{"id":10579,"date":"2018-05-28T00:00:00","date_gmt":"2018-05-27T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modelo-202\/"},"modified":"2025-09-25T20:57:30","modified_gmt":"2025-09-25T18:57:30","slug":"modelo-202","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modelo-202\/","title":{"rendered":"Modelo 202 del pago fraccionado del Impuesto de Sociedades"},"content":{"rendered":"<p>El <strong>Modelo 202 corresponde a los pagos fraccionados que una sociedad debe pagar a Hacienda,<\/strong> en funci\u00f3n de su \u00faltimo beneficio. Es muy importante rellenarlo bien por lo que si est\u00e1s interesado en como hacerlo nosotros te lo explicamos.<!--more--><\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 es el Modelo 202?<\/h2>\n<p>El Modelo 202 de la Agencia Tributaria es con el que <strong>se realiza el pago a cuenta del <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/impuesto-de-sociedades\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Impuesto de Sociedades<\/a> para ir pagando por adelantado este impuesto<\/strong> que es con lo que se gravan las empresas.<\/p>\n<p>Este impuesto <strong>se presenta por dos motivos diferentes<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>Como el pago fraccionado a cuenta del impuesto de sociedades<\/li>\n<li>Por rentas de no residentes, en caso de personas f\u00edsicas o jur\u00eddicas, qu\u00e9 sin residir en Espa\u00f1a, poseen establecimientos permanentes desde los que operan en nuestro pa\u00eds de forma habitual y continuada.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El primero de ellos, y el de mayor importancia para nuestros lectores, es la <strong>autoliquidaci\u00f3n que tienen que presentar las sociedades mercantiles <\/strong>que hayan obtenido beneficio durante un ejercicio fiscal, a cuenta del futuro impuesto de sociedades del a\u00f1o pr\u00f3ximo, de ah\u00ed su nombre como pago fraccionado para las sociedades.<\/p>\n<h3>\u00bfEl Modelo 202 para que sirve?<\/h3>\n<p>En este impuesto, haremos un ingreso a cuenta en la Agencia Tributaria, es decir, si lo comparamos con las retenciones que aplicamos en nuestras <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/ejemplo-factura-profesional-irpf\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">facturas de profesionales con retenci\u00f3n<\/a> o las retenciones de la n\u00f3mina de un trabajador, vemos que tienen la misma funci\u00f3n<\/p>\n<p><strong>Es adelantar a la Administraci\u00f3n parte de lo que nos tocar\u00e1 pagar cuando obtengamos beneficios<\/strong>, y en caso de que nuestro resultado diese p\u00e9rdidas <strong>nos devolver\u00edan lo que hubi\u00e9semos pagado de m\u00e1s<\/strong>.<\/p>\n<p>Es una forma de que con cada adelanto vayamos realizando un aporte mediante este pago fraccionado de Sociedades y no tengamos desembolsar todo de una sola vez.<\/p>\n<h3>\u00bfQui\u00e9n tiene obligaci\u00f3n de presentar el 202?<\/h3>\n<p>Es un documento obligatorio para todas aquellas sociedades que cumplan con alguno de los requisitos:<\/p>\n<ol>\n<li>El volumen de operaciones del ejercicio anterior sea superior a 6.010.121,04 de euros.<\/li>\n<li>Si la empresa no llega esa cifra veremos si resultado de su ejercicio anterior fue positivo. De ser as\u00ed, tendr\u00e1 que presentarlo.<\/li>\n<\/ol>\n<h2>C\u00f3mo rellenar el Modelo 202<\/h2>\n<p>Es un formulario que es clave para las empresas y realmente no es muy complicado de cubrir ya que cuenta con cuatro apartados diferenciados.<\/p>\n<h3 style=\"text-align: center;\">INSTRUCCIONES MODELO 202<\/h3>\n<p><strong>(1) Identificaci\u00f3n<\/strong>: NIF, Nombre y apellidos o Raz\u00f3n social<\/p>\n<p><strong>(2) <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/criterio-devengo-vocabulario-del-iva-caja\/\">Devengo<\/a><\/strong>: ejercicio, periodo (1P, 2P y 3P, el 20 de abril, el 20 de octubre y el 20 de diciembre respectivamente), fecha de inicio del periodo y CNAE.<\/p>\n<p><strong>(3) Datos adicionales<\/strong>: escoger la situaci\u00f3n que nos corresponda.<\/p>\n<p><strong>(4) Liquidaci\u00f3n<\/strong>: dos formas de calcular el pago fraccionado,<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Art\u00edculo 40.2 LIS<\/strong>: se toma en cuenta la cuota \u00edntegra del \u00faltimo ejercicio presentado, por ejemplo, si la cuota son 5.000 euros habr\u00eda que ingresar el 18% que ser\u00eda 1.440 euros, menos las deducciones y bonificaciones que le puedan corresponder, as\u00ed como las <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/glosario\/definicion-retencion\/\">retenciones<\/a> o pagos a cuenta que tenga.<\/li>\n<li><strong>Art\u00edculo 40.3 LIS<\/strong>: en esta modalidad se deja de forma voluntaria que la empresa quiera realice ingresos a cuenta (s\u00f3lo es obligatorio para empresas con una cifra de negocio superior a 6 millones de euros), y se calcular\u00e1 con el resultado contable, m\u00e1s\/menos ajustes fiscales del periodo de los tres, los nueve o los once primeros meses de cada a\u00f1o natural, aqu\u00ed se le aplicar\u00e1 a la base calculada la fracci\u00f3n 5\/7 que resulte, seg\u00fan su volumen de operaciones los doce meses anteriores al periodo impositivo en curso.<\/li>\n<\/ul>\n<p>As\u00ed se obtendr\u00eda la cuota a ingresar.<\/p>\n<p>Hay un importe m\u00ednimo que se aplica en empresas con un volumen de negocios menor de 20 millones de euros en los doce meses anteriores a la fecha de inicio del periodo fiscal, el importe de los pagos fraccionados no podr\u00e1 ser inferior al resultado de aplicar al resultado de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de los 3, 9 o 11 meses de cada a\u00f1o natural los porcentajes siguientes:<\/p>\n<p>12%, con car\u00e1cter general.<\/p>\n<p>6%, aquellas entidades en las que al menos el 85% de su facturaci\u00f3n correspondan a rentas que ya se aplican exenciones del art\u00edculo 21 o 22 LIS.<\/p>\n<h2>Imagen Modelo 202<\/h2>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-14086 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/05\/modelo-202-pdf.jpg\" alt=\"modelo impuesto sociedades\" width=\"707\" height=\"1000\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/05\/modelo-202-pdf.jpg 707w, 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hasta el 20 de diciembre\u00a0<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Como hemos visto, es un impuesto similar al <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modelo-130\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Modelo 130<\/a> que presentan las personas f\u00edsicas, ya que declaran en el primer trimestre su beneficio de los tres primeros meses, en el segundo trimestre declaran los seis primeros meses del a\u00f1o, en el tercero los nueve primeros del a\u00f1o, y, por \u00faltimo, se declaran en el cuarto trimestre los doce meses del a\u00f1o.<\/p>\n<p>Si quieres ampliar la informaci\u00f3n de lo que hay que presentar en cada momento visita nuestro <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/calendario-fiscal-2020-para-autonomos-y-pymes\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Calendario Fiscal 2020<\/a><\/p>\n<h2>Reflexi\u00f3n<\/h2>\n<p>Es importante a la hora de querer constituir una entidad jur\u00eddica, tener muy claro, el tipo de sociedad que m\u00e1s se adecue a nuestra situaci\u00f3n, por ello, es recomendable el conocimiento de la Ley de Sociedades, donde se regulan los aspectos m\u00e1s importantes de este impuesto, y el Reglamento del Impuesto de Sociedades.<\/p>\n<p>Con este impuesto, hacemos un pago adelantado por el futuro beneficio que obtendremos en el ejercicio fiscal concreto, de ah\u00ed, la importancia a la hora de escoger la modalidad seg\u00fan los dos art\u00edculos de LIS, ya que, eso te har\u00e1 pagar por adelantado futuros impuestos, y podr\u00eda generar un problema de liquidez.<\/p>\n<p>Por ello, prev\u00e9 este aspecto, ya que de eso depender\u00e1 la cuota a ingresar con el <strong>Modelo 202. <\/strong>Y si tienes m\u00e1s dudas de como hacerlo utiliza los comentarios y responderemos gracias a nuestro equipo de asesores expertos.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El Modelo 202 corresponde a los pagos fraccionados que una sociedad debe pagar a Hacienda, en funci\u00f3n de su \u00faltimo beneficio. 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