{"id":10452,"date":"2017-09-30T00:00:00","date_gmt":"2017-09-29T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/diferenciar-los-rendimientos-la-actividad-economica\/"},"modified":"2026-06-16T10:36:09","modified_gmt":"2026-06-16T08:36:09","slug":"diferenciar-los-rendimientos-la-actividad-economica","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/diferenciar-los-rendimientos-la-actividad-economica\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo diferenciar los rendimientos de la actividad econ\u00f3mica?"},"content":{"rendered":"

A la hora de hacer nuestra declaraci\u00f3n de la Renta,<\/strong> es muy importante saber distinguir los tipos de Rendimientos de actividades econ\u00f3micas que la Ley establece como componentes esenciales del hecho imponible.<\/p>\n

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A\u00fan m\u00e1s en las facturas de aut\u00f3nomos, donde la mayor parte del rendimiento no est\u00e1 sujeto a retenci\u00f3n, por lo que ser\u00e1 el propio contribuyente el que deba introducir los datos manualmente en el programa.<\/p>\n

Si est\u00e1s en ese caso quiz\u00e1s necesitas para ello un programa de facturaci\u00f3n para aut\u00f3nomos<\/a>. Con TeamSystem Facturas Billin adem\u00e1s, podr\u00e1s utilizarlo para crear presupuestos.<\/a><\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 son los Rendimientos de la actividad econ\u00f3mica (RAE)?<\/strong><\/h2>\n

Seg\u00fan el art\u00edculo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/a>,<\/strong><\/p>\n

\u00abse considerar\u00e1n rendimientos \u00edntegros de actividades econ\u00f3micas aquellos que, procediendo del trabajo personal y del capital conjuntamente, o de uno solo de estos factores, supongan por parte del contribuyente la ordenaci\u00f3n por cuenta propia de medios de producci\u00f3n y de recursos humanos o de uno de ambos, con la finalidad de intervenir en la producci\u00f3n o distribuci\u00f3n de bienes o servicios.\u00bb<\/em><\/p><\/blockquote>\n

Por otro lado, la Ley enumera una serie de actividades cuyos rendimientos siempre tienen esta calificaci\u00f3n por voluntad del legislador:<\/strong> las actividades extractivas, de fabricaci\u00f3n, comercio o prestaci\u00f3n de servicios, incluidas las de artesan\u00eda, agr\u00edcolas, forestales, ganaderas, pesqueras, de construcci\u00f3n, mineras, y el ejercicio de profesiones liberales, art\u00edsticas y deportivas.<\/p>\n

De esta definici\u00f3n cabe se\u00f1alar que los RAE pueden proceder del trabajo personal de sujeto, del capital o de ambos conjuntamente, por lo que podr\u00edan confundirse con otras figuras que componen la base imponible<\/a> del impuesto.<\/p>\n

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\u27a8 Si tienes cualquier duda sobre la declaraci\u00f3n de la renta utiliza los comentarios para dejar tu pregunta.<\/strong> Nuestros especialistas responder\u00e1n a todas las cuestiones.<\/p>\n

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\"rendimientos<\/p>\n

Diferencia entre Rendimientos del trabajo y Rendimientos de la actividad econ\u00f3mica<\/strong><\/h2>\n

Seg\u00fan la Ley IRPF<\/a>,<\/strong> los Rendimientos del trabajo son aquellas contraprestaciones que derivan, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relaci\u00f3n laboral o estatutaria, siempre que no tengan la calificaci\u00f3n de Rendimientos de actividades econ\u00f3micas.<\/p>\n

En principio, ser\u00e1 precisamente esta relaci\u00f3n la que diferencie a ambos tipos de rendimientos: la relaci\u00f3n laboral (cuando exista contrato de trabajo) producir\u00e1 Rendimientos del trabajo, mientras que la relaci\u00f3n mercantil (contrato de prestaci\u00f3n de servicios) dar\u00e1 lugar a Rendimientos de la actividad econ\u00f3mica<\/a>.<\/p>\n

Por ejemplo, el salario y los complementos salariales que recibe el empleado por parte del empleador se consideran un rendimiento del trabajo.<\/p>\n

Igualmente, es rendimiento del trabajo la remuneraci\u00f3n a un directivo o a un miembro del Consejo de Administraci\u00f3n de una sociedad. A diferencia de la retribuci\u00f3n de un carpintero aut\u00f3nomo por haber realizado un encargo para una empresa.<\/p>\n

Sin embargo, no siempre se cumple el dogma del tipo de contrato preexistente<\/strong>, y es que la Ley no vincula los Rendimientos del trabajo a la existencia de contrato de trabajo o alta en la Seguridad Social, sino a \u00a0la propia actividad econ\u00f3mica desarrollada.<\/p>\n

As\u00ed, por ejemplo, la Direcci\u00f3n General de Tributos<\/a> (DGT) resolvi\u00f3 una consulta donde un ingeniero profesional hab\u00eda desarrollado su trabajo como gerente de una empresa constructora de propiedad de su familia, cobrando una retribuci\u00f3n por los informes que emit\u00eda y que facturaba.<\/p>\n

Y, por tanto, la DGT sosten\u00eda que los de las actividades econ\u00f3micas, eran en realidad Rendimientos del trabajo, dado que el contribuyente carec\u00eda de medios materiales y personales para desarrollar su actividad.<\/p>\n

Por eso, aunque parece sencillo, es fundamental distinguir estos tipos de rendimientos, ya que, es frecuente la calificaci\u00f3n fraudulenta por parte de algunos empresarios, con el fin de obtener una menor tributaci\u00f3n, principalmente porque el aut\u00f3nomo puede incluir como gastos deducibles<\/a> todos aquellos que sean directamente afectos a la actividad, aunque hay muchos gastos no deducibles de uso personal que puede incluir sin que la Administraci\u00f3n pueda demostrar lo contrario.<\/p>\n

Igualmente, el empleador puede evitar las retenciones a las remuneraciones del trabajador.<\/p>\n

\"rendimientos<\/p>\n

Diferencia entre Rendimientos del capital y Rendimientos de la actividad econ\u00f3mica<\/strong><\/h2>\n

Con car\u00e1cter general, dice la Ley<\/a> que los Rendimientos del capital son los que proceden directa o indirectamente de los elementos del patrimonio del contribuyente, ya sean bienes muebles o inmuebles.<\/p>\n

Pero, como hemos visto anteriormente, su explotaci\u00f3n tambi\u00e9n puede dar lugar a un rendimiento de la actividad econ\u00f3mica.<\/p>\n

La diferencia est\u00e1 en la intenci\u00f3n del contribuyente de intervenir con ellos en el mercado y en la ordenaci\u00f3n por cuenta propia de medios de producci\u00f3n o de recursos humanos, con la finalidad de intervenir en la producci\u00f3n y distribuci\u00f3n de bienes y servicios.<\/p>\n

A modo de ejemplo, si alguien alquila un coche a un particular, el precio pagado ser\u00e1 para \u00e9l un rendimiento del capital mobiliario.<\/strong><\/p>\n

Pero si se dedica a la actividad de alquiler comercial de veh\u00edculos, con un local donde los tenga a la venta y con personal contratado, estamos claramente ante un Rendimiento de actividad econ\u00f3mica.<\/p>\n

En otras situaciones esta frontera queda m\u00e1s ambigua, de manera que la Administraci\u00f3n ha de trazar la l\u00ednea divisoria.<\/p>\n

Es el caso del arrendamiento de inmuebles<\/em>, se considerar\u00e1 rendimiento de las actividades econ\u00f3micas cuando concurran las siguientes circunstancias:<\/strong><\/p>\n