{"id":10379,"date":"2017-07-19T00:00:00","date_gmt":"2017-07-18T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/irpf-autonomos-explicado-al-detalle\/"},"modified":"2026-03-13T14:48:26","modified_gmt":"2026-03-13T12:48:26","slug":"irpf-autonomos-explicado-al-detalle","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.billin.net\/blog\/irpf-autonomos-explicado-al-detalle\/","title":{"rendered":"IRPF de aut\u00f3nomos 2026: qu\u00e9 es, c\u00f3mo funciona y cu\u00e1ndo se paga"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><b>IRPF de aut\u00f3nomos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> es uno de los impuestos m\u00e1s importantes que deben gestionar los trabajadores por cuenta propia en Espa\u00f1a. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se trata de una retenci\u00f3n que se aplica sobre los ingresos obtenidos por la actividad profesional y que debe ser declarada tanto trimestral como anualmente.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este art\u00edculo te explicamos <\/span><b>todo lo que necesitas saber sobre el IRPF de aut\u00f3nomos en 2026<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Qu\u00e9 es.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">C\u00f3mo funciona.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Las retenciones en factura.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">La declaraci\u00f3n de la renta.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Los plazos de pago.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<div style=\"background-color: #e0f0ff; padding: 10px; border-radius: 10px;\">\n<h2 class=\"h2-especial-resumen\">Resumen de este art\u00edculo<\/h2>\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 es el IRPF de aut\u00f3nomos 2026, c\u00f3mo funciona y cu\u00e1ndo se paga? <\/strong><br \/>\nEl IRPF grava los ingresos obtenidos por los aut\u00f3nomos y se aplica mediante retenciones en sus facturas emitidas. En general, se retiene un 15 % de IRPF en cada factura (7% para nuevos aut\u00f3nomos) o se realiza una presentaci\u00f3n trimestral con ingreso a cuenta del 20 % de todas las ganancias. Adem\u00e1s, se regulariza el IRPF anualmente a trav\u00e9s de la declaraci\u00f3n de la renta.<\/p>\n<\/div>\n\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 es el IRPF de un aut\u00f3nomo?<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El IRPF o impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas es un tributo de car\u00e1cter personal y progresivo que <\/span><b>grava los ingresos obtenidos por los trabajadores aut\u00f3nomos durante el ejercicio fiscal.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este impuesto se aplica mediante retenciones que el propio aut\u00f3nomo debe incluir en sus facturas y declarar peri\u00f3dicamente ante la Agencia Tributaria.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De forma general, un <\/span><b>aut\u00f3nomo incluir\u00e1 en su factura<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0<\/span><b>un IRPF correspondiente al 15%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Esto significa que, respecto a las ganancias obtenidas con un servicio o trabajo, el 15 % tendr\u00e1 que destinarse a este impuesto.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Siempre se debe calcular a partir de la base imponible y despu\u00e9s ser restado del total de la factura.<\/span><\/p>\n<p><iframe loading=\"lazy\" title=\"YouTube video player\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/su2JjZlvyLE\" width=\"560\" height=\"315\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">E<\/span><b>n las facturas donde no se indica el IRPF, es porque trimestralmente se ingresa a cuenta un 20\u202f% de todas las ganancias<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0de cara a hacer despu\u00e9s la\u00a0<\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/como-hacer-declaracion-renta-autonomo\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">declaraci\u00f3n de la renta de aut\u00f3nomos<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, donde se regularizar\u00e1 el IRPF real que el aut\u00f3nomo debe pagar.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>El IRPF <strong>de aut\u00f3nomos el primer a\u00f1o<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como medida de apoyo a los nuevos aut\u00f3nomos o incentivo para los que quieran darse de alta en esta modalidad profesional,\u00a0<\/span><b>el Estado permite reducir este importe hasta el 7\u202f% durante el primer a\u00f1o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La reducci\u00f3n de IRPF se puede aplicar durante el a\u00f1o que se da de alta, hasta el 31 de diciembre y los dos a\u00f1os siguientes completos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esta es una muy buena ayuda fiscal junto con la\u00a0<\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/requisitos-cumplir-tarifa-plana\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">tarifa plana de aut\u00f3nomos<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para acogerse a la reducci\u00f3n de IRPF, el nuevo aut\u00f3nomo deber\u00e1 cumplir con dos requisitos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">No haber ejercido ninguna actividad profesional durante el a\u00f1o anterior al inicio de la actividad.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Comunicar a sus pagadores que se ha acogido a la reducci\u00f3n del 7%.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por otro lado, la reducci\u00f3n de IRPF no significa que el aut\u00f3nomo pagar\u00e1 menos impuestos al final del a\u00f1o. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Simplemente, <\/span><b>anticipa menos dinero a Hacienda durante los trimestres para tener mayor liquidez y menor carga fiscal<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>\u00bfC\u00f3mo se calcula el IRPF de un aut\u00f3nomo?<\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El c\u00e1lculo del IRPF est\u00e1 directamente influido por el <\/span><b>r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">al que se somete una pyme o aut\u00f3nomo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La mayor\u00eda de los aut\u00f3nomos lo hacen a trav\u00e9s del r\u00e9gimen de <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/autonomo-la-importancia-del-regimen-estimacion-directa\"><b>estimaci\u00f3n directa <\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">(que se divide en dos categor\u00edas: normal y simplificada). En este, el IRPF se calcula en funci\u00f3n del <\/span><b>rendimiento econ\u00f3mico real de la actividad<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">; es decir, la diferencia entre los ingresos obtenidos y los gastos deducibles del a\u00f1o en curso.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No obstante, para determinadas actividades (como hosteler\u00eda, transporte o peque\u00f1o comercio) y cumpliendo ciertos l\u00edmites de facturaci\u00f3n, se puede optar por otro r\u00e9gimen: la <\/span><a href=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/estimacion-objetiva-modulos\/\"><b>estimaci\u00f3n objetiva<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> (conocida como m\u00f3dulos).<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este caso, no se paga sobre el beneficio real, sino sobre un <\/span><b>importe fijo calculado con base en indicadores de la actividad<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (metros cuadrados del local, consumo el\u00e9ctrico, personal contratado, etc.).<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En cualquier caso, durante el a\u00f1o el profesional va adelantando el pago de este impuesto a Hacienda a trav\u00e9s de dos v\u00edas:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Mediante<\/span><b> retenciones en sus facturas<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (habitualmente del 15% o del 7% para nuevos aut\u00f3nomos).<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Mediante <\/span><b>pagos fraccionados trimestrales<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (donde se adelanta un 20% del beneficio obtenido hasta la fecha).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><strong>Tramos IRPF 2026 en la declaraci\u00f3n de la renta<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Una vez calculado tu rendimiento neto anual (ingresos totales menos gastos deducibles), Hacienda aplica los siguientes <\/span><b>tramos progresivos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de la <\/span><b>cuota estatal<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> del IRPF 2026.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esta tabla es la referencia base para todo el territorio nacional (excepto reg\u00edmenes forales):<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table style=\"width: 97.276%;\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 53.5354%;\"><b>Base liquidable (\u20ac)<\/b><\/td>\n<td style=\"width: 524.836%;\"><b>Tipo estatal (%)<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 53.5354%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Hasta 12.450<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 524.836%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">9,5<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 53.5354%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">12.451 &#8211; 20.200<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 524.836%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">12<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 53.5354%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">20.201 &#8211; 35.200<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 524.836%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">15<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 53.5354%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">35.201 &#8211; 60.000<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 524.836%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">18,5<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 53.5354%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">60.001 &#8211; 300.000<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 524.836%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">22,5<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 53.5354%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">M\u00e1s de 300.000<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 524.836%; text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">24,5<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sin embargo, el IRPF es un impuesto compartido. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A estos <\/span><b>tipos estatales se les suma siempre el tramo auton\u00f3mico<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, que depende de d\u00f3nde residas.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por lo general, el tipo total (la suma de ambos) suele empezar en un <\/span><b>19%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> para el tramo m\u00e1s bajo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">IRPF 2026 por Grupos de comunidades<\/span><\/p>\n<table style=\"width: 98.7389%;\" class=\"mtr-table mtr-tr-td\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 27.802%;\" data-mtr-content=\"GRUPO 1 \u2013 TIPOS BAJOS\u00a0\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">GRUPO 1 \u2013 TIPOS BAJOS\u00a0<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 30.2766%;\" data-mtr-content=\"GRUPO 2 \u2013 TIPOS MEDIOS\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">GRUPO 2 \u2013 TIPOS MEDIOS<\/span><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 195.839%;\" data-mtr-content=\"GRUPO 3 \u2013 TIPOS ALTOS\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">GRUPO 3 \u2013 TIPOS ALTOS<\/span><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 27.802%; text-align: left;\" data-mtr-content=\"GRUPO 1 \u2013 TIPOS BAJOS\u00a0\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">| Madrid\u00a0 \u00a0 | 17,7% |\u00a0<\/span>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">| Murcia\u00a0 \u00a0 | 18,5% |\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">| Galicia \u00a0 | 18,8% |\u00a0<\/span><\/p><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 30.2766%; text-align: left;\" data-mtr-content=\"GRUPO 2 \u2013 TIPOS MEDIOS\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">| Andaluc\u00eda | 19% \u00a0 |\u00a0<\/span>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">| Valencia\u00a0 | 19,5% |\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">| Castilla-La Mancha | 19,5%<\/span><\/p><\/div><\/td>\n<td style=\"width: 195.839%; text-align: left;\" data-mtr-content=\"GRUPO 3 \u2013 TIPOS ALTOS\" class=\"mtr-td-tag\"><div class=\"mtr-cell-content\"><span style=\"font-weight: 400;\">| Catalu\u00f1a\u00a0 | 21,5% | <\/span>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">|Baleares\u00a0 | 22% |\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">| Canarias\u00a0 |\u00a0 22%<\/span><\/p><\/div><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><b>Ejemplo pr\u00e1ctico: aut\u00f3nomo en la Comunidad de Madrid<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para entender el impacto real, tomemos como ejemplo a un aut\u00f3nomo que reside en <\/span><b>Madrid<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, una de las comunidades con los tipos impositivos m\u00e1s competitivos. Supongamos que, tras restar sus gastos deducibles, le queda un beneficio (rendimiento neto) de <\/span><b>30.000\u20ac<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En Madrid, los tipos se combinan de tal forma que el pago se divide por \u00abescalones\u00bb progresivos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tramo 1 (hasta 12.450\u20ac):<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se aplica un tipo total del <\/span><b>17,7%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (9,5% estatal + 8,2% auton\u00f3mico).<\/span>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">C\u00e1lculo: 12.450 \u20ac x 17,7% = <\/span><b>2.203,65\u20ac<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tramo 2 (de 12.451\u20ac a 20.200\u20ac):<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sobre esta diferencia de 7.749\u20ac, el tipo sube al <\/span><b>22,7%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">C\u00e1lculo: 7.749\u20ac x 22,7% = <\/span><b>1.759,02\u20ac<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tramo 3 (de 20.201\u20ac a 30.000\u20ac):<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> sobre los \u00faltimos 9.799 \u20ac para completar su beneficio, el tipo es del <\/span><b>27,8%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"2\"><span style=\"font-weight: 400;\">C\u00e1lculo: 9.799 \u20ac x 27,8% = <\/span><b>2.724,12\u20ac<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><b>Total IRPF bruto estimado: 6.686,79\u20ac<\/b><\/p>\n<p><b>\u00bfPor qu\u00e9 el pago real ser\u00e1 menor?<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aunque el c\u00e1lculo anterior da un total de <\/span><b>6.686,79\u20ac<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, la factura final siempre es m\u00e1s baja por dos motivos:<\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>El colch\u00f3n libre de impuestos:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> los primeros <\/span><b>5.950\u20ac<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> que ganas (aproximadamente en Madrid) no pagan IRPF. Es lo que se llama el M\u00ednimo Personal.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Lo que ya has pagado:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de ese total se restan todas las <\/span><b>retenciones<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (el 7% o 15%) que ya has ido adelantando en tus facturas durante el a\u00f1o.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Al final, el tipo medio real que acabas pagando sobre tus beneficios suele rondar el <\/span><b>18-20%<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, y no el m\u00e1ximo que marca tu tramo m\u00e1s alto.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><b>Diferencia entre tramos de la renta e IRPF de las facturas en aut\u00f3nomos<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los tramos de aplicaci\u00f3n para las retenciones de la Renta y el IRPF que aplican los aut\u00f3nomos en sus facturas son 2 conceptos totalmente diferentes, tanto en su prop\u00f3sito, como en su aplicaci\u00f3n y porcentajes.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Los<\/span><b> tramos de IRPF<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> son los porcentajes progresivos que se aplican sobre la base imponible total en la declaraci\u00f3n anual de la renta.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Mientras que las <\/span><b>retenciones en las facturas<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> son simplemente anticipos a cuenta de ese impuesto final.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tienes m\u00e1s detalles en la tabla.<\/span><\/p>\n<figure id=\"attachment_23431\" aria-describedby=\"caption-attachment-23431\" style=\"width: 520px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-23431 size-full\" src=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/07\/Diferencias-entre-tramos-IRPF-y-tramos-renta.png\" alt=\"\" width=\"520\" height=\"572\" srcset=\"https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/07\/Diferencias-entre-tramos-IRPF-y-tramos-renta.png 520w, https:\/\/www.billin.net\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/07\/Diferencias-entre-tramos-IRPF-y-tramos-renta-273x300.png 273w\" sizes=\"(max-width: 520px) 100vw, 520px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-23431\" class=\"wp-caption-text\">Fuente: Elaboraci\u00f3n propia.<\/figcaption><\/figure>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><strong>IRPF en las facturas de aut\u00f3nomos: retenciones del 7 % y 15 %<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como hemos mencionado, los aut\u00f3nomos deben aplicar una <\/span><b>retenci\u00f3n de IRPF en sus facturas que var\u00eda seg\u00fan su situaci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Durante el<\/span><b> primer a\u00f1o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de actividad y los <\/span><b>dos siguientes<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, pueden aplicar una retenci\u00f3n reducida del 7%, mientras que <\/span><b>a partir del tercer a\u00f1o<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> deben aplicar el 15% general.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esta retenci\u00f3n funciona como un anticipo a cuenta del impuesto final que se liquidar\u00e1 en la declaraci\u00f3n anual de la renta.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El cliente que recibe la factura est\u00e1 obligado a retener ese porcentaje y a i<\/span><b>ngresarlo directamente a Hacienda en nombre del aut\u00f3nomo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, por lo que el profesional cobrar\u00e1 el importe total de la factura menos la retenci\u00f3n aplicada.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><strong>\u00bfCu\u00e1ndo se paga el IRPF siendo aut\u00f3nomo?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El IRPF de cada factura no lo paga el aut\u00f3nomo, sino que lo <\/span><b>ingresa el cliente directamente a Hacienda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El pago de este IRPF se realiza por el cliente en el momento de presentar sus <\/span><b>declaraciones trimestrales (modelo 111) o anuales (modelo 190),<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> donde declara todas las retenciones practicadas a sus proveedores aut\u00f3nomos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por otro lado, los aut\u00f3nomos pagan<\/span><b> trimestralmente el IRPF cuando presentan el modelo 130<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (en estimaci\u00f3n directa) o el <\/span><b>modelo 131<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (en estimaci\u00f3n objetiva), que son pagos fraccionados a cuenta del IRPF.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estos pagos se realizan ingresando <\/span><b>un porcentaje sobre el beneficio obtenido en cada trimestre, generalmente del 20%.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Pero ojo, no siempre se debe realizar un pago trimestral. Si el <\/span><b>70% de las facturas emitidas durante el trimestre incluyen retenciones de IRPF, el aut\u00f3nomo quedar\u00e1 exento de presentar el modelo 130.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Finalmente, todos estos pagos anticipados (retenciones en facturas o pagos fraccionados) se regularizar\u00e1n en la <\/span><b>declaraci\u00f3n anual de la renta, <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">donde se calcular\u00e1 el IRPF definitivo seg\u00fan los tramos aplicables a los ingresos totales del a\u00f1o.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><strong>IRPF trimestral de aut\u00f3nomos: c\u00f3mo se declara<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En los casos que corresponda, los aut\u00f3nomos deben <\/span><b>presentar el modelo 130 o 131<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> de forma trimestral.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Su presentaci\u00f3n se realiza principalmente por <\/span><b>v\u00eda telem\u00e1tica<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> a trav\u00e9s de la sede electr\u00f3nica de la Agencia Tributaria.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los plazos de presentaci\u00f3n del IRPF trimestral son los siguientes:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Primer trimestre:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> del 1 al 20 de abril.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Segundo trimestre:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> del 1 al 20 de julio.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tercer trimestre:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> del 1 al 20 de octubre.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Cuarto trimestre:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> del 1 al 30 de enero del a\u00f1o siguiente.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En esta declaraci\u00f3n trimestral <\/span><b>se calcula el rendimiento neto obtenido hasta la fecha<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, es decir, los ingresos menos los gastos deducibles, y se aplica un pago fraccionado del 20% sobre ese beneficio. Este importe se acumula con los pagos de trimestres anteriores para evitar duplicidades.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Todos los datos se especifican en el modelo 130\/131, donde el aut\u00f3nomo debe indicar los ingresos totales del trimestre, los gastos deducibles, el rendimiento neto resultante y las retenciones ya practicadas en facturas.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, en caso de haber retenido IRPF en nombre de otros profesionales, tambi\u00e9n deber\u00e1 presentar el <\/span><b>modelo 111 para declarar esas retenciones practicadas a terceros.<\/b><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><strong>Preguntas frecuentes sobre el IRPF de aut\u00f3nomos<\/strong><\/h2>\n<h3><strong>\u00bfEl IRPF trimestral es lo mismo que la declaraci\u00f3n de la renta?<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El IRPF trimestral <\/span><b>no es lo mismo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> que la declaraci\u00f3n de la renta. El pago trimestral (modelo 130 o 131) es un adelanto a cuenta del impuesto que se liquidar\u00e1 definitivamente en la declaraci\u00f3n anual de la renta.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En la declaraci\u00f3n de la renta (modelo 100) se ajustan todos los pagos anticipados del a\u00f1o y se calcula el IRPF real seg\u00fan el total de ingresos y gastos del ejercicio, aplicando los tramos progresivos correspondientes.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aqu\u00ed tambi\u00e9n se aplican las deducciones fiscales correspondientes, como gastos deducibles, reducciones por rendimientos del trabajo, aportaciones a planes de pensiones, reducciones auton\u00f3micas, etc.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En ese momento sabr\u00e1s si has pagado de m\u00e1s (con derecho a devoluci\u00f3n) o de menos (debiendo abonar la diferencia).<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>\u00bfTengo que pagar IRPF si no he facturado?<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El IRPF es un porcentaje que se <\/span><b>aplica sobre los ingresos obtenidos <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">por la actividad profesional. Si no has facturado durante un trimestre, no tendr\u00e1s ingresos sobre los que aplicar la retenci\u00f3n, por lo que en principio no tendr\u00edas que pagar IRPF trimestral.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sin embargo, debes seguir presentando el modelo 130 si est\u00e1s obligado a ello, aunque sea con resultado a ingresar de 0 euros.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3><strong>\u00bfQu\u00e9 pasa si he pagado IRPF de m\u00e1s?<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si has pagado m\u00e1s IRPF del que te corresponde a lo largo del a\u00f1o, ya sea por retenciones en facturas o por pagos fraccionados trimestrales,<\/span><b> Hacienda te devolver\u00e1 la diferencia en la declaraci\u00f3n anual de la renta.\u00a0<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esto puede ocurrir debido a la aplicaci\u00f3n de deducciones, gastos deducibles superiores a los estimados inicialmente, o simplemente por haber retenido un porcentaje mayor al que finalmente te corresponde seg\u00fan tu situaci\u00f3n personal (familia, vivienda, reducciones auton\u00f3micas, etc.).\u00a0<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El IRPF de aut\u00f3nomos es uno de los impuestos m\u00e1s importantes que deben gestionar los trabajadores por cuenta propia en Espa\u00f1a. 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