{"id":10702,"date":"2018-11-11T00:00:00","date_gmt":"2018-11-10T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modelo-200-impuesto-de-sociedades\/"},"modified":"2025-11-13T14:09:28","modified_gmt":"2025-11-13T12:09:28","slug":"modelo-200-impuesto-de-sociedades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modelo-200-impuesto-de-sociedades\/","title":{"rendered":"Modelo 200: para qu\u00e9 sirve y qui\u00e9n est\u00e1 obligado a presentarlo"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfEst\u00e1s interesado en lo que pagan las empresas o lo que debes pagar <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">de impuestos<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">? <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este art\u00edculo te <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">mostramos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">El funcionamiento <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">d<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">el <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">m<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">odelo 200 del <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">i<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">mpuesto de <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">s<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">ociedades.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">C\u00f3mo rellenar<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">lo correctamente.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><!--more--><\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 es el Modelo 200?<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">modelo 200 de la Agencia Tributaria, como hemos indicado anteriormente, es el <strong>formulario<\/strong><\/span><strong> para la autoliquidaci\u00f3n anual del <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/impuesto-de-sociedades\/\">impuesto de sociedades<\/a>.<\/strong><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este impuesto se define como la autoliquidaci\u00f3n anual que se encarga de gravar los beneficios que obtiene una empresa durante un periodo de tiempo determinado.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En concreto, <strong>lo <\/strong><\/span><strong>deben presentar <\/strong><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>las personas jur\u00eddicas<\/strong> que est\u00e9n en territorio espa\u00f1ol, es decir, que la constituci\u00f3n de su forma jur\u00eddica se rige por las leyes espa\u00f1olas y, adem\u00e1s, <strong>tenga<\/strong><\/span><strong>n<\/strong><span style=\"font-weight: 400;\"><strong> su domicilio social o su sede efectiva en Espa\u00f1a<\/strong>.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Recuerda que la presentaci\u00f3n del modelo 200 es obligatoria para todas las entidades contribuyentes, incluso si no han tenido actividad o resultado positivo, salvo que est\u00e9n expresamente exentas.<\/span><\/p>\n<h2>\u00bfEl Modelo 200 para qu\u00e9 sirve?<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es un <strong>modelo de ingreso o devoluci\u00f3n<\/strong>, donde se gravan los beneficios que obtienen las sociedades mercantiles u otras entidades jur\u00eddicas.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por lo tanto<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">,<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> sirve <strong>para conocer lo que tenemos que pagar de impuestos a Hacienda<\/strong><\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En Espa\u00f1a, algunas comunidades aut\u00f3nomas, como el Pa\u00eds Vasco y Navarra, tienen autonom\u00eda fiscal y pueden decidir el tipo de tributaci\u00f3n aplicable en su territorio.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por ejemplo, en estas regiones, el tipo impositivo puede ser diferente al tipo general del 25% que se aplica en el resto de Espa\u00f1a, incluidos Melilla, Ceuta, Canarias e Islas Baleares.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En particular, las sociedades de nueva creaci\u00f3n tributan a un tipo reducido del 15% en los dos primeros ejercicios en los que obtienen base imponible positiva.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con todo esto, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">queda claro que las sociedades <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">pagan<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> una tasa por los beneficios obtenidos, seg\u00fan <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">lo que establezca <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">la legislaci\u00f3n vigente.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>\u00bfQui\u00e9n <b>debe <\/b><b>presenta<\/b><b>r<\/b><b> el modelo 200<\/b>?<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Casi todas las <strong>entidades con actividad econ\u00f3mica en Espa\u00f1a<\/strong> tienen que presentar el modelo 200, salvo las total o parcialmente exentas expresamente por ley. El hecho de estar sujeto <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">al impuesto de sociedades lo da la residencia en el territorio espa\u00f1ol.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0Y para ser<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">residentes en territorio espa\u00f1ol<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">,<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> las entidades <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">tienen <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">que <\/span><strong>cumplir <\/strong><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>algunos de los siguientes requisitos<\/strong>:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Que se haya constituido conforme a las <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">l<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">eyes <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">e<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">spa\u00f1olas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Que tenga su domicilio social en Espa\u00f1a.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Que su sede efectiva (donde radique el control y la direcci\u00f3n de la empresa) se encuentre en Espa\u00f1a.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por tanto, los <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">contribuyentes del impuesto de sociedades son entidades,<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">cualquiera que sea su forma o denominaci\u00f3n, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">con o sin personalidad jur\u00eddica, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">excepto las sociedades civiles que no tengan objeto mercantil.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas son las entidades contribuyentes del impuesto sobre sociedades que <\/span><b>deben presentar el modelo 200<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<table style=\"width: 98.0602%;\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.2859%;\"><b>Tipo de entidad<\/b><\/td>\n<td style=\"width: 162.015%;\"><b>Ejemplos<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.2859%;\"><b>Con personalidad jur\u00eddica<\/b><\/td>\n<td style=\"width: 162.015%;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sociedades an\u00f3nimas <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">(S.A.)<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, limitadas <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">(S.L.)<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, laborales, etc.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sociedades estatales, auton\u00f3micas, provinciales y locales.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sociedades cooperativas y agrarias.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sociedades unipersonales.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Agrupaciones de inter\u00e9s econ\u00f3mico.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Asociaciones y fundaciones.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Entes p\u00fablicos<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.2859%;\"><b>Sin personalidad jur\u00eddica<\/b><\/td>\n<td style=\"width: 162.015%;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fondos de inversi\u00f3n.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Uniones temporales de empresas <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">(UTE)<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fondos de pensi\u00f3n y mercado hipotecario.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Garant\u00eda de Inversi\u00f3n.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Las comunidades titulares de los montes vecinales.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Los fondos de activos bancarios.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En resumen, <\/span><b>casi todas las entidades con actividad econ\u00f3mica en Espa\u00f1a tienen que presentar el modelo 200<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, salvo las exentas expresamente por ley (como el Estado, la Seguridad Social o las Reales Academias).<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 entidades est\u00e1n parcialmente exentas del modelo 200?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Seg\u00fan la <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/impuesto-sobre-sociedades\/tienes-que-presentar-declaracion-impuesto-sociedades\/entidades-parcialmente-exentas.html#:~:text=Las%20entidades%20e%20instituciones%20sin,y%20los%20sindicatos%20de%20trabajadores.\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ley del Impuesto sobre Sociedades<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, hay algunos tipos de entidades que disfrutan de un <\/span><b>r\u00e9gimen de exenci\u00f3n parcial, ya que no tributan por todas sus rentas<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table style=\"width: 98.2527%;\" class=\"mtr-table mtr-tr-td\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 23.1235%;\" data-mtr-content=\"Grupo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Grupo<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 43.8862%;\" data-mtr-content=\"Entidades incluidas\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Entidades incluidas<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 43.1614%;\" data-mtr-content=\"Caracter\u00edsticas clave\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Caracter\u00edsticas clave<\/b><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 23.1235%;\" data-mtr-content=\"Grupo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>1. Entidades sin \u00e1nimo de lucro (Ley 49\/2002)<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 43.8862%;\" data-mtr-content=\"Entidades incluidas\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fundaciones.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Asociaciones declaradas de utilidad p\u00fablica.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Otras entidades sin \u00e1nimo de lucro que opten por este r\u00e9gimen especial.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/td>\n<td style=\"width: 43.1614%;\" data-mtr-content=\"Caracter\u00edsticas clave\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">R\u00e9gimen voluntario.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Deben comunicarlo a la Agencia Tributaria mediante el <\/span><b>modelo 036<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Exentas de tributar por las rentas vinculadas a su objeto social.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 23.1235%;\" data-mtr-content=\"Grupo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>2. Entidades del art\u00edculo 9.3 LIS<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 43.8862%;\" data-mtr-content=\"Entidades incluidas\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fundaciones y asociaciones que <\/span><b>no cumplen los requisitos de la Ley 49\/2002<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Colegios profesionales.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Asociaciones empresariales.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">C\u00e1maras oficiales.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sindicatos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fondos de Promoci\u00f3n de Empleo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Mutuas colaboradoras de la Seguridad Social.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Puertos del Estado y entes portuarios auton\u00f3micos (excepto autoridades portuarias desde 2020).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/td>\n<td style=\"width: 43.1614%;\" data-mtr-content=\"Caracter\u00edsticas clave\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">R\u00e9gimen obligatorio.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">No pueden tributar por el r\u00e9gimen general.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Exentas de declarar determinadas rentas ligadas a su objeto social.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 23.1235%;\" data-mtr-content=\"Grupo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>3. Otros casos de exenci\u00f3n parcial<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 43.8862%;\" data-mtr-content=\"Entidades incluidas\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Partidos pol\u00edticos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Corporaci\u00f3n de Reservas Estrat\u00e9gicas de Productos Petrol\u00edferos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Consorcio de Compensaci\u00f3n de Seguros.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/td>\n<td style=\"width: 43.1614%;\" data-mtr-content=\"Caracter\u00edsticas clave\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Supuestos espec\u00edficos regulados en la normativa.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las entidades que est\u00e1n parcialmente exentas generalmente deben presentar el modelo 200, salvo en las siguientes excepciones, donde no est\u00e1n obligadas a hacerlo:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Tener unos ingresos totales menores de 75.000\u20ac al a\u00f1o.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuenta todo: cuotas, donaciones, alquileres, intereses, etc.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ejemplo: una asociaci\u00f3n cultural que ingresa 60.000\u20ac en total.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Que los ingresos por rentas no exentas sean menores de 2.000\u20ac al a\u00f1o.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Rentas no exentas son los ingresos por los que s\u00ed se paga impuesto (ejemplo: alquiler de un local, intereses de un dep\u00f3sito\u2026).<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ejemplo: un colegio profesional que recibe 1.800\u20ac de intereses bancarios.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Todas las rentas no exentas ya han tenido retenci\u00f3n.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Significa que quien paga esos ingresos ya retuvo e ingres\u00f3 el impuesto en Hacienda.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ejemplo: si una empresa que alquila una sala retiene el impuesto en la factura y lo ingresa directamente.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con que haya solo 1 de los 3 puntos que no se cumpla, ya no deben presentar el modelo 200.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 entidades est\u00e1n exentas del modelo 200?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Al igual que hay <\/span><b>personas jur\u00eddicas<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> parcialmente exentas, tambi\u00e9n las hay que est\u00e1n <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/impuesto-sobre-sociedades\/tienes-que-presentar-declaracion-impuesto-sociedades\/entidades-totalmente-exentas.html\"><b>totalmente exentas del impuesto sobre sociedades<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> y, por lo tanto, tampoco presentan esta declaraci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas son las principales:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>El Estado, las comunidades aut\u00f3nomas y los ayuntamientos.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Organismos aut\u00f3nomos del Estado, comunidades aut\u00f3nomas y entidades locales.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Agencias estatales reguladas en la Ley 28\/2006.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Banco de Espa\u00f1a, Fondos de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y Fondos de Garant\u00eda de Inversiones.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Entidades gestoras y servicios comunes de la Seguridad Social.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Instituto de Espa\u00f1a, las Reales Academias Oficiales y las instituciones auton\u00f3micas con lengua oficial propia que tengan funciones similares.<\/b><\/li>\n<li aria-level=\"1\"><b>Consejo Internacional de Supervisi\u00f3n P\u00fablica en materia de auditor\u00eda y \u00e9tica profesional.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Otros organismos p\u00fablicos y entes an\u00e1logos como:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Agencia Tributaria.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Agencia Espa\u00f1ola de Protecci\u00f3n de Datos.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Comisi\u00f3n Nacional de los Mercados y la Competencia.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Consejo de Seguridad Nuclear.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Consejo Econ\u00f3mico y Social.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Consorcio de la Zona Especial Canaria.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Instituto Cervantes.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Museo Nacional del Prado y Museo Reina Sof\u00eda.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Universidades no transferidas.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Consejo de Transparencia y Buen Gobierno.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Todas estas entidades no tributan por el impuesto sobre sociedades, ni est\u00e1n obligadas a presentar el modelo 200.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Eso s\u00ed, cuando pagan rentas a terceros (por ejemplo, a proveedores o profesionales), s\u00ed tienen que practicar la retenci\u00f3n correspondiente y se liquidan con sus correspondientes modelos.<\/span><\/p>\n<h2>\u00bfC\u00f3mo rellenar el Modelo 200?<\/h2>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-28102 size-full aligncenter\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/11\/modelo-200_2025.png\" alt=\"\" width=\"495\" height=\"670\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/11\/modelo-200_2025.png 495w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/11\/modelo-200_2025-222x300.png 222w\" sizes=\"(max-width: 495px) 100vw, 495px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Desde hace tiempo, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">para <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">rellenar <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">el <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/static_files\/Sede\/Biblioteca\/Manual\/Practicos\/Sociedades\/Sociedades_2024\/Imagenes-S24\/AnexoI_Mod200-2024_gl_es.pdf\"><span style=\"font-weight: 400;\">modelo 200<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0 <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">ya no es necesario <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">descargar el<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">programa\u00a0 <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">que exist\u00eda <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">de la Agencia Tributaria<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, ya no est\u00e1 disponible. Lo que s\u00ed podemos hacer es rellenar directamente el <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/impuesto-sobre-sociedades.html\"><span style=\"font-weight: 400;\">formulario online<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> accediendo mediante certificado electr\u00f3nico o Cl@ve PIN.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Una vez que ya tenemos el formulario<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, seguimos los <strong>siguientes pasos<\/strong>:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Incluir los datos que nos va solicitando de la empresa<\/strong>:<\/span>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Periodo impositivo: debes indicar el periodo de inicio y cierre del ejercicio de la empresa.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Normalmente, suele coincidir con el a\u00f1o natural, pero si tu sociedad se cre\u00f3, por ejemplo, el 1 de mayo, indicar\u00edas desde 1\/mayo\/2019 a 31\/diciembre\/2019.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Identificaci\u00f3n del declarante:<\/strong> raz\u00f3n social, domicilio social y NIF.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Ejercicio<\/strong>, aqu\u00ed tendr\u00e1s tres opciones:<\/span>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"3\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ejercicio econ\u00f3mico de 12 meses que coincide con el a\u00f1o natural.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"3\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ejercicio econ\u00f3mico de 12 meses que no coincide con el a\u00f1o natural.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"3\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ejercicio econ\u00f3mico con duraci\u00f3n inferior a 12 meses.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Posteriormente,<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> tienes <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">que rellenar los siguientes datos:<\/span>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>CNAE<\/strong>, depender\u00e1 de la actividad que tenga tu empresa.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Declaraci\u00f3n complementaria<\/strong>, en caso de que fuese de otra ya presentada.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><strong>Firma.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Por \u00faltimo, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">tienes<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> que aportar la siguiente documentaci\u00f3n <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">digitalizada<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">:<\/span>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Balance de situaci\u00f3n y cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias<\/strong> <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">que deben elaborarse conforme al Plan General de Contabilidad (PGC) o, en su caso, al PGC espec\u00edfico aplicable a la entidad<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Justificar los impuestos<\/strong> que hayas satisfecho respecto a la renta positiva que se incluya en la base imponible.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Comunicar las inversiones anticipadas y del sistema de financiaci\u00f3n de la entidad<\/strong>, cuando se hayan realizado en Canarias.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para la elaboraci\u00f3n de esta \u00faltima documentaci\u00f3n recomendamos, sin duda, que sea elaborada por un asesor fiscal, ya que el impuesto de sociedades es una declaraci\u00f3n complicada.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Hay que tener un gran conocimiento sobre las leyes fiscales para que se apliquen de la forma m\u00e1s beneficiosa para nuestra empresa, y no dejemos perder incentivos importantes, que <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">pueden<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> dar lugar a pagar menos impuestos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si nos sale a devolver Hacienda tiene un plazo de 6 meses para hacernos el pago de la cantidad que nos adeuda.<\/span><\/p>\n<h2><b>Ejemplo modelo 200 relleno<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Vamos a ver un ejemplo sencillo del modelo 200 cumplimentado.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Imagina una sociedad limitada (S.L.) dedicada a servicios de marketing. Su ejercicio fiscal coincide con el a\u00f1o natural (1 de enero \u2013 31 de diciembre).<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el primer bloque de identificaci\u00f3n de la p\u00e1gina 1 est\u00e1n los siguientes datos:<\/span><\/p>\n<p><b>Datos generales<\/b><\/p>\n<table style=\"width: 98.7258%;\" class=\"mtr-table mtr-tr-td\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 31.072%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Casilla<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 31.4573%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Campo<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 219.617%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Dato<\/b><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 31.072%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[00001] \/ [00002]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 31.4573%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Periodo impositivo<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 219.617%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">01\/01\/2024 \u2013 31\/12\/2024<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 31.072%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[00003]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 31.4573%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Raz\u00f3n social<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 219.617%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Marketing Creativo S.L.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 31.072%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[00004]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 31.4573%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">NIF<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 219.617%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">B12345678<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 31.072%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[\u2014]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 31.4573%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Domicilio fiscal<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 219.617%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Calle Mayor, 10 \u2013 Madrid<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 31.072%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[00005]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 31.4573%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ejercicio econ\u00f3mico<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 219.617%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">12 meses coincidentes con a\u00f1o natural<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 31.072%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[00006]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 31.4573%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">CNAE<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 219.617%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">7311 (agencias de publicidad)<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Despu\u00e9s, seguimos rellenando las p\u00e1ginas con los siguientes apartados:<\/span><\/p>\n<p><b>Cuenta de resultados<\/b><\/p>\n<table style=\"width: 98.55%;\" class=\"mtr-table mtr-tr-td\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 23.0216%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Casilla<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 47.482%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Campo<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 494.566%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Dato<\/b><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 23.0216%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[00301]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 47.482%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ingresos<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 494.566%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">100.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 23.0216%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[00302]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 47.482%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Gastos deducibles<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 494.566%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">70.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 23.0216%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[00500]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 47.482%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Resultado contable<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 494.566%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">30.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><b>Liquidaci\u00f3n del impuesto<\/b><\/p>\n<table style=\"width: 98.9107%;\" class=\"mtr-table mtr-tr-td\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 25%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Casilla<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 45.7692%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Campo<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 598.935%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Dato<\/b><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 25%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[00550]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 45.7692%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Base imponible<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 598.935%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">30.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 25%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">\u2014<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 45.7692%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Tipo impositivo<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 598.935%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">25%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 25%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[00562]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 45.7692%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuota \u00edntegra<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 598.935%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">7.500\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><b>Pagos a cuenta y resultado final<\/b><\/p>\n<table style=\"width: 100.69%;\" class=\"mtr-table mtr-tr-td\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 16.9811%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Casilla<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 65.4987%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Campo<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 413.208%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Dato<\/b><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 16.9811%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[00601]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 65.4987%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pagos fraccionados (modelo 202)<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 413.208%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">2.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 16.9811%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[00610]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 65.4987%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuota l\u00edquida a ingresar<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 413.208%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">5.500\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><b>Documentaci\u00f3n adjunta<\/b><\/p>\n<table style=\"width: 97.7209%;\" class=\"mtr-table mtr-tr-td\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 11.7308%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Casilla<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 48.8462%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Campo<\/b><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 276.219%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Dato<\/b><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 11.7308%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[Anexo]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 48.8462%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Balance de situaci\u00f3n<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 276.219%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Incluido en p\u00e1ginas 22 y ss.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 11.7308%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">[Anexo]<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 48.8462%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 276.219%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Incluido en p\u00e1ginas 24 y ss.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 11.7308%;\" data-mtr-content=\"Casilla\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">\u2014<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 48.8462%;\" data-mtr-content=\"Campo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Justificantes de pagos y retenciones<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 276.219%;\" data-mtr-content=\"Dato\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Conservar, no se adjuntan.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><b>Resumen final<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: Marketing Creativo S.L. presenta el modelo 200 declarando un resultado a ingresar de <\/span><b>5.500\u20ac en la casilla [00610]<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<h2>\u00bfCu\u00e1ndo se presenta el Modelo 200?<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El modelo 200 debe presen<strong>tarse dentro de los 25 d\u00edas naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del per\u00edodo impositivo.<\/strong>\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para la mayor\u00eda de las empresas cuyo ejercicio coincide con el a\u00f1o natural, esto implica presentar la declaraci\u00f3n <strong>entre el 1 y el 25 de julio del a\u00f1o siguiente.<\/strong><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este impuesto \u00fanicamente <strong>se <\/strong><\/span><strong>presenta <\/strong><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>v\u00eda telem\u00e1tica<\/strong>, ya no se puede obtener en formato papel.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> Antes<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, la Administraci\u00f3n <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">ofrec\u00eda <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">un programa de ayuda <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">descargable con <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">todas las instrucciones necesarias para su correcta presentaci\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ahora se hace todo directamente a trav\u00e9s de p\u00e1gina web de Hacienda. Incluso ha habilitado un simulador online \u201c<\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ayuda\/consultas-informaticas\/impuesto-sobre-sociedades-ayuda-tecnica\/sociedades-web\/sociedades-web-version-open.html\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sociedades WEB Open <\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">\u201d en el que\u00a0 puedes trabajar sobre la declaraci\u00f3n y hacer pruebas.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cuando lo tengas listo puedes descargar todo en un fichero y subirlo a la web cuando hagas la definitiva. Tambi\u00e9n puedes subir ficheros formato BOE, con los datos de la declaraci\u00f3n y los que hayas creado con otros programas.<\/span><\/p>\n<h3><b>Plazo para presentar el impuesto de sociedades<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El plazo de presentaci\u00f3n de este impuesto <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">es <\/span><strong>durante los 25 d\u00edas siguientes, despu\u00e9s de que pasen 6 meses desde el cierre del periodo impositivo.<\/strong><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En realidad, no hay una fecha fija establecida porque depende de cuando comience el ejercicio fiscal de la empresa. Pero como normalmente todas empiezan el ejercicio el 1 de enero, entonces el plazo <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">suele coincidir con<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">el <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">25 de julio.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el caso de que<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">este d\u00eda <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">sea <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">festivo o fin de semana<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">se <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">presenta<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> al siguiente d\u00eda h\u00e1bil.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Consulta m\u00e1s <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/modelos-tributarios\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">modelos tributarios<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> aqu\u00ed.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El modelo 200 es un tipo de documento que deben presentar todas las empresas y que grava los beneficios de esta seg\u00fan el tipo impositivo que corresponda, que en la mayor\u00eda de los casos est\u00e1 en el 25%.<\/span><\/p>\n<h2><b>Novedades del modelo 200 para el ejercicio 2024-2025<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La campa\u00f1a del impuesto sobre sociedades de 2024 ha introducido algunos cambios importantes en el modelo 200, algunos de los cuales tambi\u00e9n afectan a ejercicios fiscales posteriores.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El objetivo es que la Agencia Tributaria tenga m\u00e1s informaci\u00f3n y se mejore el control y la asistencia a los contribuyentes.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas son las principales novedades:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Autoliquidaci\u00f3n rectificativa.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Desde 2024, si una empresa se equivoca en su declaraci\u00f3n, debe corregirla presentando una autoliquidaci\u00f3n rectificativa. El modelo ya tiene las casillas para hacerlo.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Nuevos campos en la p\u00e1gina 1.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se a\u00f1ade un apartado espec\u00edfico para diferenciar las solicitudes de abono reguladas en el art\u00edculo 39 de la LIS (deducciones por I+D+i o producciones audiovisuales).<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>L\u00edmites para grandes empresas.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El cuadro de \u201cimporte neto de la cifra de negocios\u201d se adapta a los nuevos l\u00edmites aplicables a empresas con facturaci\u00f3n de al menos 20 millones de euros, en los 12 meses anteriores al inicio del per\u00edodo impositivo.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Grupos mercantiles.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El apartado se traslada a la p\u00e1gina 1 bis. Tambi\u00e9n se ampl\u00eda para identificar a las entidades que puedan estar sujetas al impuesto complementario, as\u00ed se facilita el control del ajuste por la contabilizaci\u00f3n de este impuesto.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Sociedades civiles.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A partir de ahora ya est\u00e1n obligadas a rellenar el cuadro de \u201cparticipaciones de personas o entidades en la declarante\u201d, indicando al menos los datos de uno de los socios.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Titular real.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La declaraci\u00f3n debe incluir la identificaci\u00f3n del titular real a fecha de cierre del ejercicio.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Sociedades cooperativas.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se a\u00f1aden casillas espec\u00edficas en el balance y en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, que se adaptan a la normativa contable propia que tienen estas entidades.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Deducibilidad de gastos financieros.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El cuadro se actualiza seg\u00fan las modificaciones del art\u00edculo 16 de la LIS, facilitando el c\u00e1lculo del l\u00edmite de deducci\u00f3n de estos gastos.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Reversi\u00f3n de p\u00e9rdidas por deterioro.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Hay un nuevo cuadro en la p\u00e1gina 20 quater para controlar la reversi\u00f3n de p\u00e9rdidas por deterioro de participaciones deducidas fiscalmente antes de 2013.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Agrupaciones de inter\u00e9s econ\u00f3mico y UTE.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El cuadro de desglose de part\u00edcipes en la p\u00e1gina 24 bis sigue siendo de cumplimentaci\u00f3n voluntaria.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Inversiones en Canarias.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El cuadro de deducciones se ha adaptado al criterio del Tribunal Supremo, dejando claros los l\u00edmites aplicables a las inversiones en activos fijos en Canarias.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Nuevos medios de pago.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A los sistemas habituales de pago (domiciliaci\u00f3n, NRC o cargo en cuenta), se a\u00f1aden 2 nuevos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pago con tarjeta de cr\u00e9dito o d\u00e9bito.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pago mediante Bizum.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aunque todas estas novedades afectan especialmente a grandes empresas y grupos consolidados, es recomendable que todas las entidades revisen bien todos los cambios para evitar errores.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En cuanto a la normativa del impuesto de sociedades, tambi\u00e9n se han aprobado algunas reformas que afectan directamente al c\u00e1lculo del impuesto sobre sociedades:\u00a0<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas en consolidaci\u00f3n fiscal.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se mantiene en 2023, 2024 y 2025 el l\u00edmite del 50% para compensar p\u00e9rdidas dentro de un grupo fiscal. El resto puede imputarse en los diez a\u00f1os siguientes.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Amortizaci\u00f3n de veh\u00edculos el\u00e9ctricos.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Desde el 28 de junio de 2024 pasa de la amortizaci\u00f3n acelerada a la libertad de amortizaci\u00f3n: se permite deducir la inversi\u00f3n de una sola vez.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Amortizaci\u00f3n de inversiones sostenibles.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se han ampliado los incentivos para proyectos verdes.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Veh\u00edculos el\u00e9ctricos e instalaciones de recarga.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0Tienen libertad de amortizaci\u00f3n.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Energ\u00edas renovables.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Siguen manteniendo los beneficios fiscales.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Reserva de capitalizaci\u00f3n.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Desde el 22 de diciembre de 2024, el incentivo pasa del 15% al 20% de la base imponible. Adem\u00e1s, tiene condiciones m\u00e1s flexibles en los plazos de mantenimiento de fondos propios.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Tributaci\u00f3n m\u00ednima para pymes.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A partir de 2025 se fija una cuota m\u00ednima tambi\u00e9n para entidades de reducida dimensi\u00f3n. Se calcula con la f\u00f3rmula: tipo de gravamen \u00d7 15\/25, redondeado por exceso.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Tipo reducido del 23% para peque\u00f1as empresas.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para las entidades con facturaci\u00f3n inferior a 1 mill\u00f3n de euros, que est\u00e9n dentro de un r\u00e9gimen transitorio. Se mantiene hasta 2029, conviviendo con los nuevos tipos graduales.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>L\u00edmites fiscales para grandes empresas.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Despu\u00e9s de la sentencia del Tribunal Constitucional 11\/2024, se anulan algunas medidas que endurec\u00edan su tributaci\u00f3n. Pero la ley 27\/2014, modificada a finales de 2024, recupera los l\u00edmites tradicionales desde 2025.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Nueva declaraci\u00f3n rectificativa.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El reglamento del impuesto refuerza la declaraci\u00f3n rectificativa, sustituyendo a los modelos complementarios y solicitudes de rectificaci\u00f3n. Esto simplifica el proceso de corregir errores en la autoliquidaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 otros modelos est\u00e1n relacionados con el modelo 200?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como ya sabemos, el modelo 200 es la declaraci\u00f3n anual del IS. Pero tambi\u00e9n existen otros modelos que se relacionan con \u00e9l que se presentan durante el ejercicio fiscal.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los principales son:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Modelo 202.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es el modelo que sirve para declarar los pagos fraccionados del impuesto sobre sociedades durante el ejercicio. Es decir, para evitar hacer un gran pago anual \u00fanico del IS, se van realizando pagos adelantados que luego se descuentan al presentar el modelo 200.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Modelo 220.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es la versi\u00f3n del modelo 200 para los grupos fiscales que tributan en r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n. Este modelo lo tiene que presentar la sociedad dominante del grupo.<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Modelo 222.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es el modelo que permite declarar los pagos fraccionados de los grupos fiscales en r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n y que tributan por el modelo 220.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfTienes alguna duda sobre el modelo 200?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A continuaci\u00f3n, vamos a contestar a algunas preguntas que han podido surgir a lo largo del art\u00edculo.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfCu\u00e1l es la diferencia entre el modelo 200 y el modelo 202?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El modelo 202 es el modelo de presentaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n trimestral del impuesto de sociedades.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Precisamente, aqu\u00ed es donde est\u00e1 la diferencia:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><strong>El modelo 202 es trimestral.<\/strong><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><strong>El modelo 200 es anual.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por lo dem\u00e1s gravan lo mismo. Con el modelo 200 se adelantan las cantidades a pagar del IS para que, cuando llega el momento de la declaraci\u00f3n anual, el modelo 200 sea el que regularice todo el a\u00f1o.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 ocurre si no presento el modelo 200 en plazo?<\/b><\/h3>\n<p><b>La presentaci\u00f3n del modelo 200 es obligatoria<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para las entidades contribuyentes.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si haces la presentaci\u00f3n fuera de plazo y sin requerimiento de Hacienda, tienes <strong>un recargo sobre la declaraci\u00f3n que depende del retraso que hayas tenido.<\/strong><\/span><\/p>\n<table style=\"width: 94.0822%;\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><b>Retraso<\/b><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><b>Recargo aplicable<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro del mes siguiente al fin del plazo de declaraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">1 por 100<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro de los 2 meses siguientes al fin del plazo de declaraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">2\u00a0por 100<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro de los 3 meses siguientes al fin del plazo de declaraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">3\u00a0por 100<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro de los 4 meses siguientes al fin del plazo de declaraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">4\u00a0por 100<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro de los 5 meses siguientes al fin del plazo de declaraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">5\u00a0por 100<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro de los 6 meses siguientes al fin del plazo de declaraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">6\u00a0por 100<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro de los 7 meses siguientes al fin del plazo de declaraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">7\u00a0por 100<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro de los 8 meses siguientes al fin del plazo de declaraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">8\u00a0por 100<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro de los 9 meses siguientes al fin del plazo de declaraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">9\u00a0por 100<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro de los 10 meses siguientes al fin del plazo de declaraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">10\u00a0por 100<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro de los 11 meses siguientes al fin del plazo de declaraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">11\u00a0por 100<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Dentro de los 12 meses siguientes al fin del plazo de declaraci\u00f3n<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">12 por 100<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 64.9645%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">M\u00e1s de 12 meses<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 179.574%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">15 por 100 + intereses de demora<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por tanto, nuestro consejo es que presentes el modelo 200 lo antes posible y antes de la finalizaci\u00f3n del plazo.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 documento necesito para rellenar el modelo 200?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Lo principal es el formulario del <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/static_files\/Sede\/Biblioteca\/Manual\/Practicos\/Sociedades\/Sociedades_2021\/Imagenes\/AnexoI_Mod200_es_es.pdf\"><span style=\"font-weight: 400;\">modelo 200<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">. No obstante, seg\u00fan la propia <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ayuda\/manuales-videos-folletos\/manuales-practicos\/manual-sociedades-2021\/capitulo-1-cuestiones-generales\/presentacion-declaracion-impuesto-sobre-sociedades\/documentacion-que-debe-presentarse-declaracion\/documentacion-que-debe-presentarse-antes-declaracion.html\"><span style=\"font-weight: 400;\">AEAT<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, antes de presentar el modelo 200, tambi\u00e9n es importante tener preparada cierta documentaci\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esto es porque la Agencia Tributaria exige, en algunos casos, informaci\u00f3n adicional mediante formularios electr\u00f3nicos espec\u00edficos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La documentaci\u00f3n es la siguiente:\u00a0<\/span><\/p>\n<ol>\n<li><b> Documentaci\u00f3n previa obligatoria<\/b><\/li>\n<\/ol>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si en la declaraci\u00f3n hay alguna de las siguientes circunstancias:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Correcciones al resultado contable: si declaras un ajuste igual o superior a 50.000\u20ac, tienes que detallar de d\u00f3nde sale en el formulario de informaci\u00f3n adicional de ajustes y deducciones.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Deducciones superiores a 50.000\u20ac: si aplicas deducciones por reinversi\u00f3n de beneficios extraordinarios, I+D+i o innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica, debes identificar los gastos o inversiones que lo han producido.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Producciones audiovisuales o espect\u00e1culos en vivo. Hay que detallar las inversiones y gastos que han originado la deducci\u00f3n en el formulario correspondiente.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Bonificaciones en Seguridad Social para I+D+i. Las pymes que las apliquen deben presentar una memoria anual de actividades, proyectos e investigadores afectados.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Reserva para Inversiones en Canarias (RIC): si haces inversiones anticipadas con cargo a la RIC, tienes que rellenar el formulario del Anexo V de la misma orden.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Operaciones vinculadas: si trabajas con personas o entidades vinculadas y superas los l\u00edmites legales, debes presentar el documento normalizado de operaciones vinculadas (Anexo V).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En todos estos casos, tras presentar el formulario electr\u00f3nico, debes anotar en la p\u00e1gina 21 del modelo 200 el N\u00famero de Referencia de Sociedades (NRS) de esa documentaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<ol start=\"2\">\n<li><b> Modelos de declaraci\u00f3n relacionado<\/b><\/li>\n<\/ol>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s del modelo 200, puede que se tenga que presentar junto al modelo 200 uno de estos modelos informativos de manera adicional:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Modelo 282: si aplicas la reducci\u00f3n por la reserva para inversiones en Canarias.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Modelo 221: si optas por la conversi\u00f3n de activos por impuesto diferido en cr\u00e9dito exigible.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En cualquier caso, debes indicar en la p\u00e1gina 21 del modelo 200 el n\u00famero de justificante de la presentaci\u00f3n de ese modelo adicional.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfSe puede domiciliar el pago del modelo 200?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>S\u00ed<\/strong>, es posible domiciliar el pago del modelo 200. Pero antes, la declaraci\u00f3n tiene que estar validada y sin errores.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entonces, al pulsar el bot\u00f3n de \u201cPresentar declaraci\u00f3n\u201d, puedes elegir en el desplegable \u201cSeleccione el tipo de declaraci\u00f3n\u201d la opci\u00f3n de \u201cDomiciliaci\u00f3n del importe a ingresar\u201d.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Despu\u00e9s, tan solo tienes que indicar el IBAN de la cuenta en la que quieras que se realice el pago.<\/span><\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-28103 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/11\/modleo-200-domicilizar-pago.png\" alt=\"\" width=\"629\" height=\"415\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/11\/modleo-200-domicilizar-pago.png 629w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/11\/modleo-200-domicilizar-pago-300x198.png 300w\" sizes=\"(max-width: 629px) 100vw, 629px\" \/><\/p>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 programas o herramientas se pueden usar para rellenar el modelo 200?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para rellenar el modelo 200, lo m\u00e1s recomendable es que utilices <\/span><b>el simulador que la Agencia Tributaria<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> pone a nuestra disposici\u00f3n.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este simulador te permite trabajar sin necesidad de identificarte y puedes probar cuantas veces quieras hasta que est\u00e9s seguro de haberla completado correctamente.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, tiene la ventaja de que todo ese trabajo no se pierde porque puedes descargar la declaraci\u00f3n en un fichero que luego subes a Sociedades WEB para su presentaci\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el mercado existen programas de contabilidad o ERP, como <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/?_gl=1*309q8d*_up*MQ..*_ga*OTcwNDI2MzMyLjE3NTg1NDQ1Mjk.*_ga_DFPDPVN9NN*czE3NTg1NDQ1MjgkbzEkZzAkdDE3NTg1NDQ1MjgkajYwJGwwJGgyMTAxMTA0NTI0\"><span style=\"font-weight: 400;\">Billin<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, con los que puedes prepararlo y exportar la informaci\u00f3n en formato BOE:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Registro de ingresos y gastos.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Conciliaci\u00f3n bancaria.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Generaci\u00f3n de libros y balances.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De esta manera puedes subir el archivo a Sociedades WEB para la presentaci\u00f3n del impuesto.\u00a0<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfEst\u00e1s interesado en lo que pagan las empresas o lo que debes pagar de impuestos? En este art\u00edculo te mostramos: El funcionamiento del modelo 200 del impuesto de sociedades. C\u00f3mo rellenarlo correctamente.<\/p>\n","protected":false},"author":20,"featured_media":9082,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_et_pb_use_builder":"","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","om_disable_all_campaigns":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[1020],"tags":[],"class_list":{"0":"post-10702","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-contabilidad"},"acf":{"selector_de_usuario":"","fecha_de_revision":"20201007"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.5 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Modelo 200: Qu\u00e9 es y para qu\u00e9 sirve - TeamSystem Facturas Billin<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Modelo 200: qu\u00e9 es y para qu\u00e9 sirve. 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