{"id":10527,"date":"2018-03-15T00:00:00","date_gmt":"2018-03-14T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/tipos-iva-espana\/"},"modified":"2025-09-25T20:59:05","modified_gmt":"2025-09-25T18:59:05","slug":"tipos-iva-espana","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/tipos-iva-espana\/","title":{"rendered":"Tipos de IVA: \u00bfcu\u00e1ntos hay y c\u00f3mo aplicarlos?"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">Todos los empresarios y aut\u00f3nomos <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">estamos acostumbrados a emitir y recibir<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> facturas <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">y sabemos que, por norma general, todas deben llevar aplicado el IVA.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sin embargo, no todos los productos y servicios tributan igual. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En Espa\u00f1a existen diferentes <\/span><b>tipos de IVA<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y, dependiendo del tipo de producto o servicio del que se trate, se aplicar\u00e1 un tipo u otro.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Hoy vamos a explicar los diferentes tipos de IVA que existen y sus aplicaciones<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">para que puedas usarlos correctamente y evites errores en tu facturaci\u00f3n y tus declaraciones.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 es el IVA? \u00bfQui\u00e9n lo paga?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es\/l\/1992\/12\/28\/37\/con\"><b>impuesto del valor a\u00f1adido (IVA)<\/b><\/a> <b>es<\/b><b> un impuesto indirecto que se paga <\/b><b>cada vez que<\/b><b> compramos un bien o un servicio.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se trata de un impuesto indirecto sobre el consumo que lo pagamos todos, es decir, que <\/span><b>afecta a todo aquel que realice una compra<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Cuando un impuesto es indirecto, no se aplica a la persona sino a la operaci\u00f3n en s\u00ed, por lo que, si eres un empresario o un particular, si compras algo (lo que sea) pagas el impuesto.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este impuesto, por lo tanto, lo que hace es encarecer el bien o servicio al que se aplica, ya que incrementa el precio final del mismo, debido a que el tipo se aplica sobre el precio y la cantidad resultante se suma al mismo. Esto quiere decir que <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">el <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/glosario\/definicion-impuesto-sobre-el-valor-anadido-iva\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">IVA<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> recae sobre la producci\u00f3n de las ventas y compras de la empresa, no sobre los ingresos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La forma que tiene Hacienda de ingresar el dinero de este impuesto es a trav\u00e9s de los aut\u00f3nomos y las empresas que emiten las facturas, que cobrar\u00e1n el IVA como <\/span><b>recaudadores,<\/b> <span style=\"font-weight: 400;\">y<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> para ingresarlo en la Administraci\u00f3n <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">realizar\u00e1n las liquidaciones de IVA que todos conocemos<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Durante el proceso de liquidaci\u00f3n del IVA, las empresas y aut\u00f3nomos pueden restar el IVA que han pagado en sus compras (IVA soportado) del que han cobrado en sus ventas (IVA repercutido). De esta forma, <\/span><b>quien acaba pagando realmente el IVA es el consumidor final<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En cuanto a su aplicaci\u00f3n,<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> en Espa\u00f1a el IVA se aplica en todo el territorio nacional, a excepci\u00f3n de:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Canarias, que cuenta con su propio impuesto llamado IGIC.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ceuta y Melilla, donde tienen el IPSI.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En resumen, el IVA <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">afecta a toda la poblaci\u00f3n<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> porque lo soporta el cliente final, pero <\/span><b>son las empresas y aut\u00f3nomos quienes tienen la responsabilidad de gestionarlo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, declararlo y pagarlo a Hacienda.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Todo esto se encuentra recogido legalmente en la<\/span> <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es\/l\/1992\/12\/28\/37\/con\"><span style=\"font-weight: 400;\">ley 37\/1992, del 28 de diciembre de 1992<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> que entr\u00f3 en vigor con su publicaci\u00f3n en el BOE <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">y que se conoce como la<\/span> <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/ley-iva\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">ley del IVA<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<h2><b>Tipos de IVA en Espa\u00f1a. Porcentajes de IVA en Espa\u00f1a<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El IVA es un impuesto que tiene su origen en los comienzos de la Comunicaci\u00f3n Econ\u00f3mica Europea (hoy UE) en los <\/span><b>a\u00f1os 60<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y se implant\u00f3 con las Directivas comunitarias de 1967. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Su objetivo era claro: la armonizaci\u00f3n de los impuestos indirectos entre los pa\u00edses miembros.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con este impuesto se consigui\u00f3:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Unificar criterios<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de gravamen y corregir las distorsiones en el comercio intracomunitario.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Evitar la doble imposici\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y la competencia desleal entre las empresas de los pa\u00edses miembros por las cargas fiscales.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Desarrollar un mercado \u00fanico<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sin fronteras fiscales.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Ofrecer transparencia y neutralidad<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> en las operaciones comerciales, ya que el impuesto es neutral para las empresas y recae \u00fanicamente en el consumidor final.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Otro elemento que es importante recordar es que no existe un tipo \u00fanico de IVA. De hecho,<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> en la mayor\u00eda de los pa\u00edses <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">europeos<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">se aplican<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">distintos <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/static_files\/Sede\/Tema\/IVA\/Novedades\/Empresas\/2023\/Tipos_IVA%20_2023.pdf\"><span style=\"font-weight: 400;\">tipos de IVA<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">como una manera de<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">incentiva<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">r<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> a los distintos sectores que existen<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, desincentivar el consumo de determinados productos (tabaco, alcohol) y<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> facilitar el acceso al consumo de bienes de primera de necesidad<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">que<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">tributar\u00e1n con un porcentaje menor.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No es lo mismo el consumo de los productos b\u00e1sicos de alimentaci\u00f3n que son de primera necesidad, como el pan o la leche, que el consumo de los alimentos gourmet o de lujo, como caviar o alta joyer\u00eda<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En Espa\u00f1a <\/span><b>el IVA se aplica desde 1986<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> cuando nos adherimos a la CEE y tambi\u00e9n aplica el criterio de los distintos porcentajes en funci\u00f3n de que sea de mayor o menor necesidad.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dicho esto, vamos a ver<\/span><b> los <\/b><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/static_files\/Sede\/Tema\/IVA\/IVA_reperc\/Tipos_IVA_2025.pdf\"><b>diferentes tipos de IVA<\/b><\/a><b> en Espa\u00f1a.<\/b><\/p>\n<h3><b>IVA General (21%)<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este es <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">el tipo que <\/span><b>se aplica por defecto<\/b> <span style=\"font-weight: 400;\">a<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">todos los productos <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">y servicios,<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">salvo a aquellos<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">que est\u00e9n expresamente recogidos<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> en los tipos reducidos <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">o superreducidos<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><b>Este tipo es del 21%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y representa la mayor parte de la recaudaci\u00f3n por este impuesto. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es el que ver\u00e1s aplicado en la mayor\u00eda de tus compras, tanto si eres consumidor final como si eres aut\u00f3nomo o empresario.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Algunos ejemplos son:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Tecnolog\u00eda: ordenadores, m\u00f3viles, electrodom\u00e9sticos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Veh\u00edculos y repuestos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Servicios profesionales no sanitarios ni educativos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ropa y calzado (excepto infantil con reducci\u00f3n).<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Servicios de telecomunicaciones.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Servicios de asesor\u00eda, publicidad o marketing.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cosm\u00e9ticos, perfumes y productos de belleza.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Entradas para espect\u00e1culos que no est\u00e9n bonificados<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tambi\u00e9n servicios de<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> fontaner\u00eda, peluquer\u00eda, etc.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Pero, que un producto o servicio se grave a un tipo de IVA determinado, no quiere decir que sea as\u00ed para siempre, porque se puede modificar seg\u00fan los objetivos que traten de alcanzar. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por ejemplo:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Desde 2018\u20132019, para promover productos y servicios culturales como el cine, el teatro, los conciertos o las corridas de toros, que en principio ten\u00edan establecido tributar al tipo general y pasaron a tener el tipo reducido del 10%.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sin embargo, desde 2021 las bebidas <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">refrescantes, zumos y gaseosas <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">azucaradas y edulcoradas, pasaron del tipo reducido (10%) al tipo general del 21%, como medida para desincentivar su consumo por razones de salud p\u00fablica.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Durante la pandemia y la crisis energ\u00e9tica, algunos productos sanitarios y energ\u00e9ticos, como mascarillas, gas natural o electricidad, tuvieron tipos reducidos temporalmente. Pero desde 2024 y 2025, han ido recuperando progresivamente el tipo general, salvo nuevas excepciones legales.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>IVA reducido (10%)<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El tipo reducido del IVA (10%) se aplica en Espa\u00f1a a <\/span><b>bienes y servicios considerados de primera necesidad<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> o con una finalidad social;<\/span> p<span style=\"font-weight: 400;\">or este motivo,<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> dentro<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">de este <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">IVA<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">reducido se <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">encuentra recogido<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">casi todo el sector de la alimentaci\u00f3n, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">excepto algunas cosas<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> que tributan al superreducido.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas son las categor\u00edas de productos y servicios que aplican el 10% de IVA reducido:<\/span><\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-24659 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/Captura-de-pantalla-2025-07-01-135912.png\" alt=\"\" width=\"624\" height=\"351\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/Captura-de-pantalla-2025-07-01-135912.png 624w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/Captura-de-pantalla-2025-07-01-135912-300x169.png 300w\" sizes=\"(max-width: 624px) 100vw, 624px\" \/><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con el tipo reducido del 10% lo que se busca es favorecer el acceso a productos esenciales para la poblaci\u00f3n y apoyar a ciertos sectores estrat\u00e9gicos como el turismo o la cultura.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el caso de las flores ornamentales, aunque puedan parecer algo de lujo, provienen del sector agrario, por lo que gracias a tener relaci\u00f3n con la agricultura (aunque no sean alimentos) mantienen el tipo reducido del 10%, tras haberse excluido del superreducido.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como ocurre en el caso del tipo general, en este grupo tambi\u00e9n hay ocasiones en los que se baja el IVA a algunos productos por necesidades o por estrategia, por ejemplo, las<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">mascarillas quir\u00fargicas desechables entregadas a otros destinatarios <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">que durante un tiempo<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, <\/span><b>desde el 19\/11\/2020 y hasta el 31\/12\/2023, <\/b><b>se les aplic\u00f3<\/b><b> el 4%.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si quieres conocer<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> todos los bienes o servicios <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">al detalle, puedes consultar<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> la fuente oficial <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740#a91\"><span style=\"font-weight: 400;\">aqu\u00ed<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<h3><b>IVA superreducido 4%<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El tipo superreducido del 4%<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> se aplica<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">en los productos de primer\u00edsima necesidad<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">,<\/span> <b>como las frutas y el IVA de las verduras, pan, leche, huevos,<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> etc., <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">para facilitar su acceso a toda la poblaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La lista de estos productos est\u00e1 definida por ley y son:<\/span><b><\/b><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Productos b\u00e1sicos de alimentaci\u00f3n:<\/b>\n<ul>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Pan com\u00fan y harinas panificables.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Leche (natural, certificada, pasteurizada, etc.), huevos y quesos.<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\">Frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tub\u00e9rculos y cereales.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Productos culturales y educativos<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Libros, peri\u00f3dicos y revistas en formato f\u00edsico o digital (siempre que no est\u00e9n compuestos \u00fanica o principalmente por publicidad, ni incluyan exclusivamente contenido audiovisual como v\u00eddeos o m\u00fasica).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Productos sanitarios<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Medicamentos de uso humano.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Sillas de ruedas para personas con discapacidad.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pr\u00f3tesis, \u00f3rtesis e implantes internos para personas con discapacidad (cuando est\u00e9n prescritos por un facultativo).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Existen otros casos especiales en los que tambi\u00e9n se aplica el tipo superreducido del 4%:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Servicios de teleasistencia, ayuda a domicilio, centro de d\u00eda o noche y atenci\u00f3n residencial (cuando el destinatario sea una persona con discapacidad y cumpla los requisitos establecidos).<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Viviendas de protecci\u00f3n oficial (VPO) cuando se destinen a residencia habitual.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><b>NOTA:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> desde el 24\/12\/2020 hasta el 30\/06\/2023 tributaron al 0% los servicios de transporte, almacenamiento y distribuci\u00f3n relacionados con las entregas de productos sanitarios para diagn\u00f3stico in vitro de la COVID 19 y vacunas contra la COVID 19.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00a0Sin IVA<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s de estos 3 tipos de IVA, existe una serie de bienes y servicios a los que, aunque la operaci\u00f3n est\u00e1 sujeta a IVA, se le aplica un IVA 0% porque:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Existe un <\/span><b>contexto de emergencia<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, como ocurri\u00f3 con los productos sanitarios durante el COVID-19.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Como <\/span><b>protecci\u00f3n social temporal <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">sobre bienes b\u00e1sicos como el pan integral, la leche en polvo o el aceite de oliva.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Para <\/span><b>proteger el sector primario<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, reduciendo temporalmente el tipo de productos agr\u00edcolas.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cuando se aplica el IVA 0%, la factura se sigue emitiendo con el IVA que al ser 0 no repercute en nada sobre el importe final, pero se mantiene el derecho a deducir el IVA soportado.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estos son los bienes y servicios a los que se aplica el IVA 0% durante 2024-2025:<\/span><\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-24660 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/Captura-de-pantalla-2025-07-01-140844.png\" alt=\"\" width=\"630\" height=\"345\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/Captura-de-pantalla-2025-07-01-140844.png 630w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/Captura-de-pantalla-2025-07-01-140844-300x164.png 300w\" sizes=\"(max-width: 630px) 100vw, 630px\" \/><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Pero no todas las empresas pueden aplicar el IVA 0% autom\u00e1ticamente porque tiene que estar en vigor una disposici\u00f3n legal espec\u00edfica. Por eso, y para evitar errores en tu facturaci\u00f3n, te aconsejamos que consultes con un especialista antes de facturar con IVA 0%.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><b>Tabla comparativa de porcentajes de IVA<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como hemos visto, en Espa\u00f1a existen diferentes tipos de IVA que se aplican en funci\u00f3n del tipo de bien o servicio prestado.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esta clasificaci\u00f3n permite gravar de manera m\u00e1s justa el consumo, porque se tienen en cuenta diferentes factores como lo esencial que sea el producto o su finalidad social.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0A continuaci\u00f3n, te vamos a mostrar una tabla comparativa con los tres tipos de IVA vigentes en 2025 y sus aplicaciones m\u00e1s comunes:<\/span><\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-24661 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/Captura-de-pantalla-2025-07-01-141801.png\" alt=\"\" width=\"604\" height=\"428\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/Captura-de-pantalla-2025-07-01-141801.png 604w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/Captura-de-pantalla-2025-07-01-141801-300x213.png 300w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/Captura-de-pantalla-2025-07-01-141801-400x284.png 400w\" sizes=\"(max-width: 604px) 100vw, 604px\" \/><\/p>\n<h2><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-24665 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/otros-tipos-de-IVA.png\" alt=\"\" width=\"463\" height=\"301\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/otros-tipos-de-IVA.png 463w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/otros-tipos-de-IVA-300x195.png 300w\" sizes=\"(max-width: 463px) 100vw, 463px\" \/><\/h2>\n<h2><b>Cu\u00e1les son<\/b><b> los <\/b><b>nuevos<\/b><b> tipos de IVA<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como ya hemos visto, en Espa\u00f1a existen 3 tipos de IVA establecidos por ley: el general (21\u202f%), el reducido (10\u202f%) y el superreducido (4\u202f%).\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sin embargo, cuando se dan situaciones excepcionales, el Gobierno puede aplicar <\/span><b>tipos reducidos transitorios<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Contener el impacto de la inflaci\u00f3n.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Responder a crisis econ\u00f3micas y sanitarias.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Influir o intervenir sobre determinados sectores que necesiten impulso o protecci\u00f3n.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La aplicaci\u00f3n de estas reducciones no es definitiva, porque su aplicaci\u00f3n depende de la coyuntura econ\u00f3mica y social. Cuando se resuelva la situaci\u00f3n y\/o el plazo establecido en cada decreto, el producto vuelve a tributar seg\u00fan su tipo habitual.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ayuda\/manuales-videos-folletos\/manuales-practicos\/manual-iva-2024\/capitulo-04-sujetos-pasivos-repercusion-impositivo\/tipo-impositivo\/tipos-impositivos-transitorios.html\"><b>tipos reducidos transitorios de IVA<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> se caracterizan porque:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Son medidas temporales que el Gobierno aprueba por reales decretos-ley.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">No aparecen como tipos oficiales en la Ley del IVA (Ley 37\/1992).\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Se aplican durante un tiempo limitado a determinados productos o servicios considerados sensibles para la econom\u00eda o la ciudadan\u00eda.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estos son los tipos reducidos transitorios que se han estado aplicando en los \u00faltimos a\u00f1os:<\/span><\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-24662 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/Captura-de-pantalla-2025-07-01-142356.png\" alt=\"\" width=\"718\" height=\"601\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/Captura-de-pantalla-2025-07-01-142356.png 718w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/Captura-de-pantalla-2025-07-01-142356-300x251.png 300w\" sizes=\"(max-width: 718px) 100vw, 718px\" \/><\/p>\n<h2><b>Preguntas frecuentes sobre los tipos de IVA en Espa\u00f1a<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Vamos a ver algunas de las preguntas que suelen surgir cuando hablamos sobre los diferentes tipo de IVA.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfC\u00f3mo funciona el IVA para aut\u00f3nomos?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los aut\u00f3nomos, al igual que las empresas, cuando emiten una factura y aplican el IVA, act\u00faan como recaudadores para Hacienda:\u00a0<\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">A\u00f1aden el impuesto a sus facturas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Lo cobran a sus clientes.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Los aut\u00f3nomos declaran el IVA.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Liquidan y pagan a Hacienda.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los aut\u00f3nomos tienen la obligaci\u00f3n de presentar trimestralmente el <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/como-rellenar-modelo-303\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">modelo 303<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> declarando el IVA repercutido (el que cobran) y el IVA soportado (el que pagan) y despu\u00e9s el resumen anual con el <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/modelo-390-resumen-anual-modelo-303\"><span style=\"font-weight: 400;\">modelo 390<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> para regularizar las cantidades.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfPor qu\u00e9 hay productos exentos de IVA?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En ocasiones, el Gobierno atendiendo a razones sociales, educativas, sanitarias o por criterios econ\u00f3micos europeos, decide que se debe aplicar la exenci\u00f3n de IVA a determinados productos o servicios.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La aplicaci\u00f3n del IVA encarece los precios y dificulta que el p\u00fablico en general pueda acceder a bienes y servicios necesarios cuando la situaci\u00f3n econ\u00f3mica es dif\u00edcil. Entonces, la exenci\u00f3n de IVA hace que estos bienes y servicios no aumenten su precio por la carga fiscal y las personas podr\u00e1n acceder a ellos m\u00e1s f\u00e1cilmente.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Algunos ejemplos de aplicaci\u00f3n de la <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/iva\/calculo-iva-repercutido-clientes\/que-casos-no-tengo-que-iva\/operaciones-exentas.html\"><span style=\"font-weight: 400;\">exenci\u00f3n del IVA<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> son la formaci\u00f3n reglada, los servicios m\u00e9dicos, el arrendamiento de viviendas o incluso determinados seguros.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfLos tipos de IVA var\u00edan seg\u00fan la regi\u00f3n de Espa\u00f1a?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por lo general, el IVA es un impuesto estatal armonizado. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esto quiere decir que se aplica de igual forma en todo el territorio peninsular y Baleares.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sin embargo, existen dos excepciones:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Las Islas Canarias:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> aqu\u00ed no se aplica IVA, sino el IGIC (impuesto general indirecto canario), con tipos diferentes.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Las ciudades aut\u00f3nomas de Ceuta y Melilla:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> aqu\u00ed tampoco se aplica IVA, sino el IPSI (impuesto sobre la producci\u00f3n, los servicios y la importaci\u00f3n).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El principal motivo es porque no forman parte del territorio aduanero del IVA de la UE, aunque s\u00ed lo son del territorio espa\u00f1ol. As\u00ed que, con esta medida, se les realiza una especie de protecci\u00f3n y se les compensa.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, antes de formar parte de la UE, ya contaban con sistemas fiscales especiales que reconocen su singularidad econ\u00f3mica y fiscal, y que se encuentran reconocidos en la Constituci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 significa \u201cIVA a 0 y exentos\u201d?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A veces cuando hablamos de IVA 0% y exenci\u00f3n de IVA se confunden los t\u00e9rminos, pero en realidad son dos cosas totalmente distintas:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>IVA 0%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> significa que el producto o servicio tiene un tipo de IVA aplicado, pero por alguna circunstancia <\/span><b>el Gobierno decide<\/b> <b>que durante un tiempo el porcentaje <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">de IVA que se le aplicar\u00e1 es del <\/span><b>0%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Pasado eso que origina el cambio del IVA, el tipo vuelve a su porcentaje habitual.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuando un producto o servicio est\u00e1<\/span><b> exento de IVA <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">quiere decir que no est\u00e1 sujeto al impuesto. Entonces, el IVA no se repercute en la factura y, por lo tanto, tampoco va a poder deducirse el IVA de sus compras.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con lo que, cuando tengas que aplicar el IVA en tu negocio, debes de estar bien seguro de si tus productos o servicios est\u00e1n exentos de IVA o si durante un tiempo vas a tener que cambiar el porcentaje de IVA que les apliques.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si quieres calcular el IVA <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">de tu negocio<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, <\/span><b>en TeamSystem Facturas Billin tenemos una<\/b> <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/calculadora\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">calculadora de IVA<\/span><\/a> <b>para ti.<\/b><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Todos los empresarios y aut\u00f3nomos estamos acostumbrados a emitir y recibir facturas y sabemos que, por norma general, todas deben llevar aplicado el IVA.\u00a0 Sin embargo, no todos los productos y servicios tributan igual. 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