Cómo completar el Modelo 115

Contabilidad y fiscalidad Impuestos y Finanzas
Pedro González
Escrito por Pedro González
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Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos

El Modelo 115 es el correspondiente a retenciones e ingresos a cuenta, rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Es decir, que este modelo tributario es de obligada presentación para todos los profesionales que alquilen una oficina o local y, por tanto, deben presentar cada trimestre las correspondientes retenciones por IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) que se le aplican, en función del valor del alquiler durante el tiempo de arrendamiento.

Como es lógico, no todos los profesionales tienen que presentar el Modelo 115, solo los que tienen alquilado un espacio de trabajo. Esto lo hace un poco especial y puede presentar ciertas dificultades o campos complejos que completar por parte de autónomos y profesionales. Por este motivo, hemos querido resolver todas tus dudas a través de esta guía sobre cómo completar de forma correcta el Modelo 115.

Información relevante sobre el Modelo 115

Si debes o crees que debes presentar el Modelo 115, consideramos que esta información en relación a él te va a ser de gran utilidad:

¿Quién debe presentar el Modelo 115?

El Modelo 115 está específicamente creado para presentar las retenciones relativas al arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos o, lo que es lo mismo, el alquiler de locales, oficinas o espacios de coworking, que tantos autónomos y profesionales en general aprovechan para el desarrollo de su trabajo.

No obstante, hay excepciones. Estos son los supuestos en los que no es necesario presentar el Modelo 115:

  • Cuando el valor catastral de los inmuebles en alquiler supera los 600.000 euros
  • Cuando el importe del alquiler no supera los 900 euros anuales
  • Cuando se trata de alquiler de viviendas a trabajadores
  • Cuando se trata de leasing
  • Cuando la actividad del arrendador está en el epígrafe grupo 861 de la Sección Primera de las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas

¿Cuándo se debe presentar el Modelo 115?

Igual que en el resto de modelos tributarios, el Modelo 115 debe presentarse durante todos los trimestres del año. Hay unas fechas específicas para hacerlo:

  • Del 1 al 20 de abril
  • Del 1 al 20 de julio
  • Del 1 al 20 de octubre
  • Del 1 al 20 de enero

Vale la pena tener en cuenta dos cosas en relación a estas fechas. La primera de todas, que es posible realizar la presentación del Modelo 115 tanto el día 1 como el día 20 incluidos. Además, si el día 20 cae en fin de semana o en un festivo que imposibilita su presentación, es posible hacerlo en el siguiente día hábil.

Como siempre os indicamos, la presentación de un Modelo IRPF fuera de plazo, supone recibir una sanción económica. Cuanto antes se realice el pago, ésta podrá ser de menor cuantía.

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Modelo 115 – Cómo completarlo

El Modelo 115 de Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos incluye 6 apartados diferentes, que en total disponen de 5 casillas en las que la información es de especial relevancia. Para que puedas completar de forma correcta este documento administrativo, te explicamos paso a paso qué información debes indicar en los espacios solicitados por la Agencia Tributaria.

Sección 1 del Modelo 115 – Sobre la Identificación

En esta primera sección vamos a completar los campos del Modelo 115 en el que se indica nuestra identificación y el de la empresa o negocio que tenemos. Estos son los datos que debemos utilizar:

  • Etiqueta identificativa: Podemos colocar una etiqueta que identifique a nuestra empresa, si contamos con ella

Tanto si se tiene etiqueta como si no, en los campos sucesivos es necesario completar lo siguiente:

  • NIF
  • Apellidos y nombre, denominación o razón social
  • Calle, plaza o avenida
  • Domicilio fiscal o nombre de vía pública
  • Número
  • Escalera
  • Piso
  • Puerta
  • Teléfono
  • Municipio
  • Provincia
  • Código Postal

Sección 2 del Modelo 115 – Sobre el Devengo

Esta sección del Modelo 115 está presente para indicar a la Agencia Tributaria los datos relacionados específicamente con la declaración de retenciones por IRPF que estamos ofreciendo:

  • Ejercicio: Año al que hace referencia la declaración
  • Periodo: Trimestre al que hace referencia la declaración

Sección 3 del Modelo 115 – Sobre la Liquidación

Como en todos los modelos de IRPF, el de la liquidación es el más importante y también el más complicado. El Modelo 115 no es una excepción, aunque es algo más sencillo de completar, sobre todo en comparación a otros Modelos que son excesivamente complejos. Está formado por las siguientes 5 casillas:

  • Casilla 1: Número de personas o empresas a las que pagamos el alquiler
  • Casilla 2: Suma de bases imponibles de los alquileres pagados en el trimestre en el que presentamos la declaración
  • Casilla 3: Suma de retenciones por IRPF de los alquileres pagados en el trimestre en el que presentamos la declaración
  • Casilla 4: En caso de que se trate de una declaración complementaria, debemos indicar con una X en esta casilla que así es. Si no es una declaración complementaria, no utilizaremos esta casilla.
  • Casilla 5: Importe del ingreso, que es la diferencia entre las casillas 3 y 4.

Sección 4 del Modelo 115 – Declaración complementaria

En el caso de que esta declaración sea complementaria a una anterior, debemos volver a indicarlo con una X en la casilla que indican. Para que en la Agencia Tributaria puedan vincular de forma correcta dicha declaración, indicaremos en los campos que aparecen a continuación el número de justificante correspondiente a la declaración origen que complementa.

Sección 5 del Modelo 115 – Sobre el ingreso

En esta sección debemos indicar finalmente el importe total a ingresar. Debemos completar la información que solicitan:

  • Forma de pago: Indicar si se paga en efectivo o en adeudo en cuenta bancaria
  • Importe: Cantidad indicada en números
  • Datos de la cuenta bancaria

Sección 6 del Modelo 115 – Sobre la Firma

Cuando hayamos completado todo el Modelo 115 podemos indicar en esta sección, tanto la fecha exacta de presentación, como nuestra firma.

Conoce cómo rellenar los demás modelos tributarios.

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Sobre el autor

Pedro González

Pedro González

¡Hola! Soy Pedro.Autor en Billin viviendo en Madrid, España. Me encanta escribir sobre todo lo relacionado con Negocio, Economía, y Empresa. Además, estoy interesado en emprendimiento y finanzas. Puedes leer todos mis artículos haciendo click sobre el botón de abajo, ¡espero que te gusten!