{"id":10610,"date":"2018-07-08T00:00:00","date_gmt":"2018-07-07T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/operaciones-factoring-contabilidad\/"},"modified":"2025-09-25T20:56:30","modified_gmt":"2025-09-25T18:56:30","slug":"operaciones-factoring-contabilidad","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/operaciones-factoring-contabilidad\/","title":{"rendered":"Qu\u00e9 es el Factoring, c\u00f3mo funciona, su contabilidad y ejemplos"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si tienes un negocio y necesitas liquidez, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">adelantar el <\/span><b>cobro de tus facturas<\/b> <span style=\"font-weight: 400;\">es algo que puedes realizar utilizando <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">un recurso <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">financiero llamado Factoring<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este art\u00edculo te vamos a explicar <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">qu\u00e9 es el Factoring<\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">,<\/span><\/i> <span style=\"font-weight: 400;\">c\u00f3mo funciona y c\u00f3mo puedes utilizar esta herramienta a favor de tu negocio<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 es el factoring?<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El Factoring es un<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> tipo de operaci\u00f3n financiera que <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">entidades bancarias<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">y financieras<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">ofrecen<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> a pymes y grandes empresas para <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">gestionar<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">el cobro de sus facturas <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">y poder tener el pago por adelantado para disponer de liquidez.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aunque esta operaci\u00f3n no la hace la financiera directamente, sino que la delega<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> a otra empresa especializada en este tipo de <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">operaciones<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Por lo tanto, el Factoring<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> se <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">utiliza<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">como <\/span><b>herramienta de las cuentas a cobrar<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el Factoring la empresa que emite las facturas realiza<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">una <\/span><b>cesi\u00f3n de cr\u00e9dito a cobrar <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">de su facturaci\u00f3n<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">a favor de una entidad de Factoring, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">la que a su vez<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> prestar\u00e1 los siguientes servicios:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Administrar la cartera de clientes que tienen las facturas factorizadas pendientes de pago.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Gestionar<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> el cobro de las facturas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Asumir<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> el riesgo en el tipo de cambio <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">cuando se realice en monedas diferentes.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ofrecer<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> asesoramiento financiero.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ofrecer la posibilidad<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> de asumir<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">el riesgo de impago.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con respecto al riesgo de impago de las facturas por parte de los clientes, por lo general,<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> las entidades financieras pueden <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">ofrecer el servicio de Factoring con o sin riesgo, con lo que <\/span><b>la financiera podr\u00e1 jug\u00e1rsela <\/b><b>y<\/b> <b>asumir <\/b><b>la responsabilidad ante un impago <\/b><b>de las facturas, o no hacerlo y reclamar los importes a la empresa emisora<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Pero, antes de hacerlo, la financiera deber\u00e1<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">hacer un estudio<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> a los <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/glosario\/definicion-deudor\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">deudores<\/span><\/a> <span style=\"font-weight: 400;\">(la empresa y sus clientes<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">y de ello depender\u00e1 <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">tambi\u00e9n<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> el adelanto total o parcial del importe a cobrar.<\/span><\/p>\n<h2>\u00bfC\u00f3mo funciona el Factoring?<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La base del funcionamiento del Factoring es muy sencilla: dejar que un tercero te adelante el dinero de las facturas de tus clientes y que \u00e9l se encargue de cobrarlas.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esto es posible porque t\u00fa vendes el derecho sobre tus facturas (factoraje) a una entidad financiera (factor) que es la que se va a encargar de ellas desde ese momento y recibir\u00e1 el importe de las mismas.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ahora vamos a ver c\u00f3mo se hace. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Lo primero es saber qui\u00e9nes intervienen en esta operaci\u00f3n:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">La empresa emisora de las facturas o \u201ccedente\u201d que es la que necesita liquidez.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Los deudores que son los destinatarios de las facturas y clientes del cedente y que a\u00fan no las han pagado.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">La entidad financiera de cr\u00e9dito o \u201cfactor\u201d que es la que va a prestar los servicios de Factoring.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A partir de aqu\u00ed, la entidad financiera (factor) y la empresa cedente firman un contrato por el cual se formaliza el servicio y se establecen las condiciones. En este punto, es importante que los deudores est\u00e9n informados de que a partir de ese momento van a tener que pagar las facturas a la entidad factor.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el contrato de Factoring se van a determinar las siguientes cuestiones:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>La cantidad total factorizado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, es decir, el importe total de las facturas que se van a ceder y el importe que va a recibir el cedente por adelantado, que puede ser el total de las facturas o menos. Esto ser\u00e1 el llamado <\/span><b>l\u00edmite de cr\u00e9dito para el cedente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>La cantidad que corresponde a cada uno de los deudores<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, es decir, c\u00f3mo se reparte la cantidad factorizada entre los deudores y si es por el importe total de las facturas completas o parcial.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>El env\u00edo de la documentaci\u00f3n a la entidad factor<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para que abone el importe pactado correspondiente a las facturas a la empresa cedente.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>La realizaci\u00f3n de las gestiones de cobro<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> cuando vencen las facturas.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cuando llega el momento del vencimiento de las facturas y los deudores tienen que pagar a la entidad financiera, pueden ocurrir 2 cosas:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Que los deudores paguen las facturas (lo m\u00e1s frecuente) con lo que se da por finalizada la operaci\u00f3n hasta que la empresa cedente quiera volver a utilizar este servicio y contrate de nuevo el Factoring.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Que los deudores no paguen.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si nos encontramos en el segundo caso, lo que ocurra despu\u00e9s depender\u00e1 del tipo de servicio de Factoring que se haya contratado, es decir, si la entidad financiera ha asumido el riesgo de impago o no:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Si la entidad financiera asume el riesgo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ella ser\u00e1 la responsable de realizar todos los tr\u00e1mites y reclamaciones necesarios del recobro de la deuda, dejando a la empresa cedente liberada de esta responsabilidad.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Si la entidad financiera (factor) no asume el riesgo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, entonces ser\u00e1 la empresa cedente la que deber\u00e1 de realizar las gestiones para el reclamo de la deuda y tendr\u00e1 que devolver el dinero que la financiera le ha adelantado.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esta cuesti\u00f3n es fundamental, ya que la asunci\u00f3n del riesgo por parte de la entidad financiera har\u00e1 que el coste del servicio sea m\u00e1s elevado<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<h2>Ejemplo de Factoring<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para entender de manera pr\u00e1ctica el Factoring vamos a ver un ejemplo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Supongamos <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">que<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> la empresa \u201c<\/span><b>X\u201d<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> tiene una factura <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">pendiente de cobro con vencimiento a<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> 90 d\u00edas por un valor de 100.000 \u20ac.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u201c<\/span><b>X<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">\u201d se encuentra en un momento en el que necesita liquidez inmediata y, por ello,<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> contrata a la empresa <\/span><b>\u201cFact\u201d<\/b> <span style=\"font-weight: 400;\">que es<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> una empresa<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">de Factoring. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">En el contrato de servicios se establece que \u201c<\/span><b>Fact\u201d<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se hace cargo de la factura pendiente y adelantar\u00e1 a \u201cX<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u201d el cobro equivalente a un 90 % del total de la factura<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, es decir, 90.000 \u20ac. En este ejemplo, el 10% restante ser\u00eda\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Pasado<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> el plazo de los 90 d\u00edas, <\/span><b>\u201cFact\u201d<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> cobrar\u00e1 el 100% de la factura directamente al cliente cedido <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">(el que debe la factura)<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, y no la empresa \u201cX\u201d.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><b>El beneficio <\/b><b>que consigue \u201cFact\u201d<\/b><b> por <\/b><b>financiar<\/b><b> la operaci\u00f3n a la empresa <\/b><b>\u201cX\u201d<\/b> <b>es la<\/b><b> diferencia <\/b><b>entre el importe cobrado al deudor y el adelantado a \u201cX\u201d,<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> es decir, el 10% de la factura tal y como se firm\u00f3 en el contrato.<\/span><\/p>\n<h2>Contabilidad del Factoring<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como siempre, cualquier tipo de operaci\u00f3n financiera que realicemos tiene que estar correctamente reflejada en nuestra contabilidad.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el caso del Factoring,<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">vamos a tener<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> que diferenciar entre <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">Factoring sin recurso o con recurso<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">ya que de ello depender\u00e1 el uso de nuevas cuentas contables.<\/span><\/p>\n<ol start=\"432\">\n<li><b> Clientes por operaciones de Factoring<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: para contabilizar las operaciones de Factoring sin recurso.\u00a0<\/span><\/li>\n<li><b> Deudas por operaciones de Factoring:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> refleja la situaci\u00f3n en la que hasta que no se produzca el vencimiento de la factura, no sabremos si ser\u00e1 finalmente abonada por el deudor o no. En el caso de impago, entonces tendr\u00edamos que declararla como deuda incobrable.<\/span><\/li>\n<li><b> P\u00e9rdidas de cr\u00e9ditos comerciales incobrables<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: con esta cuenta declaramos el importe como p\u00e9rdida porque no se ha podido cobrar y hemos tenido que devolver a la financiera el importe porque no asum\u00eda el riesgo de la operaci\u00f3n.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Vamos a continuar con<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> el ejemplo anterior<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">: la factura factorizada es de 100.000 \u20ac\u00a0 y <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">la comisi\u00f3n es del 10% <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">(10.000 \u20ac)<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, hay<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> unos gastos financieros del 1% (<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">1000 \u20ac)<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">El<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> asiento contable <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">de la operaci\u00f3n<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> quedar\u00eda de la <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">siguiente manera<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">:<\/span><\/p>\n<ol>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Contabilizaci\u00f3n de la factura: hasta aqu\u00ed todo es normal.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<figure id=\"attachment_23604\" aria-describedby=\"caption-attachment-23604\" style=\"width: 659px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-23604 \" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/billin-1-1.png\" alt=\"\" width=\"659\" height=\"182\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/billin-1-1.png 796w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/billin-1-1-300x83.png 300w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/billin-1-1-768x212.png 768w\" sizes=\"(max-width: 659px) 100vw, 659px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-23604\" class=\"wp-caption-text\">Fuente: elaboraci\u00f3n propia<\/figcaption><\/figure>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0 \u00a02. Asiento contable en la empresa cedente de la factura cuando se realiza la operaci\u00f3n de Factoring. En este punto tendremos que ver si hay o no recurso con lo que tendremos 2 posibles asientos:<\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Factoring con recurso: la empresa cedente responde de la deuda por impago (si se produce).<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<figure id=\"attachment_23607\" aria-describedby=\"caption-attachment-23607\" style=\"width: 674px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-23607 \" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-2.png\" alt=\"\" width=\"674\" height=\"113\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-2.png 763w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-2-300x50.png 300w\" sizes=\"(max-width: 674px) 100vw, 674px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-23607\" class=\"wp-caption-text\">Fuente: elaboraci\u00f3n propia<\/figcaption><\/figure>\n<figure id=\"attachment_23624\" aria-describedby=\"caption-attachment-23624\" style=\"width: 659px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-23624 \" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-1-2.png\" alt=\"\" width=\"659\" height=\"187\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-1-2.png 956w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-1-2-300x85.png 300w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-1-2-768x217.png 768w\" sizes=\"(max-width: 659px) 100vw, 659px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-23624\" class=\"wp-caption-text\">Fuente: elaboraci\u00f3n propia<\/figcaption><\/figure>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Al vencimiento de la factura, si el cliente realiza el pago, el asiento ser\u00eda el siguiente:<\/span><\/p>\n<figure id=\"attachment_23625\" aria-describedby=\"caption-attachment-23625\" style=\"width: 731px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-23625 \" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-2-1.png\" alt=\"\" width=\"731\" height=\"85\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-2-1.png 963w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-2-1-300x35.png 300w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-2-1-768x89.png 768w\" sizes=\"(max-width: 731px) 100vw, 731px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-23625\" class=\"wp-caption-text\">Fuente: elaboraci\u00f3n propia<\/figcaption><\/figure>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si el cliente no paga, la financiera nos reclamar\u00eda el importe de la deuda (abono completo) y tendr\u00edamos que dar la deuda por perdida. Entonces, el asiento quedar\u00eda de la siguiente forma:<\/span><\/p>\n<figure id=\"attachment_23620\" aria-describedby=\"caption-attachment-23620\" style=\"width: 766px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-23620 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-5-1.png\" alt=\"\" width=\"766\" height=\"151\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-5-1.png 766w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Billin-5-1-300x59.png 300w\" sizes=\"(max-width: 766px) 100vw, 766px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-23620\" class=\"wp-caption-text\">Fuente: elaboraci\u00f3n propia<\/figcaption><\/figure>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">2. Factoring sin recurso: este ser\u00eda el caso m\u00e1s sencillo, puesto que la financiera asume el riesgo de impago y entonces la empresa cedente se desvincula totalmente del recobro de la factura. El asiento contable ser\u00eda el siguiente:<\/span><\/p>\n<figure id=\"attachment_23622\" aria-describedby=\"caption-attachment-23622\" style=\"width: 740px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-23622 \" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/billin-6-.png\" alt=\"\" width=\"740\" height=\"207\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/billin-6-.png 958w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/billin-6--300x84.png 300w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/billin-6--768x215.png 768w\" sizes=\"(max-width: 740px) 100vw, 740px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-23622\" class=\"wp-caption-text\">Fuente: elaboraci\u00f3n propia<\/figcaption><\/figure>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este punto, tambi\u00e9n ser\u00eda interesante que consultaras la <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/doc.php?id=BOE-A-2004-3323\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Resoluci\u00f3n de la Direcci\u00f3n General de Tributos sobre el tratamiento de los contratos de \u201cfactoring\u201d en el IVA<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, para entender mejor la implicaci\u00f3n contable de este tipo de operaciones.<\/span><\/p>\n<h2><b>Tipos de Factoring<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como ya hemos visto, dentro de los servicios de Factoring se pueden distinguir 2 tipos principales:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Factoring sin recurso:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> cuando la entidad financiera asume el riesgo de impago del deudor. Es la modalidad m\u00e1s extendida, aunque sea m\u00e1s cara, porque la empresa se desvincula totalmente de la factura y posibles problemas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Factoring con recurso: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">la financiera que presta el servicio no asume el riesgo de impago. En ese caso, si el deudor no paga la factura, la financiera devolver\u00e1 a la empresa cedente la factura impagada, quien tendr\u00e1 que hacerse cargo de dicha insolvencia. Las empresas contratan este tipo de servicio cuando est\u00e1n seguros de la solvencia de sus clientes.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A su vez, el Factoring tambi\u00e9n puede ser:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Factoring con notificaci\u00f3n: la entidad financiera notifica al deudor que ha cedido la factura. A partir de ese momento, este queda obligado a pagar a la entidad seg\u00fan los t\u00e9rminos acordados. Esta es la m\u00e1s com\u00fan.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Factoring sin notificaci\u00f3n: el deudor, al no tener constancia de la cesi\u00f3n de la factura, pagar\u00e1 a la empresa. Con esta opci\u00f3n, la empresa tendr\u00e1 que hacer la transferencia de los importes cobrados a la entidad financiera.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Factoring de agencia: la empresa cedente puede ser nombrada agente de cobro por parte de la entidad. Esto quiere decir que la financiera adelanta el dinero de las facturas, pero al final la propia empresa ser\u00e1 la que realiza el cobro de los cr\u00e9ditos cedidos, informando a la financiera cada vez que se efect\u00fae un pago.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0Factoring con\/sin globalidad: el contrato requiere que la empresa ceda a la entidad financiera la globalidad de su facturaci\u00f3n.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>Caracter\u00edsticas del <\/b>Factoring sin recurso<\/h3>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-8025 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/factoring-sin-recursos.jpg\" alt=\"el factoring en finanzas\" width=\"538\" height=\"107\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/factoring-sin-recursos.jpg 538w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/factoring-sin-recursos-300x60.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 538px) 100vw, 538px\" \/><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como ya hemos visto a lo largo del art\u00edculo, el Factoring sin recurso es aquel donde la entidad financiera asume el riesgo del impago de las facturas. En este caso se suele incluir una retenci\u00f3n en concepto de seguro de impago que se descontar\u00eda del importe que se adelanta a la empresa cedente. Esta retenci\u00f3n eleva el coste de la operaci\u00f3n, por eso el Factoring sin recurso es m\u00e1s caro, ya que, si<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> al vencimiento del cr\u00e9dito no hubiese cobro, la entidad se quedar\u00eda con la retenci\u00f3n practicada ante impagos.<\/span><\/p>\n<h3><b>Caracter\u00edsticas del <\/b>Factoring con recurso<\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cuando se contrata este tipo de Factoring es porque se est\u00e1 muy seguro de la solvencia de los clientes y de que van a pagar porque aqu\u00ed,<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> en caso<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">de<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> impago,<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">la empresa<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> cedente <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">es quien asume el riesgo<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> en lugar de la entidad financiera. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entonces, es cuando<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> debe aparecer en el pasivo de nuestro balance como una deuda, hasta que <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">llegue el vencimiento de la factura y<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> la empresa de Factoring o la entidad financiera lo cobren quitando la deuda del pasivo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el caso de que no se produjera dicho cobro, el saldo de la cuenta de deudas de Factoring pasar\u00eda al banco, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">por<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">que tendr\u00eda que devolver el dinero adelantado a la financiera e ir\u00eda a p\u00e9rdida. <\/span><\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-8026 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/factoring-con-recursos.jpg\" alt=\"partes de factoring\" width=\"538\" height=\"107\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/factoring-con-recursos.jpg 538w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/factoring-con-recursos-300x60.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 538px) 100vw, 538px\" \/><\/p>\n<h2>Coste del Factoring<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Otro punto a tener en cuenta a la hora de pensar en utilizar este servicio es precisamente el coste de los servicios de Factoring.<\/span><\/p>\n<p>El coste del uso de esta herramienta ronda aproximadamente el 3% del nominal, aunque a veces, llevan unos servicios accesorios, como un seguro de riesgo o un informe previo del cliente con el que vamos a trabajar.<\/p>\n<p>El coste estar\u00e1 formado principalmente por:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Financiero,<\/strong> se aplica un tipo de inter\u00e9s estipulado, similar a cualquier producto de activo circulante.<\/li>\n<li><strong>Comisiones<\/strong>, ir\u00e1n en funci\u00f3n de los servicios contratados, como gesti\u00f3n de cobro, seguro ante insolvencia, etc.<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por todo lo visto anteriormente sobre la asunci\u00f3n o no del riesgo de impago, los costes pueden oscilar bastante entre un tipo u otro de Factoring, es decir, si tiene recurso o no. Por ello,<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> las pymes suelen <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">utilizar el Factoring<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> cuando trabajan con grandes empresas, que tienen pagos aplazados muy elevados,<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">ya que<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> si no tampoco le saldr\u00eda rentable debido al alto coste.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tener siempre<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> un <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/simulador-prestamos-personales-calculadora\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">simulador de pr\u00e9stamos<\/span><\/a> <span style=\"font-weight: 400;\">a mano nos puede<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> ayudar a<\/span>\u00a0<span style=\"font-weight: 400;\">calcular<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> lo que nos <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">cobrar\u00eda una<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> empresa que <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">ofreciera este tipo de<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> servicio.<\/span><\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-8029 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/contabilidad-factoring-min.jpg\" alt=\"factoring que es\" width=\"1000\" height=\"666\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/contabilidad-factoring-min.jpg 1000w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/contabilidad-factoring-min-300x200.jpg 300w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/contabilidad-factoring-min-768x511.jpg 768w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/contabilidad-factoring-min-600x400.jpg 600w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/contabilidad-factoring-min-200x133.jpg 200w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/contabilidad-factoring-min-810x539.jpg 810w\" sizes=\"(max-width: 1000px) 100vw, 1000px\" \/><\/p>\n<h2><b>Ventajas y desventajas<\/b> del Factoring<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El Factoring es una herramienta financiera que puede ayudarte en tu negocio, pero es muy importante que tengas en cuenta no solo las ventajas de utilizarla, sino tambi\u00e9n sus inconvenientes para tomar la mejor decisi\u00f3n.<\/span><\/p>\n<figure id=\"attachment_23616\" aria-describedby=\"caption-attachment-23616\" style=\"width: 457px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-23616 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Tabla.png\" alt=\"\" width=\"457\" height=\"696\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Tabla.png 457w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/07\/Tabla-197x300.png 197w\" sizes=\"(max-width: 457px) 100vw, 457px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-23616\" class=\"wp-caption-text\">Fuente: elaboraci\u00f3n propia<\/figcaption><\/figure>\n<h2><b>Diferencia entre Factoring y Confirming<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aunque ambas operaciones son herramientas financieras que puede utilizar un negocio, en realidad son totalmente contrarias, puesto que:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">El Factoring se enfoca en mejorar la liquidez de tu empresa anticipando el cobro de tus facturas pendientes.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><b>Confirming<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> lo que hace es facilitar a tu empresa la gesti\u00f3n del pago a tus proveedores, ya que les ofrece poder cobrar antes de tiempo lo que t\u00fa les debes, con lo que cuando venzan las facturas en lugar de pag\u00e1rselas a ellos le pagar\u00e1s a la entidad financiera.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dicho de manera m\u00e1s sencilla, con el Factoring recibes el dinero antes de tiempo y con el Confirming mantienes el plazo de pago de tus gastos, pero tus proveedores consiguen cobrar antes.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La combinaci\u00f3n de estos 2 tipos de operaciones puede hacer que la tesorer\u00eda de tu empresa est\u00e9 controlada y te permita realizar otro tipo de operaciones que de otra forma te resultar\u00edan m\u00e1s complicadas o no podr\u00edas hacer.<\/span><\/p>\n<h2><b>Preguntas frecuentes<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A lo largo del art\u00edculo hemos visto de forma exhaustiva lo que es el Factoring y c\u00f3mo se utiliza, pero puede que te hayan quedado algunas preguntas como las siguientes.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfCu\u00e1ndo es recomendable el uso del Factoring?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Seg\u00fan todo lo que hemos expuesto a lo largo del art\u00edculo, podr\u00edamos decir que la utilizaci\u00f3n del Factoring ser\u00eda recomendable cuando:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Tengas niveles de facturaci\u00f3n elevados y grandes clientes para que la operaci\u00f3n sea rentable, aunque los costes sean altos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuando necesites liquidez de forma r\u00e1pida.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuando quieras reducir tus gestiones de cobro y los riesgos de impago.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuando quieras mostrar una situaci\u00f3n financiera saneada frente a posibles inversores.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>\u00bfEl Factoring de facturas es un pr\u00e9stamo?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No, el Factoring no es un pr\u00e9stamo porque se trata de un intercambio de los derechos de cobro sobre las facturas que emites. Por este motivo, no genera deuda ni endeudamiento para la empresa que la comprometa frente a otras entidades.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfCu\u00e1nto dura el Factoring?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La duraci\u00f3n del Factoring depender\u00e1 de lo que se pacte en el contrato. Normalmente, lo que se negocian son una serie de condiciones que se aplicar\u00e1n siempre que la empresa tenga la necesidad de este servicio y se cumplan unos determinados criterios, que tambi\u00e9n han sido negociados.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En estos contratos se puede establecer una fecha de validez, m\u00e1s o menos larga, a partir de la cual si se quiere continuar operando se deber\u00e1n de renegociar las condiciones.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En cuanto al tiempo en el que la empresa puede disponer del dinero de las facturas gestionadas por el Factoring, normalmente suele ser entre 24 y 48 horas desde el env\u00edo de la documentaci\u00f3n a la entidad financiera. Despu\u00e9s, el cobro de las facturas depender\u00e1 de los vencimientos de las mismas, que suele estar entre 30 y 90 d\u00edas. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Pero, como hemos dicho, todos estos aspectos pueden ser acordados y tienen que estar reflejados en el contrato del servicio de Factoring.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Si tienes un negocio y necesitas liquidez, adelantar el cobro de tus facturas es algo que puedes realizar utilizando un recurso financiero llamado Factoring. En este art\u00edculo te vamos a explicar qu\u00e9 es el Factoring, c\u00f3mo funciona y c\u00f3mo puedes utilizar esta herramienta a favor de tu negocio.<\/p>\n","protected":false},"author":20,"featured_media":8027,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_et_pb_use_builder":"","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","om_disable_all_campaigns":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[1020],"tags":[],"class_list":{"0":"post-10610","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-contabilidad"},"acf":{"selector_de_usuario":"","fecha_de_revision":"20240923"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.5 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Qu\u00e9 es el Factoring, c\u00f3mo funciona y ejemplos - TeamSystem Facturas Billin<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Descubre qu\u00e9 es el Factoring y c\u00f3mo puede optimizar el flujo de caja al adelantar el cobro de las facturas pendientes de tu negocio.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/operaciones-factoring-contabilidad\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Qu\u00e9 es el Factoring, c\u00f3mo funciona y ejemplos - 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