las empresas y los aut\u00f3nomos trasladar\u00e1n el IVA<\/a><\/strong> al siguiente eslab\u00f3n, hasta que llegue al consumidor final, por tanto, el aut\u00f3nomo funcionar\u00e1 como un intermediario entre Hacienda y el consumidor final.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Es uno de los impuestos m\u00e1s importantes para la financiaci\u00f3n del Estado, ya que, supone el 33% de los ingresos presupuestarios, actualmente en Espa\u00f1a el tipo general es el 21%, aunque existen otros como el reducido 10% o el superreducido del 4%.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Tanto el profesional aut\u00f3nomo como la pyme, una vez que inicia su actividad, empezar\u00e1 a comprar bienes y servicios, para m\u00e1s tarde, venderlos a otro profesional o al consumidor final, pues bien, dicha empresa tendr\u00e1 que hacer balance entre el IVA que ha pagado y el IVA que ha cobrado, de manera que abone al Estado lo que haya cobrado de m\u00e1s, y en otros casos, el Estado le devolver\u00e1 por haber pagado m\u00e1s IVA soportado que repercutido.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Cuando nos referimos al IVA repercutido<\/strong> o devengado, es aquel que forma parte del precio final de un producto o servicio, y que la empresa vender\u00e1 a un tercero, bien sea otra empresa o el cliente final.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Y cuando hablamos de IVA soportado<\/strong> nos referimos al que pagamos a la hora de adquirir bienes y servicios para el desarrollo de nuestra actividad, por ejemplo, imagina que necesitas material de oficina para preparar unos presupuestos que te han encargado, pues bien, necesitas un programa para hacer presupuestos<\/a> online y en espa\u00f1ol.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n El IVA que pagues de ese material, ser\u00e1 deducible en tu trimestral. Debemos tener claro que no todo el IVA soportado ser\u00e1 deducible, para ello, debe cumplir los siguientes requisitos:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n De este modo, podemos deducir los siguientes tipos de gastos: material de trabajo, como papeler\u00eda y tarjetas de visita, dietas y hospedaje en horario de trabajo, gastos de desplazamiento, suministros, como tel\u00e9fono e internet, asesor\u00eda fiscal y laboral, etc.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Por tanto, el IVA no siempre ser\u00e1 deducible, a no ser que se pueda demostrar que tiene una relaci\u00f3n directa con nuestra actividad, como, por ejemplo, las dietas y hospedaje siempre que sea deducible en IRPF o impuesto de sociedades, alimentos, tabaco o bebidas, joyas o piedras preciosas, bienes o servicios destinados a la atenci\u00f3n al cliente, etc.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n De forma trimestral calcularemos la cantidad de IVA que tenemos que incluir en nuestra declaraci\u00f3n trimestral, pero antes de eso, podr\u00edamos estimar el IVA que llevamos tanto a nuestro favor como en contra.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Para poder realizar esa estimaci\u00f3n debemos seguir los siguientes pasos:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Esta cuota se calcular\u00e1, multiplicando al precio del producto, el IVA que el corresponda (4%, 10% o 21%).<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Por ejemplo, imagina que te dedicas a vender muebles, pues bien, te compran un sill\u00f3n que tiene un precio de 1.000 euros, al cual, tendr\u00e1s que multiplicarle el IVA que le corresponda, en este caso, el 21%, siendo el precio final del producto 1.210 euros, de los cuales, 210 euros ser\u00e1 la cuota de IVA repercutido.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Se calcular\u00e1 multiplicando el IVA que corresponda al precio del producto que hayamos adquirido al proveedor.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Por ejemplo, imagina que compramos unos muebles para venderlos en nuestro comercio, pues bien, el IVA ser\u00eda el resultado de multiplicar 21% por el precio del producto, en este caso, nos costar\u00eda 5.000 euros, y, por tanto, el precio final del producto que hemos adquirido valdr\u00eda 6.050 euros, de los cuales, 1.050 corresponder\u00eda a la cuota de IVA soportado.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Ahora supongamos que queremos realizar una estimaci\u00f3n de cu\u00e1nto IVA pagaremos en el trimestre, si suponemos que las operaciones realizadas en el mes de enero son:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Estar\u00edamos en el caso donde el IVA repercutido es menor que el IVA soportado<\/strong>, por tanto, el Estado tendr\u00eda que devolvernos la diferencia que hemos pagado de m\u00e1s, en este caso ser\u00eda, 210 \u2013 1.050 = -840 euros, nos tendr\u00edan que abonar Hacienda.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n En el caso contrario, si suponemos que las operaciones del mes de enero son:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n En este caso, el IVA repercutido es mayor que el IVA soportado, por tanto, el Estado tendr\u00eda que cobrarnos la diferencia que hemos pagado de menos, en este caso ser\u00eda, 1.050 \u2013 210 = 840 euros, tendr\u00edamos que pagar a Hacienda.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Cuando no se conocen los datos num\u00e9ricos de ventas y compras que vayamos a efectuar en el mes posterior, se aconseja que el empresario lo compare con el a\u00f1o anterior, de manera que realice una previsi\u00f3n sobre las ventas estimadas en el siguiente mes, \u00e9sta ser\u00e1 una forma de poder estimar el IVA que nos saldr\u00eda a pagar en la declaraci\u00f3n trimestral, o en su caso, a devolver.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n El calendario de las presentaciones fiscales, tanto de IVA como del resto de impuestos, lo publican todos los a\u00f1os en la p\u00e1gina web de la Agencia Tributaria, para que te sea m\u00e1s f\u00e1cil consultarlo, te dejamos el enlace del Calendario Fiscal 2021<\/strong><\/a>, tanto para aut\u00f3nomos <\/strong>como pymes<\/strong>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n El ejercicio fiscal de una empresa, sea aut\u00f3nomo o pyme, se divide en cuatro trimestres, es decir:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n La fecha de presentaci\u00f3n de cada uno de los trimestres ser\u00e1 del d\u00eda 1 al 20 del mes posterior, teniendo en cuenta, qu\u00e9 si el d\u00eda 20 del mes es un s\u00e1bado, un domingo o un festivo, se pasar\u00eda al siguiente d\u00eda h\u00e1bil, por ejemplo, el d\u00eda 20 de octubre de 2019, que tendremos que presentar el tercer trimestre del ejercicio 2019, es domingo, por tanto, el \u00faltimo d\u00eda para la presentaci\u00f3n del impuesto ser\u00eda el 21 de octubre de 2019.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Dentro del IVA soportado, Hacienda en su art\u00edculo 95 (uno) de la Ley de IVA, nos explica que no se podr\u00e1 deducir el IVA soportado cuando los bienes y servicios no est\u00e9n relacionados directa o indirectamente con la actividad de la empresa, es decir, habr\u00e1 que cumplir tres requisitos fundamentales para que se considere un gasto deducible<\/strong><\/a>:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Como hemos comentado anteriormente, el IVA que corresponde a los ingresos, se denomina IVA repercutido, y consiste, en la cuota tributaria que cobraros por vender nuestros productos o servicios.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Veamos un ejemplo para entender mejor la pregunta<\/strong>:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Supongamos un fontanero que en el segundo trimestre (abril, mayo y junio), ha facturado unas reformas por un importe de 10.000 euros, las cuales, est\u00e1n presupuestadas en 20.000 euros, esta factura emitida tiene fecha de factura el 1 de junio de 2019, y su vencimiento para el pago ser\u00eda el 1 de agosto de 2019 (60 d\u00edas), \u00bftendr\u00eda que declarar esa factura emitida, aunque no la hubiese cobrado?<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n La respuesta es no, la Ley dice claramente, que se tendr\u00e1 que declarar el IVA cuando se ejecuta la venta del producto o servicio<\/strong>, independientemente de si la has cobrado o no, por tanto, tendr\u00e1s que ingresar el IVA de forma anticipada a la Agencia Tributaria, aunque no tengas una buena situaci\u00f3n de liquidez, recuerda que tambi\u00e9n podr\u00e1s solicitar un <\/strong>aplazamiento o fraccionamiento<\/strong><\/a>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Lo correcto en el caso de que no hayas declarado el IVA de una factura no cobrada, ser\u00eda presentar una declaraci\u00f3n complementaria de la anterior presentada, incluyendo la factura que no hab\u00edas declarado.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Debes tener cuidado porque si tu cliente ha declarado tu ingreso como gasto deducible, Haciendas podr\u00eda darse cuenta y enviarte un requerimiento. Por eso a veces es mejor utilizar una factura proforma<\/a>.<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Si presentas IVA trimestral<\/strong>, hasta que no completes el a\u00f1o 2019, es dif\u00edcil que Hacienda pueda darse cuenta de que no has incluido una factura no cobrada, es decir, no suele revisar los ejercicios que a\u00fan est\u00e1n abiertos, por ello, si decides no declarar una factura no cobrada en un trimestre porque no tienes liquidez para poder anticipar el IVA, si te recomendamos que la incluyas en el siguiente trimestre, para que al cerrar el a\u00f1o, el volumen de la venta coincida con el volumen de la compra que declare tu cliente, de esta manera, habr\u00e1s declarado el IVA en su a\u00f1o correspondiente.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Pero bien, si tuvieses una revisi\u00f3n de ese ejercicio, por cualquier otro motivo, y Hacienda comprobara que no has declarado las facturas seg\u00fan las fechas de emisi\u00f3n, es probable que te sancione por no haberlo hecho de forma correcta.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Ha llegado la hora de tener que preparar el IVA trimestral, pues bien, te mostramos como la plataforma de BILLIN, facilitar\u00e1 tu trabajo, ya que, es un programa de facturaci\u00f3n gratuito, que te permitir\u00e1 crear las facturas a tus clientes de forma personalizada, adem\u00e1s de poder seguir el estado de cada una de ellas.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Utiliza TeamSystem Facturas Billin para centralizar el env\u00edo y recepci\u00f3n de facturas de clientes y proveedores,\u00a0no es necesario que tus clientes y proveedores est\u00e9n registrados en TeamSystem Facturas Billin para poder utilizarlos y hacerte llegar tus facturas autom\u00e1ticamente, a trav\u00e9s de tu correo de Billlin.<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Con la domiciliaci\u00f3n SEPA, tambi\u00e9n podr\u00e1s cobrar tus facturas de una forma r\u00e1pida y sencilla, ya que, en el momento de tu vencimiento, tu entidad bancaria enviar\u00e1 un recibo inmediato para cargar el importe correspondiente.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n A la hora de preparar el trimestre, tu gestor podr\u00e1 acceder a tu informaci\u00f3n sobre las facturas, ya que, podr\u00e1s configurar distintos permisos de acceso: lector, editor y administrador.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Tambi\u00e9n podr\u00e1s descargar dicha informaci\u00f3n en pdf o en Excel, a qu\u00e9 esperas, reg\u00edstrate gratis<\/a><\/strong>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Estos IVA trimestrales se declarar\u00e1n en una autoliquidaci\u00f3n, independientemente de tributar en estimaci\u00f3n directa como en m\u00f3dulos, denominado Modelo 303.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n El Modelo 303 es publicado por la Agencia Tributaria, para este a\u00f1o 2019 y siguientes, se publicaron en la Orden HAP\/2323\/2014 del 9 de diciembre, R\u00e9gimen General Declaraci\u00f3n Trimestral<\/strong><\/a>, el cual, se podr\u00e1 confeccionar desde la p\u00e1gina de la Agencia Tributaria.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Presentar\u00e1n este modelo las siguientes tributaciones:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Se aplicar\u00e1 cuando no tribute por ning\u00fan r\u00e9gimen especial, cuando se haya renunciado o se excluya del r\u00e9gimen simplificado (m\u00f3dulos) o del r\u00e9gimen especial de la agricultura, ganader\u00eda y pesca.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Este r\u00e9gimen consiste en que se repercutir\u00e1 a los clientes el IVA que corresponda seg\u00fan su tributaci\u00f3n (21%, 10% y 4%).<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Las grandes empresas o las sujetas al Registro de IVA mensual presentar\u00e1n de forma obligatoria el Modelo 303 mensual y electr\u00f3nicamente, en el resto de empresas y aut\u00f3nomos, ser\u00e1n de forma trimestral, cuatro veces al a\u00f1o. Aunque no se tenga actividad, habr\u00e1 que presentar dicho Modelo marcando la casilla \u201csin actividad\u201d.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Se aplicar\u00e1 para todas aquellas actividades comprendidas en la Orden del Ministerio de Haciendas y Administraciones P\u00fablicas, que tributan en estimaci\u00f3n objetiva y que no rebasan unos l\u00edmites de facturaci\u00f3n, establecidos para cada una de las actividades<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Se aplica a los comerciantes, personas f\u00edsicas, o entidades en atribuci\u00f3n de rentas de personas f\u00edsicas, por ejemplo, comunidades de bienes.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Este r\u00e9gimen lo tienen cualquier comerciante que venda bienes muebles o semovientes sin haberlos sometido a proceso de manipulaci\u00f3n, y siempre que las ventas a los consumidores finales del a\u00f1o anterior no hayan superado el 80% de las ventas totales realizadas, sino se cumplieran estos requisitos, el contribuyente tributar\u00eda en r\u00e9gimen general.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Se aplica a los titulares de explotaciones agrarias, forestales o pesqueras que no hayan renunciado ni est\u00e9n excluidos del mismo.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n En este r\u00e9gimen no se podr\u00e1n incluir las sociedades mercantiles de ning\u00fan tipo, ni contribuyentes que superen el volumen de operaciones del a\u00f1o anterior en 250.000 euros.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n A parte del Modelo 303, habr\u00e1 que presentar un resumen de los cuatro trimestres del a\u00f1o, es el Modelo 390, el cual para el a\u00f1o 2019 a\u00fan no se encuentra publicado, ya que, su presentaci\u00f3n se realiza desde el 1 al 30 de enero del a\u00f1o posterior al que se est\u00e1 cerrando, es decir, para el a\u00f1o 2019, se presentar\u00e1 como fecha l\u00edmite el 30 de enero de 2020.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Te dejamos estos enlaces para que puedas elaborar el Modelo 303<\/a> y el Modelo 390<\/strong><\/a>, de forma sencilla y sin cometer errores.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Todos los aut\u00f3nomos y profesionales que realizan una actividad econ\u00f3mica y los socios de comunidades de bienes o de sociedades civiles sin objeto mercantil, deber\u00e1n declarar su beneficio y tributar en IRPF.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n Lo presentar\u00e1n los aut\u00f3nomos que ejerzan cualquier actividad, incluida la agr\u00edcola, ganadera, forestales y pesquera, y que calculen su rendimiento en funci\u00f3n de la estimaci\u00f3n directa, tanto en la forma normal como la simplificada.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n En el caso de sociedades civiles o comunidades de bienes, cada socio, declarar\u00e1 en funci\u00f3n de su participaci\u00f3n.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n El Modelo que presentar\u00e1n estos contribuyentes son el 130 (estimaci\u00f3n directa) y el 131 (tributaci\u00f3n en m\u00f3dulos), y se presentan de forma trimestral, es decir:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n\u00bfQu\u00e9 es el IVA trimestral?<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n
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\u00bfPodemos estimar el IVA que pagaremos?<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n
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![\"estimar](\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/08\/fechas-fiscales-pago-iva-min.jpg\")
<\/figure>\r\n\r\n\r\n\r\nFechas fiscales para la presentaci\u00f3n del IVA<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n
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\u00bfQu\u00e9 gastos se incluyen en el IVA?<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n
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\u00bfQu\u00e9 ingresos se incluyen en el IVA?<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n
\u00bfQu\u00e9 pasa si no declaro las facturas no cobradas?<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n
\u00bfPuedo traspasar las facturas emitidas a otro trimestre?<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n
\u00bfC\u00f3mo se prepara el IVA trimestral?<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n
Modelo 303 y 390<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n
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![\"estimacion](\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/08\/irpf-pago-trimestral-min.jpg\")
<\/figure>\r\n\r\n\r\n\r\n\u00bfY el IRPF? \u00bfEs trimestral?<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n
Modelo 130 y 131<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n
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![\"Sanciones](\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/08\/tabla-calculo-sancion.jpg\")
<\/figure>\r\n<\/div>\r\n\r\n\r\n\r\n