{"id":10637,"date":"2018-08-09T00:00:00","date_gmt":"2018-08-08T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/operaciones-vinculantes\/"},"modified":"2025-09-25T20:55:40","modified_gmt":"2025-09-25T18:55:40","slug":"operaciones-vinculantes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/operaciones-vinculantes\/","title":{"rendered":"Operaciones vinculantes"},"content":{"rendered":"<p>Hay que tener cuidado con las compras entre sociedades y socios, familiares cercanos, administradores, ya que, se pueden considerar <strong>operaciones vinculantes<\/strong>, \u00a1no olvides usar el valor de mercado!<!--more--><\/p>\n<h2>Definici\u00f3n de operaci\u00f3n vinculante<\/h2>\n<p>Claramente, estas operaciones vinculantes se definen como cualquier operaci\u00f3n comercial que pueda realizarse entre una sociedad y sus socios, administradores, familiares directos u otras sociedades vinculadas, y que podr\u00edan acordarse por un <strong>valor inferior al de mercado<\/strong>.<\/p>\n<p>Supongamos un socio que presta una nave industrial a su sociedad para que desarrolle su actividad principal, pues bien, tanto en sociedades como en IRPF, tendr\u00e1 que imputarse la misma cantidad que tendr\u00eda como valor de mercado.<\/p>\n<p>Se consideran <strong>operaciones vinculantes<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>Una sociedad y sus socios y part\u00edcipes<\/li>\n<li>Una sociedad y el administrador o consejeros<\/li>\n<li>Una sociedad y los c\u00f3nyuges, en l\u00ednea colateral hasta el tercer grado de consanguinidad<\/li>\n<li>Dos sociedades que pertenezcan a un grupo<\/li>\n<li>Dos sociedades y socios, cuando ambos pertenezcan al mismo grupo<\/li>\n<li>Dos sociedades y los administradores, cuando ambas pertenezcan al mismo grupo<\/li>\n<li>Una sociedad en territorio espa\u00f1ol con sus centros de trabajo permanentes en el extranjero<\/li>\n<li>Una sociedad no residente en Espa\u00f1a con sus centros de trabajo permanentes en el mencionado territorio<\/li>\n<li>Una entidad y otra entidad participada por la primera indirectamente en, al menos, el 25% del capital social.<\/li>\n<li>Una entidad y otra entidad participada por la primera indirectamente en, al menos, el 25% del capital social.<\/li>\n<\/ul>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-8364\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/08\/operaciones-vinculantes-fiscalidad-min.jpg\" alt=\"\" width=\"1000\" height=\"666\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/08\/operaciones-vinculantes-fiscalidad-min.jpg 1000w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/08\/operaciones-vinculantes-fiscalidad-min-300x200.jpg 300w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/08\/operaciones-vinculantes-fiscalidad-min-768x511.jpg 768w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/08\/operaciones-vinculantes-fiscalidad-min-600x400.jpg 600w, 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obligaci\u00f3n de <strong>hacer cuentas anuales agregadas<\/strong>.<\/p>\n<h2>Requisitos para poder deducir gastos<\/h2>\n<p>La <strong>deducci\u00f3n de los gastos entre empresas vinculadas<\/strong>, valoradas a precio de mercado, depender\u00e1n de que los servicios prestados sean una ventaja en comparaci\u00f3n con el resto.<\/p>\n<p>Por tanto, la deducci\u00f3n de estos gastos que deriven de un reparto de costos entre las empresas del grupo estar\u00e1 condicionado a los siguientes requisitos:<\/p>\n<ul>\n<li>Las entidades participantes que suscriban el acuerdo deber\u00e1n acceder a la propiedad u otro derecho con las mismas consecuencias econ\u00f3micas sobre los activos.<\/li>\n<li>La aportaci\u00f3n de cada persona o entidad participante deber\u00e1 tener en cuenta las ventajas que cada uno de ellos espere obtener del acuerdo.<\/li>\n<li>El acuerdo deber\u00e1 contemplar la fluctuaci\u00f3n de sus circunstancias, estableciendo los pagos compensatorios y ajustes que sean necesarios.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Toda la documentaci\u00f3n referente a las operaciones vinculadas debe estar a disposici\u00f3n de la Administraci\u00f3n, a partir de que finalice el plazo voluntario del impuesto que corresponda.<\/p>\n<p>Los sujetos pasivos de las <strong>operaciones vinculantes<\/strong> podr\u00e1n solicitar un previo informe de la valoraci\u00f3n de mercado antes de llevarla a cabo.<\/p>\n<p>No quedar\u00e1n exentos del cumplimiento de las obligaciones de la documentaci\u00f3n de las operaciones vinculantes cuando se trate de alguna de las siguientes operaciones:<\/p>\n<ul>\n<li>Operaciones realizadas con entidades residentes en para\u00edsos fiscales, excepto que residan en un Estado miembro de la Uni\u00f3n Europea, y adem\u00e1s, el sujeto pasivo acredite que las operaciones responden a motivos econ\u00f3micos v\u00e1lidos y que esas entidades realizan actividades econ\u00f3micas.<\/li>\n<li>Operaciones realizadas con personas f\u00edsicas a las que resulte de aplicaci\u00f3n el r\u00e9gimen de m\u00f3dulos por sociedades en las que dichas personas f\u00edsicas o parientes, tengan una participaci\u00f3n igual o mayor a 25% del capital social.<\/li>\n<li>Transmisiones de negocios o valores o participaciones representativos de la participaci\u00f3n en fondos propios de entidades no admitidas a negociaci\u00f3n en mercados regulados.<\/li>\n<li>Transmisiones de inmuebles u operaciones sobre activos intangibles.<\/li>\n<\/ul>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-8366\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/08\/operaciones-vinculantes-min.jpg\" alt=\"\" width=\"1000\" height=\"666\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/08\/operaciones-vinculantes-min.jpg 1000w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/08\/operaciones-vinculantes-min-300x200.jpg 300w, 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sanci\u00f3n fija de 1.500 euros por cada dato, y 15.000 euros por conjunto de datos.<\/li>\n<li>En el caso de los contribuyentes que no est\u00e9n sujetos a la exenci\u00f3n, tendr\u00e1 como l\u00edmite m\u00e1ximo la menor de:\n<ul>\n<li>10% del conjunto de operaciones realizadas<\/li>\n<li>1% de la cifra del negocio<\/li>\n<li>Si generar\u00e1n una rectificaci\u00f3n en cualquier impuesto, tanto sociedades, como IVA, como IRPF, ser\u00eda el 15% sobre la cantidad que resulte con la nueva correcci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>La fiscalidad tanto en Sociedades como IRPF, de las operaciones que tengan un valor inferior al del mercado, tendr\u00e1n para la persona o sociedad vinculada, el tratamiento fiscal que le corresponda a la naturaleza de las rentas.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Hay que tener cuidado con las compras entre sociedades y socios, familiares cercanos, administradores, ya que, se pueden considerar operaciones vinculantes, \u00a1no 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