{"id":10448,"date":"2017-09-30T00:00:00","date_gmt":"2017-09-29T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/nuevas-tablas-irpf\/"},"modified":"2025-11-24T13:24:44","modified_gmt":"2025-11-24T11:24:44","slug":"nuevas-tablas-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/nuevas-tablas-irpf\/","title":{"rendered":"\u00bfCu\u00e1les son las nuevas tablas de retenciones del IRPF 2025?"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">Un a\u00f1o m\u00e1s<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> el Ministerio de Hacienda ha actualizado las tablas del IRPF<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> para adaptarlas a la situaci\u00f3n econ\u00f3mica y social del pa\u00eds<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> y garantizar<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">una tributaci\u00f3n equitativa. <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Estas tablas determinan <\/span><b>cu\u00e1nto te retendr\u00e1n en concepto de IRPF seg\u00fan ingresos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0En este art\u00edculo, te <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">contamos cu\u00e1les son los <\/span><b>nuevos tramos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, c\u00f3mo aplicarlos correctamente y la importancia de revisarlos regularmente. Tambi\u00e9n, te aclararemos c\u00f3mo te afectan los tramos auton\u00f3micos.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si eres aut\u00f3nomo o empresario, qu\u00e9date porque todo esto te interesa.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a1Vamos a por ello!<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfQu\u00e9 son las tablas <\/b><b>del<\/b><b> IRPF?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para poder entender qu\u00e9 son y c\u00f3mo funcionan las tablas del IRPF, primero <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">hay que entender bien<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> qu\u00e9 es el IRPF.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El<\/span> <a href=\"https:\/\/www.billin.net\/glosario\/irpf\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas (IRPF)<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> es el <\/span><b>gravamen que se aplica sobre el dinero total obtenido (rentas) que hayas recibido durante un a\u00f1o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, teniendo en cuenta tus circunstancias personales y familiares.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El c\u00e1lculo de las rentas anuales se entiende, entonces, como la suma de:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Rendimientos del trabajo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Rendimientos del capital inmobiliario y mobiliario.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Rendimientos de las actividades econ\u00f3micas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ganancias y p\u00e9rdidas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Otras imputaciones de renta que la ley establezca, sin importar d\u00f3nde se hayan producido o de d\u00f3nde sea el pagador.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En la <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es\/l\/2006\/11\/28\/35\/con\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ley 35\/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, el objetivo de este gravamen es la contribuci\u00f3n de todos \u201c(\u2026)<\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\"> al sostenimiento de los gastos p\u00fablicos de acuerdo con su capacidad econ\u00f3mica<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\"> (\u2026)\u201d y, por eso, tiene un car\u00e1cter general, personal y progresivo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para cumplir con este cometido de manera correcta y estructurada se crearon las famosas <\/span><b>tablas del IRPF<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, defini\u00e9ndose, entonces, como los tramos en los que se dividen los ingresos o rentas de los contribuyentes.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, las tablas del IRPF tambi\u00e9n reflejan c\u00f3mo se aplican los distintos porcentajes de retenci\u00f3n seg\u00fan aumentan los ingresos del contribuyente.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Y en este c\u00e1lculo,<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00bfd\u00f3nde est\u00e1 la adaptaci\u00f3n del impuesto a la situaci\u00f3n personal y familiar? En la utilizaci\u00f3n de la base liquidable para el c\u00e1lculo del impuesto, puesto que es la base imponible (los ingresos del per\u00edodo impositivo) menos las reducciones establecidas en la <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">l<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">ey del IRPF, seg\u00fan las circunstancias personales y familiares del contribuyente.<\/span><\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-24774 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/09\/base-liquidable-para-el-calculo-del-IRPF-1.png\" alt=\"\" width=\"592\" height=\"137\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/09\/base-liquidable-para-el-calculo-del-IRPF-1.png 592w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/09\/base-liquidable-para-el-calculo-del-IRPF-1-300x69.png 300w\" sizes=\"(max-width: 592px) 100vw, 592px\" \/><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este punto, es importante dejar claros dos aspectos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Los tramos de ingresos que figuran en las tablas del IRPF son los establecidos y aplicados en Espa\u00f1a.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">El porcentaje total a aplicar es la suma de <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">dos<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> tipos impositivos:<\/span>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><b>tipo estatal<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: su recaudaci\u00f3n se destina a todo el Estado espa\u00f1ol.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><b>tipo auton\u00f3mico<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: es la cantidad que recibir\u00e1n las comunidades aut\u00f3nomas.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La forma de recaudar este impuesto es a trav\u00e9s de retenciones a cuenta mensuales que se liquidar\u00e1n trimestralmente:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Para los trabajadores por cuenta ajena<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: la empresa pagadora realiza la retenci\u00f3n mensual que corresponde al asalariado, seg\u00fan las tablas en nombre de la Agencia Tributaria, y hace el ingreso a cuenta.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Para los aut\u00f3nomos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: en cada factura que emitan deben aplicar la retenci\u00f3n de IRPF del 15% a nivel general. El cliente del profesional por cuenta propia (otros aut\u00f3nomos, personas jur\u00eddicas, comunidades de propietarios, etc.) es quien retiene estos importes y debe abonarlos a la Agencia Tributaria en nombre del retenido cuando corresponda.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/>\n<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Una vez concluido el a\u00f1o fiscal, los anticipos de la cuota del impuesto que se ingresan a la Agencia Tributaria se regularizan en <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">la<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> declaraci\u00f3n anual <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">del IRPF<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Te puede interesar: <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/glosario\/irpf\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">El IRPF para aut\u00f3nomos: qu\u00e9 es y c\u00f3mo se regula<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfCu\u00e1les son las<\/b><b> tabla<\/b><b>s<\/b><b> de <\/b><b>retenciones<\/b><b> de<\/b><b>l<\/b><b> IRPF <\/b><b>para<\/b> <b>2025?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esta es la tabla de tramos del IRPF para el <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">2025<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, en la que indicamos c\u00f3mo se distribuye el tipo impositivo aplicado:<\/span><\/p>\n<table style=\"height: 214px;\" width=\"554\" class=\"mtr-table mtr-tr-td\">\n<tbody>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Base<\/b><b> l<\/b><b>iquidable general<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Tipo<\/b><b> i<\/b><b>mpositivo<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Estatal<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Auton\u00f3mico<\/b><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Desde 0\u20ac hasta 12.450\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">19%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">9,5%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">9,5%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Desde 12.450\u20ac a 20.200\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">24%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">12%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">12%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Desde 20.200\u20ac a 35.200\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">30%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">15%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">15%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Desde 35.200\u20ac a 60.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">37%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">18,5%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">18,5%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Desde 60.000\u20ac a 300.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">45%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">22,5%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">22,5%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">M\u00e1s de 300.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">47%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">24,5%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">24,5%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como puedes ver, <\/span><b>la escala estatal de la base imponible general del IRPF para 2025<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, aplicable a los ingresos de 2025 (que se declarar\u00e1n en 2026), <\/span><b>no ha variado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> con respecto a la del a\u00f1o pasado (ingresos de 2024 declarados en 2025).\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No obstante, aunque en principio los tramos auton\u00f3micos tambi\u00e9n se mantienen, <\/span><b>conviene que revises la web de la Agencia Tributaria de tu comunidad aut\u00f3noma por si se ha producido alguna variaci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfY c\u00f3mo funcionan? Los tramos indican la retenci\u00f3n aplicable a tus ingresos, pero no a todos por igual.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es decir, que si recibes ingresos por <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">40.000\u20ac<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, no va a tributar todo por el 37%, sino que, dentro de estos <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">40.000\u20ac<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 0\u20ac a 12.450\u20ac se aplica el 19%.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Los siguientes 7<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">750<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u20ac<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> que son los que van desde 12.451\u20ac hasta 20.200\u20ac tienen el 24%.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Los siguientes 14.999\u20ac entrar\u00edan dentro del 3.\u00ba tramo y tienen el 30%.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Los 4<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">799\u20ac restantes hasta llegar a los 40.000\u20ac que recibes tributan al 37%.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En TeamSystem Facturas Billin hemos creado para ti una <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/calculadora-irpf\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">calculadora del IRPF para conocer tus retenciones<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Asimismo, la Agencia Tributaria, en su p\u00e1gina web, tiene un <\/span><b>programa gratuito y sencillo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> que puedes utilizar para el <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/Retenciones.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">c\u00e1lculo de las retenciones<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> que se aplicar\u00e1n tras la publicaci\u00f3n del <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/diario_boe\/txt.php?id=BOE-A-2024-2249\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Real Decreto 142\/2024, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">de 6 de febrero<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, en vigor y con efectos desde el 8 de febrero, que modifica el <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2007-6820\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> en materia de retenciones e ingresos a cuenta, anteriormente aprobado en el <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2007-6820\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Real Decreto 439\/2007, de 30 de marzo<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas modificaciones afectan a las cantidades que se usan en la clasificaci\u00f3n personal y familiar, y las que determinan la exclusi\u00f3n de la obligaci\u00f3n de retener el IRPF.<\/span><\/p>\n<h3><b>C\u00f3mo calcular tu tramo de IRPF<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para realizar el c\u00e1lculo correcto de la retenci\u00f3n que se te aplicar\u00e1 por rendimientos del trabajo, deber\u00e1s tener cumplimentado y actualizado el <\/span><a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\/static_files\/Sede\/Procedimiento_ayuda\/G603\/mod145_es_es.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">modelo 145<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> con el que informas a la empresa que te contrata sobre los datos correspondientes a tu situaci\u00f3n personal y familiar que se tienen que tener en cuenta:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Situaci\u00f3n familiar<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Soltero, viudo, divorciado o separado legalmente.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Casado con c\u00f3nyuge (el cual recibe menos de 1<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">500\u20ac\/a\u00f1o).<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Otros.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Situaci\u00f3n personal<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aqu\u00ed son varias las cuestiones a tener en cuenta: situaci\u00f3n laboral, grado de discapacidad, si fuera el caso, movilidad geogr\u00e1fica, n\u00famero de hijos y descendientes, ascendientes, pensiones y anualidades por alimentos y derecho a la deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en vivienda habitual siempre que se haya producido con anterioridad al 1 de enero de 2013.<\/span><\/p>\n<h3><b>Exclusi\u00f3n de la obligaci\u00f3n de retener en IRPF<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los contribuyentes con situaci\u00f3n familiar clasificados en los tres grupos anteriores estar\u00e1n excluidos de retenci\u00f3n en los siguientes casos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, con hijos menores de 18 a\u00f1os o mayores incapacitados sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada que convivan exclusivamente con \u00e9l, sin convivir tambi\u00e9n con el otro progenitor, siempre que proceda consignar en el apartado \u201cDescendientes\u201d al menos un hijo o descendiente (unidades familiares monoparentales) y no tengan rentas anuales mayores de 8<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">000<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u20ac<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Casado y no separado legalmente <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">cuyo c\u00f3nyuge no obtiene rentas anuales superiores a 1<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">500<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u20ac<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, excluidas las que est\u00e9n exentas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Cualquier situaci\u00f3n familiar distinta de las anteriores<\/b>.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>Tipo de retenci\u00f3n del IRPF aplicado a las actividades profesionales<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como hemos comentado anteriormente, los aut\u00f3nomos tienen que aplicar la retenci\u00f3n del IRPF en cada una de sus facturas.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El porcentaje de esta retenci\u00f3n ser\u00e1:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Del 15% de forma gen\u00e9rica todos los aut\u00f3nomos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Del 24% cuando su actividad profesional conlleve la cesi\u00f3n de sus derechos de imagen<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tambi\u00e9n existe un tipo reducido del 7% que se puede aplicar si se cumplen determinados requisitos y del que hablaremos m\u00e1s adelante.<\/span><\/p>\n<h2><b>Tabla<\/b><b>s salariales IRPF <\/b><b>2024<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este punto vamos a hacer un breve recordatorio. Aunque este art\u00edculo est\u00e1 centrado en las tablas actualizadas del IRPF para 2025, siempre es \u00fatil tener a mano las <\/span><b>tablas de a\u00f1os anteriores<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, por si necesit\u00e1ramos revisar n\u00f3minas, regularizaciones fiscales o declaraciones pendientes.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En 2024, los tramos generales del IRPF y los tipos impositivos se mantuvieron los mismos que en ejercicios como el de 2023.\u00a0 Aunque las rentas de ahorro s\u00ed han sufrido ajustes en 2025, algo que veremos en otro punto m\u00e1s adelante.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aqu\u00ed tienes la tabla completa que se aplic\u00f3 durante ese ejercicio fiscal<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">:<\/span><\/p>\n<table style=\"height: 215px;\" width=\"557\" class=\"mtr-table mtr-tr-td\">\n<tbody>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Base liquidable general<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Tipo impositivo<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Estatal<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Auton\u00f3mico<\/b><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Hasta 12.450\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">19%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">9,5%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">9,5%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 12.450\u20ac a 20.200\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">24%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">12%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">12%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 20.200\u20ac a 35.200\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">30%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">15%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">15%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 35.200\u20ac a 60.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">37%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">18,5%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">18,5%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 60.000\u20ac a 300.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">45%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">22,5%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">22,5%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">M\u00e1s de 300.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo impositivo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">49%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">24,5%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Auton\u00f3mico\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">24,5%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como siempre, debemos tener en cuenta que los tipos auton\u00f3micos pueden variar porque cada comunidad aut\u00f3noma puede establecer su propia escala de tipos.<\/span><\/p>\n<h3><b>Tabla<\/b><b>s salariales IRPF <\/b><b>2023<\/b><\/h3>\n<p><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2022-22128\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">La Ley 31\/2022 de Presupuestos Generales del Estado<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> public\u00f3 la tabla de retenciones que se aplic\u00f3 durante todo el 2023.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como se puede observar, en 2023 las tablas salariales ya reflejaban los mismos tramos que se han mantenido en 2024 y 2025, lo que facilita el an\u00e1lisis de la evoluci\u00f3n fiscal en los \u00faltimos ejercicios.<\/span><\/p>\n<table style=\"height: 214px;\" width=\"692\" class=\"mtr-table mtr-tr-td\">\n<tbody>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Base liquidable general<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo total aplicable\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Tipo total aplicable<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Tipo estatal<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo auton\u00f3mico*\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Tipo auton\u00f3mico*<\/b><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Hasta 12.450\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo total aplicable\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">19%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">9,5%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo auton\u00f3mico*\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">9,5%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 12.450\u20ac a 20.200\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo total aplicable\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">24%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">12%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo auton\u00f3mico*\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">12%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 20.200\u20ac a 35.200\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo total aplicable\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">30%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">15%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo auton\u00f3mico*\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">15%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 35.200\u20ac a 60.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo total aplicable\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">37%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">18,5%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo auton\u00f3mico*\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">18,5%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">De 60.000\u20ac a 300.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo total aplicable\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">45%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">22,5%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo auton\u00f3mico*\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">22,5%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Base liquidable general\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">M\u00e1s de 300.000\u20ac<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo total aplicable\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">49%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo estatal\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">24,5%<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Tipo auton\u00f3mico*\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">24,5%<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo funciona<\/b><b>n los porcentajes <\/b><b>del IRPF?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los tramos de la tabla del IRPF<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> est\u00e1n ordenados en sentido creciente y sobre cada uno de ellos se aplica el tipo de <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/glosario\/definicion-gravamen\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">gravamen<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> o porcentaje (tambi\u00e9n creciente) que le corresponda, en funci\u00f3n de la base liquidable que tengas. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El resultado obtenido es la cantidad que te tocar\u00e1 pagar a Hacienda por los ingresos percibidos.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li><b>15% tipo general<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0Por lo general, el tipo de retenci\u00f3n aplicado a los aut\u00f3nomos del IRPF es del 15%.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>7% tipo reducido<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">ya<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> hemos adelantado, existe un <\/span><b>tipo reducido<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de retenci\u00f3n del IRPF del <\/span><b>7% que el aut\u00f3nomo se puede aplicar durante el a\u00f1o de inicio de la actividad<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> econ\u00f3mica y los <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">dos<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> siguientes. <\/span><b>Despu\u00e9s <\/b><b>de este plazo <\/b><b>tiene que pasar al tramo general del 15%.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No obstante, existen <\/span><b>otros casos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> en los que se puede aplicar el tipo reducido de IRPF <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">del 7%:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Los ep\u00edgrafes del impuesto de actividades econ\u00f3micas (IAE)<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">853: alquiler de maquinaria y equipo contable de oficina y c\u00e1lculo electr\u00f3nico.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">861: pintores, escultores, ceramistas, artesanos, grabadores y artistas similares.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">862: alquiler de bienes inmuebles de naturaleza r\u00fastica.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">864: escritores y guionistas.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">869: otros profesionales relacionados con las actividades art\u00edsticas y culturales.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Actividades incluidas en los siguientes grupos: 01, 02, 03 y 05 de la secci\u00f3n 3\u00aa del IAE<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Grupo 01, secci\u00f3n 3.\u00aa del IAE: actividades relacionadas con el cine, el teatro y el circo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Grupo 02, secci\u00f3n 3.\u00aa del IAE: actividades relacionadas con el baile.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">Grupo 03, secci\u00f3n 3.\u00aa del IAE: actividades relacionadas con la m\u00fasica.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Si el volumen de rendimientos \u00edntegros de estas actividades en el ejercicio anterior es inferior a 15.000<\/b><b>\u20ac<\/b><b> y representa m\u00e1s del 75% de la suma de los rendimientos \u00edntegros conseguidos.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Tipos especiales<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Existen actividades que, por su naturaleza agraria, gozan de una protecci\u00f3n especial y tienen un tipo mucho m\u00e1s bajo:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Actividades agr\u00edcolas y ganaderas en general: 2%.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Actividades forestales: 2%.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Actividades de engorde de porcino y avicultura: 1%.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>1 % en actividades con estimaci\u00f3n objetiva<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Hay un grupo determinado de actividades de las que se acogen a la estimaci\u00f3n objetiva o por m\u00f3dulos que, seg\u00fan el art\u00edculo 101.5.d) de la Ley 35\/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas, est\u00e1n obligadas a aplicar una retenci\u00f3n del 1%.<\/span><\/p>\n<table style=\"height: 370px;\" width=\"933\" class=\"mtr-table mtr-tr-td\">\n<tbody>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Ep\u00edgrafe IAE<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Actividad<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Ep\u00edgrafe IAE<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Actividad<\/b><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">314<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Carpinter\u00eda met\u00e1lica<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">468<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Industria del mueble de madera<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">315<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Carpinter\u00eda met\u00e1lica<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">474.1<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Impresi\u00f3n de textos o im\u00e1genes<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">316.2<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fabricaci\u00f3n de art\u00edculos de ferreter\u00eda<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">501.3<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Alba\u00f1iler\u00eda y peque\u00f1os trabajos de construcci\u00f3n<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">316.3<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fabricaci\u00f3n de art\u00edculos de cerrajer\u00eda<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">504<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Instalaciones y montajes<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">316.4<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fabricaci\u00f3n de otros art\u00edculos en metales<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">505<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Revestimientos, solados, colocaci\u00f3n de aislamientos<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">316.9<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Otras actividades relacionadas con el metal<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">722<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Transporte de mercanc\u00edas por carretera<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">453<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Confecci\u00f3n en serie de prendas de vestir y complementos<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">757<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Servicios de mudanzas<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">463<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fabricaci\u00f3n en serie de piezas de carpinter\u00eda<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Ep\u00edgrafe IAE\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Actividad\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En cualquier caso, estos tipos tampoco han sufrido cambios respecto a 2024, por lo que las retenciones aplicadas este a\u00f1o seguir\u00e1n siendo las mismas.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por \u00faltimo, es importante recalcar que es obligatorio informar formalmente y con firma al \u201ccliente\u201d que debe de retener y abonar a Hacienda el tipo reducido que le corresponda, aunque en la figura venga indicado. De lo contrario, oficialmente no estar\u00eda dado por enterado y tendr\u00eda que retener el 15%.<\/span><\/p>\n<h2><b>C\u00e1lculo explicativo de la retenci\u00f3n del IRPF: ejemplo explicativo<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para poder entenderlo mejor, vamos a ver un caso pr\u00e1ctico muy sencillo, tomando el siguiente ejemplo:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Un trabajador por cuenta ajena sujeto al r\u00e9gimen general, con lo que se le aplica el algoritmo seg\u00fan procedimiento.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Fecha de nacimiento: el 15 de mayo de 1980.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Soltero, sin hijos a cargo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Con ingresos anuales de 40.000<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u20ac.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">La deducci\u00f3n de la Seguridad Social (6,47%) son<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> 2.588\u20ac.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, es titular de una hipoteca de la compra de su vivienda habitual (siempre que se haya producido con anterioridad al 1 de enero de 2013), por la que paga al a\u00f1o <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">8.500\u20ac <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">entre capital e intereses.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Seg\u00fan las nuevas tablas del IRPF para <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">2025, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfcu\u00e1l ser\u00eda el IRPF aplicado a la situaci\u00f3n de este contribuyente?\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Primero, vamos a calcular cu\u00e1l ser\u00eda la <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">base liquidable<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> sobre la que se debe gravar:<\/span><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Retribuciones totales anuales<\/b><\/td>\n<td><b>40.000,00<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Gastos art. 19.2 a), b) y c) Cotizaci\u00f3n Seg. Social, mutualidades de funcionarios, derechos pasivos, colegios de hu\u00e9rfanos o instituciones similares<\/b><\/td>\n<td><b>2.588,00<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Gastos art. 19.2 f): otros gastos<\/b><\/td>\n<td><b>2.000,00<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Otros gastos: cuant\u00eda fija general<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">2.000,00<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Total gastos deducibles<\/b><\/td>\n<td><b>4.588,00<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>M\u00ednimo personal y familiar<\/b><\/td>\n<td><b>5.550,00<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">M\u00ednimo del contribuyente<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">5.550,00<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>Base para calcular el tipo de retenci\u00f3n<\/b><\/td>\n<td><b>35.412,00<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con estos datos, vemos que la base para el c\u00e1lculo sobre la que aplicaremos la retenci\u00f3n es de 35.412<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u20ac<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Con respecto a las deducciones aplicables, seg\u00fan su situaci\u00f3n personal, solo se le pueden aplicar:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ayuda\/manuales-videos-folletos\/manuales-practicos\/manual-especifico-irpf-2022-personas-mayores-65-anos\/minimos\/minimo-personal-familiar.html#:~:text=El%20m%C3%ADnimo%20personal%20y%20familiar,a%20tributaci%C3%B3n%20por%20el%20IRPF%20.\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">m\u00ednimo personal y familiar<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> establecido de 5<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">550<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u20ac<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">La deducci\u00f3n correspondiente al <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ayuda\/manuales-videos-folletos\/manuales-practicos\/irpf-2020\/capitulo-3-rendimientos-trabajo\/rendimiento-neto-trabajo-integrar-base-imponible\/fase-2-determinacion-rendimiento-neto\/particular-analisis-gastos-articulo-19_2_f-lirpf.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">art.19.2 f) de la ley del IRPF<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> de 2<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">000<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u20ac<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este caso, no se puede incluir la <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/vivienda-otros-inmuebles\/deduccion-inversion-vivienda-habitual.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">deducci\u00f3n de la vivienda<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> porque sus ingresos brutos superan 3<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">007,02<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u20ac<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\/a\u00f1o.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De acuerdo con estos datos, el <\/span><a href=\"https:\/\/www2.agenciatributaria.gob.es\/wlpl\/PRET-R200\/R250\/index.zul\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">c\u00e1lculo del IRPF <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">2025<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> indica que el tipo que corresponde aplicar es del 19,37%, lo que supondr\u00e1 un importe anual de las retenciones e ingresos a cuenta de 7<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">748<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">\u20ac<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<h2><b>\u00bfCu\u00e1les son las novedades en las tablas de retenci\u00f3n del IRPF?<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aunque, como hemos visto, la estructura general se mantiene con respecto al 2024, s\u00ed se han producido algunos cambios importantes en este a\u00f1o 2025 que conviene tener en cuenta.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Aumento del tipo impositivo en las rentas del ahorro<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Seg\u00fan se public\u00f3 en el <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2024-26694\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">BOE del 21 de diciembre de 2024<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, desde el 1 de enero de 2025 entra en vigor la subida del tipo m\u00e1ximo para las rentas del ahorro.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por lo tanto, en lo que respecta a las retenciones sobre el ahorro, la tabla queda as\u00ed:<\/span><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><b>Base liquidable del ahorro (\u20ac)<\/b><\/td>\n<td><b>Tipo impositivo 2025<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Hasta 6.000<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">19%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">De 6.000 a 50.000<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">21%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">De 50.000 a 200.000<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">23%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">De 200.000 a 300.000<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">27%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><b>M\u00e1s de 300.000<\/b><\/td>\n<td><b>30%<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El tipo m\u00e1ximo en 2024 para rendimientos superiores a 300.000\u20ac en dividendos, intereses, ganancias por venta de inmuebles o acciones, etc., era del 28%. Este aumento se aprob\u00f3 en la <\/span><a href=\"about:blank\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ley 7\/2024, de 20 de diciembre<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Nueva reducci\u00f3n del 30\u202f% para rendimientos art\u00edsticos excepcionales<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Otra novedad es la introducci\u00f3n de una <\/span><b>reducci\u00f3n del 30% aplicable a rendimientos art\u00edsticos generados de forma excepcional<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Esta reducci\u00f3n afecta directamente a aut\u00f3nomos y empresarios del sector art\u00edstico, como actores, m\u00fasicos, guionistas, pintores o cualquier profesional vinculado a actividades culturales que tengan ingresos elevados y puntuales.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En la <\/span><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2024-26694#df-7\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">disposici\u00f3n final s\u00e9ptima de la Ley 7\/2024<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, se a\u00f1ade una disposici\u00f3n adicional sexag\u00e9sima en la Ley 35\/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas y de modificaci\u00f3n parcial de las leyes de los impuestos sobre sociedades.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Seg\u00fan esto, esta reducci\u00f3n se aplica:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">A la parte del rendimiento que supere el 130% de la media obtenida en los tres ejercicios anteriores.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Tiene un l\u00edmite m\u00e1ximo de 150.000\u20ac por ejercicio fiscal.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con esta medida se intenta suavizar el impacto fiscal que producen ingresos extraordinarios de naturaleza art\u00edstica (aunque sean altos) y que se suelen concentrar en periodos puntuales.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Deflactaci\u00f3n auton\u00f3mica en Canarias<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Desde el 1 de enero de 2025, Canarias reduce sus tramos auton\u00f3micos: -3,5% en el primer tramo, -3% en el segundo tramo y de -0,5% a -1% en los siguientes.\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\"><b>Otras variaciones de los tipos auton\u00f3micos<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ha habido otras comunidades aut\u00f3nomas (adem\u00e1s de Canarias) que han tenido modificaciones en sus tipos:<\/span><\/p>\n<table class=\"mtr-table mtr-tr-td\">\n<tbody>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Comunidad aut\u00f3noma\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Comunidad aut\u00f3noma<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Cambio en 2025\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Cambio en 2025<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Detalles del nuevo tramo\/tipo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Detalles del nuevo tramo\/tipo<\/b><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Comunidad aut\u00f3noma\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Catalu\u00f1a<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Cambio en 2025\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">\u20131\u202f% en primer tramo. Simplificaci\u00f3n de 9 a 8 tramos.<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Detalles del nuevo tramo\/tipo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Primer tramo baja del 10,5% al <\/span><b>9,5%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">; tramos intermedios reconfigurados.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Comunidad aut\u00f3noma\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Comunidad de Madrid<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Cambio en 2025\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ajuste en varios tramos. Tipo m\u00e1ximo se mantiene.<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Detalles del nuevo tramo\/tipo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Revisi\u00f3n de l\u00edmites y porcentajes de cada tramo; tipo auton\u00f3mico m\u00e1ximo: <\/span><b>20,50%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Comunidad aut\u00f3noma\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Asturias<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Cambio en 2025\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">\u20131\u202f% en primer tramo. Altas rentas tambi\u00e9n modificadas.<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Detalles del nuevo tramo\/tipo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Primer tramo baja del 10% al <\/span><b>9%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">; cuarto tramo sube al <\/span><b>19,2%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">; rentas &gt;175.000\u20ac pasan de 25,5% a <\/span><b>26%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Comunidad aut\u00f3noma\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>La Rioja<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Cambio en 2025\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Divisi\u00f3n de tramo medio.<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Detalles del nuevo tramo\/tipo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">El tramo 35.200\u20ac \u2013 50.000\u20ac se divide en <\/span><b>35.200\u20ac \u2013 40.000\u20ac<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y <\/span><b>40.000\u20ac \u2013 50.000\u20ac<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td data-mtr-content=\"Comunidad aut\u00f3noma\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><b>Regi\u00f3n de Murcia<\/b><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Cambio en 2025\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Nuevo tramo para SMI.<\/span><\/div><\/td>\n<td data-mtr-content=\"Detalles del nuevo tramo\/tipo\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">Tipo reducido espec\u00edfico para perceptores del SMI: porcentaje a\u00fan por confirmar.<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas son las novedades en lo referente a las tablas de retenci\u00f3n del IRPF. No obstante, debes tener en cuenta que hay otras novedades sobre el IRPF para este 2025 que debes conocer, aunque se centran m\u00e1s en ajustes en cotizaciones y en obligaciones administrativas (factura electr\u00f3nica).<\/span><\/p>\n<h2><b>Preguntas frecuentes sobre las tablas del IRPF<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ahora vamos a contestar a algunas preguntas que suelen repetirse.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfPara qu\u00e9 sirven las tablas <\/b><b>del <\/b><b>IRPF 2025?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las tablas del IRPF 2025 nos ayudan a entender c\u00f3mo se aplican los impuestos sobre los ingresos durante este a\u00f1o (y que se declarar\u00e1n en 2026), ya que:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Sirven para calcular el IRPF que vas a pagar:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> dividen tu renta anual en diferentes tramos y a cada uno se le aplica un tipo impositivo distinto. La aplicaci\u00f3n es progresiva, pues empiezas aplicando el tipo m\u00e1s bajo y, cuanto m\u00e1s ganas, vas pasando a tramos superiores y m\u00e1s alto ser\u00e1 el porcentaje que se vaya aplicando.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Determinan las retenciones de tus facturas:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> las empresas y profesionales con los que trabajas est\u00e1n obligados a retener una parte de tus facturas de aut\u00f3nomo (si las emites con retenci\u00f3n). Estas retenciones funcionan como anticipos (adelantos) del IRPF, que luego regularizar\u00e1s en tu declaraci\u00f3n de la renta el siguiente a\u00f1o.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cada vez que tienes que hacer la declaraci\u00f3n de la <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">r<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">enta anual, la empresa <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">o profesional pagador que te retiene <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">te facilita un certificado<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">con <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">el importe total que se te ha retenido durante todo el ejercicio<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, seg\u00fan<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">lo<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">establecido legalmente para ese a\u00f1o. Esa cantidad es el anticipo que ya has pagado a Hacienda.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entonces,<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> al calcular<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> la cuota l\u00edquida en la <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">r<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">enta, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">una vez aplicados <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">los importes de las retenciones practicadas, las otras <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/ejemplo-factura-profesional-irpf\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">deducciones del IRPF<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> que procedan, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">si<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> el resultado definitivo <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">a <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">pagar por el impuesto es:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Positivo,<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> tendr\u00e1s que ingresar este importe <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">porque has pagado de menos con tus retenciones<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Negativo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, ser\u00e1 la <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">a<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">dministraci\u00f3n quien tendr\u00e1 que abonarte las retenciones <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">por<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">que has pagado de m\u00e1s.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por lo tanto, las nuevas tablas sirven para ajustar las cantidades que deben retenerse <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">a tu situaci\u00f3n real<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, para que al realizar la liquidaci\u00f3n final la diferencia sea 0 o la menor cantidad posible.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfD\u00f3nde se aplican las tablas del IRPF?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ya sabemos que hay diferentes tipos de<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">rentas.<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">Por eso, Hacienda las clasifica y organiza para que tributen <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">en funci\u00f3n de <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">su naturaleza <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">y, de ah\u00ed, las tablas.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por ejemplo:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Prestaciones por desempleo:<\/b> <span style=\"font-weight: 400;\">estos<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">ingresos,<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">en <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">las tablas del IRPF, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">se consideran rendimientos del trabajo. Por lo tanto, <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">debe aplicarse <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">un <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">tipo variable<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> calculado mediante el algoritmo general de Hacienda, como si fuera una n\u00f3mina<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Rentas por actividades profesionales:<\/b> <span style=\"font-weight: 400;\">como <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">profesional <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">independiente (aut\u00f3nomo) <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">impartes un seminario o conferencia, las tablas indican que sobre esta otra renta se <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">te <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">aplicar\u00e1 un tipo de retenci\u00f3n fijo del 15% <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">en tus facturas, salvo que cumplas los requisitos para un tipo reducido<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Cesi\u00f3n de derechos de imagen:<\/b> <span style=\"font-weight: 400;\">si <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">tus ingresos <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">se debieran a la cesi\u00f3n de <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">tu <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">imagen para una campa\u00f1a publicitaria, seg\u00fan las tablas <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">se <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">tendr\u00eda que aplicar <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">una <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">retenci\u00f3n <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">d<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">el 24% <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">por este tipo de actividad<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">eso<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, antes de aplicar <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">un porcentaje de<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">retenci\u00f3n<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">en n\u00f3minas, facturas o contratos<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">, lo mejor es consultar las <\/span><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/static_files\/Sede\/Programas_ayuda\/Retenciones\/2025\/Cuadro_tipos_retenciones_IRPF2025.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">t<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">ablas del IRPF<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> y <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">a<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> un especialista para no equivocarte.<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfCu\u00e1les son los tramos del IRPF para el a\u00f1o 2025?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las retenciones en la fuente para 2025 son los porcentajes que determinados pagadores (empresas o aut\u00f3nomos) deben retener sobre los pagos que hacen a otros aut\u00f3nomos o profesionales, porque act\u00faan como recaudadores para Hacienda.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En 2025, se mantienen las siguientes retenciones aplicables a actividades econ\u00f3micas:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Retenci\u00f3n general:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> 15% para la mayor\u00eda de los profesionales aut\u00f3nomos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tipo reducido:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> 7% para nuevos aut\u00f3nomos durante el primer a\u00f1o de actividad y los dos siguientes, si cumplen los requisitos de la AEAT.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Cesi\u00f3n de derechos de imagen:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> 24% de retenci\u00f3n.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Actividades agr\u00edcolas y ganaderas:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> 2%.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Avicultura y porcino:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> 1%.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Actividades forestales:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> 2%.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas retenciones son obligatorias, se practican directamente en la factura y quien las aplica debe ingresarlas a Hacienda mediante los modelos correspondientes (modelo 111).<\/span><\/p>\n<h3><b>\u00bfCu\u00e1les son las retenciones a cuenta del IRPF para 2025?<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Las <\/span><b>retenciones a cuenta del IRPF<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> son las cantidades que se adelantan a Hacienda como pago anticipado del impuesto sobre la renta. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas retenciones son de la siguiente forma seg\u00fan el sujeto pasivo:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Aut\u00f3nomos profesionales:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se retiene el 15% o 7% en sus facturas (tal y como se ha explicado en la pregunta anterior).<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Empresarios en estimaci\u00f3n objetiva (m\u00f3dulos):<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> no aplican retenci\u00f3n en sus facturas, pero s\u00ed que realizan pagos fraccionados trimestrales mediante el modelo 131 y que est\u00e1n determinados por su m\u00f3dulo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Empresarios individuales en estimaci\u00f3n directa:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> realizan pagos a cuenta trimestrales mediante el modelo 130, salvo que tengan m\u00e1s del 70% de sus ingresos sometidos a retenci\u00f3n.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estas retenciones se descontar\u00e1n en la declaraci\u00f3n de la renta 2025 que se presentar\u00e1 en 2026, evitando tener que pagar grandes cantidades de golpe al final del a\u00f1o fiscal.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Un a\u00f1o m\u00e1s el Ministerio de Hacienda ha actualizado las tablas del IRPF para adaptarlas a la situaci\u00f3n econ\u00f3mica y social del pa\u00eds y garantizar una tributaci\u00f3n equitativa. Estas tablas determinan cu\u00e1nto te retendr\u00e1n en concepto de IRPF seg\u00fan ingresos. \u00a0En este art\u00edculo, te contamos cu\u00e1les son los nuevos tramos, c\u00f3mo aplicarlos correctamente y la [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":20,"featured_media":5611,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_et_pb_use_builder":"","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","om_disable_all_campaigns":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[1014],"tags":[],"class_list":{"0":"post-10448","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-fiscalidad"},"acf":{"selector_de_usuario":19,"fecha_de_revision":"20250728"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.1 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Nuevas Tablas de IRPF 2025: Tramos y Aplicaci\u00f3n | TeamSystem Facturas Billin<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfPreocupado por lo que pagar\u00e1s de IRPF? 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